Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE GUTIÉRREZ ZAMORA
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN.............................................................................................................................................187
2. MOTIVACIÓN........................................................................................................................................................187
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA................................................................................188
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .....................................................................................188
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS...................................................................................................188
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL...................................................................................188
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS..............................................................................188
3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS...................190
3.3 CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO.......................................................................................190
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................................190
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO......................................190
3.4. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO..............................................191
3.5. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON.............................................................................................191
3.5.1. ACTUACIONES.....................................................................................................191
3.5.2. OBSERVACIONES ................................................................................................193
3.5.3. RECOMENDACIONES...........................................................................................200
3.6. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS...............................................................200
4. CONCLUSIONES..................................................................................................................................................201

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora,
correspondiente al ejercicio 2009.
2. MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora se ajustó a la
legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario
estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores
públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin
de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado
relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, que se integra en el Informe
del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.

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3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, es el siguiente:
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2. Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, como parte de la revisión de la
Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $15,604,765.48 y ejerció un importe de $16,352,854.61 lo que refleja un importe de
$-748,089.13, como se muestra a continuación:

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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 7,026,193.25
Propios 1,187,210.00
Federales 7,391,361.00
Otros ingresos 1.23
Total de Ingresos $15,604,765.48
Egresos
Servicios personales $ 9,973,396.36
Materiales y suministros 564,392.24
Servicios generales 5,385,498.56
Subsidios y transferencias 11,948.50
Bienes muebles e inmuebles 33,978.70
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 383,640.25
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 0.00
Otros 0.00
Total de Egresos $16,352,854.61
Resultado $-748,089.13
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, correspondientes al ejercicio
2009 y papeles de trabajo de auditoría.

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3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos, el ORFIS con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que la Universidad, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1. Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados a la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, se determinó que no cumplió con los
siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro,
b) Revelación Suficiente,
c) Importancia Relativa,
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.

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Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez
Zamora, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el
cuadro analítico siguiente:
EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO MONTO
Saldo inicial $ 5,996,592.32
Bienes Muebles 4,938,301.59
Bienes Inmuebles 1,058,290.73
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 25,885.00
Bienes Muebles 25,885.00
Bienes Inmuebles 0.00
Saldo final del periodo $ 6,022,477.32
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, correspondientes al
ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1. Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.

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Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO MONTO
Universo de Recursos Ejercidos $ 16,352,854.61
Muestra Auditada $8,633,675.14
Representatividad de la muestra 53.00%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora, correspondientes al ejercicio 2009
y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/11342/10/2010, OFS/11343/10/2010 y OFS/11344/10/2010, ambos de fecha 20 de octubre
de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del
término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho
Pliego.
En atención a lo anterior, el Rector, el Encargado del Despacho de la Dirección de Administración y
Finanzas y el Ex Encargado del Despacho de la Dirección de Administración y Finanzas acudieron a las
oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.

193
3.5.2. Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO FINANCIERAS
Observaciones:
Orden Estatal 7
Orden Federal 0
Total de Observaciones 7
Recomendaciones:
Orden Estatal 4
Orden Federal 0
Total de Recomendaciones 4
Total 11
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
De la revisión selectiva de las aplicaciones al presupuesto-gasto de la Universidad, por el ejercicio fiscal
de 2009, se observó que la factura que ampara el pago que se detalla a continuación fue expedida en
fecha de vigencia que no corresponde a las registradas, como se detalla a continuación:
REF. PÓLIZA FECHA PARTIDA CONCEPTO IMPORTE COMENTARIOS
Fac.147
13/12/2009
2039 28/02/09 3803
Agustín Osorio García,
sonorización de
graduación en el centro
de convenciones de la
Universidad.
4,370.00
Vigencia factura
06/09/06 al 06/09/08
TOTAL $4,370.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Fiscal de la Federación, artículo 29.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 181 y 186 fracciones
VII y XI.

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INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
obtener documentación comprobatoria vigente de acuerdo a las disposiciones fiscales en vigor y aplicar a
su presupuesto gastos devengados en el ejercicio correspondiente.
Derivado de la revisión al cumplimiento del pago del impuesto sobre nóminas, se observó lo siguiente:
a) La información financiera y presupuestal de la Universidad al 31 de diciembre de 2009, no
reconoce el pasivo por la falta de pago de impuesto correspondiente a los meses de agosto a
diciembre por un importe total de $82,957.50, como se detalla a continuación:
PERÍODO
IMPUESTO SOBRE LA
NÓMINA
Agosto $11,413.32
Septiembre 15,536.18
Octubre 12,388.62
Noviembre 16,998.58
Diciembre 26,620.80
TOTAL $82,957.50
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto de Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009, artículo 20 y 22.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 181, 182, 257, 258 y
261.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación, Programa de Cierre Anual Correspondiente al ejercicio fiscal
2009, numeral 14.
ƒ Base de Registro
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detecto que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
pagar en forma oportuna y de registrar el impuesto sobre nómina estatal devengado al 31 de diciembre de
2009; así como ejercer supervisión en el registro de las aplicaciones al gasto con el objeto de verificar la
corrección de los mismos.

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Derivado de la revisión a la Universidad durante el ejercicio de 2009, se detectó que no efectuó el pago
oportuno de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes al IMSS, INFONAVIT y SAR,
observándose al respecto lo siguiente:
a) Al 31 de diciembre de 2009 se presentan los siguientes pasivos a favor del IMSS en la información
financiera de la Universidad, así como las situaciones que se indican en cada caso en particular:
CONCEPTO
PASIVO AL
31/12/2009
CUENTA
CONTABLE
SITUACIONES
Cuotas obreras IMSS $140,516.78 212-04-0005-0001
“Otros descuentos de
nómina IMSS”
Cuotas retenidas al personal de enero a
diciembre de 2009.
Cuotas patronales
IMSS
237,426,02 212-02-0002-2331
“Varios proveedores”
Registro de provisión al cierre de 2009
contra deudores diversos para no afectar
gasto presupuesto; dicho importe excede
en $97,667.00 al pendiente de pago al
31/12/2009.
Cuotas obreras y
patronales IMSS
Cesantía y Vejez; y
SAR
513,730.43 212-02-0002-2331
“Varios proveedores”
Registro de provisión al cierre de 2009
contra deudores diversos para no afectar
gasto presupuesto. Dicha provisión incluye
$88,850.41 de cuotas del sexto bimestre de
2008.
Amortización de
créditos INFONAVIT
38,713.44 212-04-0001-0007
“Aportaciones
INFONAVIT”
Retenciones al personal por créditos
otorgados por el INFONAVIT; presenta una
diferencia de $4,162.86 contra lo retenido
por nómina. Diferencia que se integra por
saldo de 2008 por $3,400.40; importe
retenido de mas según liquidaciones
$443.22 y cancelación de pasivo por
$7,120.00 (Póliza 5256 del 18/05/09) cuya
documentación no fue proporcionada.
TOTAL $930,386.67
b) Por el ejercicio de 2009, la Universidad no reconoció el gasto ni el pasivo contingente correspondiente
a las aportaciones al INFONAVIT, que ascienden a $403,001.46 de acuerdo a las liquidaciones
bimestrales.
BIMESTRE IMPORTE
Primero $67,204.59
Segundo 58,978.09
Tercero 67,588.90
Cuarto 67,840.14
Quinto 69,537.41
Sexto 71,852.33
TOTAL $403,001.46

196
c) Las retenciones efectuadas a los trabajadores por cuota obrera IMSS, de los meses de enero a
octubre 2009, no incluye la correspondiente al ramo de cesantía y vejez, la cual por dicho período
asciende a $72,205.87.
d) Las afectaciones a la cuenta de resultados 521-01-0001-1402 “IMSS” fueron realizadas en base a los
pagos efectuados al IMSS incluyendo la cuota obrera; así como de las siguientes aplicaciones a dicha
cuenta, de las cuales no fue proporcionada la documentación comprobatoria que las sustente:
PÓLIZA FECHA IMPORTE
3042 19/03/2009 $75,180.51
5016 18/05/2009 69,004.10
5031 25/05/2009 96,902.35
7051 31/07/2009 5,000.00
9047 24/09/2009 75,833.33
11003 05/11/2009 227,709.41
12054 31/12/2009 (93,604.74)
TOTAL $456,024.96
e) La Universidad celebró los siguientes convenios de reconocimiento de adeudo y prórroga con el
IMSS, de los cuales la Universidad no proporcionó la totalidad de los pagos que evidencien su
cumplimiento, como se detalla a continuación:
CONVENIO FECHA CONCEPTO
IMPORTE TOTAL
(INCLUYE
ACCESORIOS)
IMPORTE PAGADO
S/COMPROBANTES
17(31)09 21/05/2009 Seguros de riesgo de trabajo,
enfermedad y maternidad,
invalidez y vida; y de guarderías y
prestaciones sociales de los
meses 01 al 04 /2009, a pagar a
partir del mes de junio 2009, en
tres parcialidades.
$283,473.38 $165,668.51
69(31)09 23/11/2009 Seguro de retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez de los
bimestres sexto 2008, primero al
cuarto 2009, a pagar a partir del
28 de febrero de 2010 al 30 de
junio del año en curso.
493,888.00 0.00
TOTAL $777,361.38 $165,668.51

197
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Instituto Mexicano Seguro Social, artículos 15 fracción III, 38, 39, 40-A, 167 y 168.
ƒ Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, artículos 29 fracción II y 35.
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009, artículos 20 y 22.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 181, 182, 186 fracción
XVIII, 257, 258, 261 y 272.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación, Programa de Cierre Anual Correspondiente al ejercicio fiscal
2009, numeral 14.
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que le Ente Fiscalizable no observó la obligación de
efectuar el pago oportuno y en tiempo de las aportaciones de seguridad social; presentar en su
información financiera los pasivos generados por la falta de pago de las aportaciones al INFONAVIT,
efectuar la retención a los trabajadores de la cuota obrera que corresponde al ramo de cesantía y vejez; y
conservar la documentación justificativa de las aplicaciones a su presupuesto.
Derivado de la revisión al cálculo y entero del impuesto sobre la renta retenido al personal, se observó lo
siguiente:
b) Durante 2009 la Universidad fue sujeto de revisión por parte del SAT en relación al cumplimiento del
entero de los impuestos de retención de referencia, dando como resultado el fincamiento de un
crédito fiscal por $643,289.00 que se integra como sigue; dicho crédito fue impugnado por la
Universidad, estando en proceso su resolución:
CONCEPTO IMPORTE
Impuesto sobre la renta, pagos
provisionales, retenedores personas
morales
$256,087.00
Recargos 46,339.00
Multas 284.549.00
Actualización de la contribución 10,705.00
Actualización generada por la multa 11,894.00
Recargos generados por la contribución 21,103.00
Gastos de ejecución 12,612.00

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CONCEPTO IMPORTE
TOTAL $643,289.00
c) El impuesto correspondiente al aguinaldo por un importe de $78,007.12, no fue retenido al personal
ya que a través de un mecanismo de compensación se le descuenta al trabajador y se le otorga como
percepción, lo que da un efecto de cero.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 102, 113 y 118 fracción I.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 308.
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009, artículos 20 y 22.
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
efectuar el entero en tiempo y forma de las retenciones del Impuesto sobre la Renta realizadas al personal
para evitar el fincamiento de créditos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; así como
efectuar las retenciones del impuesto sobre la renta correspondiente al aguinaldo de acuerdo a las
disposiciones que le son aplicables.
Derivado de la revisión se detectó que la Universidad por el ejercicio de 2009 no cumplió con la obligación
de presentar las declaraciones informativas de proveedores.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Fiscal de la Federación, artículo 32 G fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
presentar las declaraciones informativas de proveedores, en los términos establecidos por las
disposiciones federales aplicables.
Derivado de la revisión se detectó que los sueldos pagados al personal no coinciden, en los siguientes
puestos, con los autorizados por la Federación; así como en los casos que se indica, por la categoría
asignada al personal no se identifica la remuneración que le corresponde de acuerdo al tabulador
autorizado, se destaca que el total de remuneraciones pagadas no excede a las autorizadas:

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PUESTO FEDERACIÓN
SUELDO
MENSUAL
PUESTO UNIVERSIDAD
SUELDO
MENSUAL
Analista Administrativo $4,141.90 Auxiliar Administrativo $9,024.00
Auxiliar Administrativo 6,397.80
Jefe Oficina 5,351.15 Oficina de Desarrollo Sustentable 8,531.15
Encargado de Recursos Materiales 9,292.00
Oficina de Tecnologías de Información 8,460.00
Encargado de Ingresos Propios 7,325.00
Encargada de Recursos Financieros 6.397.80
Enlace Institucional (2 y 3) 6,122.70
No identificado Programador Analista 6,761.10
FUNDAMENTO LEGAL
ƒ Lineamientos Generales y Específicos y de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz, artículo 78.
ƒ Convenio de Coordinación para la creación, operación y apoyo financiero de la Universidad
Tecnológica de Gutiérrez Zamora de fecha 17 de octubre de 2006, Cláusula sexta.
ƒ Catálogo de Puestos y Tabulador de sueldos mensuales emitido por la Dirección General de Personal
de la SEP.
MOTIVACIÓN:
efectuar el pago de remuneraciones al personal de acuerdo a los tabuladores autorizados por la
Federación.
Derivado de la revisión se detectó el pago por concepto de honorarios profesionales, la Universidad no
efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente al recibo de honorarios número 103, a
nombre de Urbano Francisco Ortega Rivera, por concepto de finiquito por asesoría, el cual presenta las
retenciones de I.V.A. por $4,571.42 y de I.S.R. por $3,047.62, las cuales no se les dio algún efecto
contable, debido a que el pago y afectación contable-presupuestal se realizó por el importe total del
comprobante de $35,047.61.
FUNDAMENTO LEGAL
ƒ Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 102 y 127.
MOTIVACIÓN:
efectuar la retención y entero del Impuesto sobre la Renta por los pagos efectuados a personas físicas por
concepto de prestación de servicios personales independientes.

200
3.5.3. Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/001
El Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero de la Universidad
Tecnológica de Gutiérrez Zamora, celebrado entre la Secretaría de Educación Pública (SEP) y el Gobierno
del Estado de Veracruz de fecha 16 de octubre de 2006, carece de las firmas que en éste intervienen, el
Secretario y Subsecretario de Educación Superior; por lo que se recomienda obtener el Convenio
debidamente firmado por los funcionarios facultados para tal fin para los efectos legales conducentes.
Referencia: Observación Número: 2009/003 EM inciso b)
Se recomienda a la Universidad implementar las medidas de control para que los registros contables de
las erogaciones realizadas se efectúen de acuerdo al clasificador por objeto de gasto.
Referencia: Observación Número: 2009/008 EP
Durante el ejercicio de 2009 se aplicaron al presupuesto-gasto multas, actualización y recargos por el
pago de aportaciones de seguridad social e impuestos en forma extemporánea, por lo que se recomienda
a la Universidad que continúe con las gestiones necesarias para la obtención de los recursos por parte de
la Secretaría de Finanzas y Planeación, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales estatales y
federales en tiempo y forma.
Referencia: Observación Número: 2009/018 EM
Derivado de la revisión a la Universidad, se detectó que no cuenta con la totalidad de la documentación
comprobatoria de los terrenos, por lo que se recomienda continuar con las gestiones necesarias para la
obtención de la documentación legal que respalde los edificios registrados en el activo fijo y patrimonio de
la Universidad.
3.6. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.

201
4. CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Universidad Tecnológica de
Gutiérrez Zamora, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora sólo tienen efecto por cuanto
a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y
acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización,
por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se
desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Universidad Tecnológica de Gutiérrez
Zamora, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 de la Universidad Tecnológica de Gutiérrez Zamora

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