PRESENTACIÓN BASICA SOBRE CONTABILIDAD FINANCIERA Y LAS TASAS DE INTERÉS

1. EXPOSICIÓN
CONTABILIDAD
FINANCIERA II

2. TEMAS:
• Compras o prestamos con documentos e interés
• Tasas de interés
• Tipos de interés
• Interés simple y compuesto
– Capitalización de interés
– Asientos contables de intereses
– Devengasión del pago de interés

3. TEORÍA

4. ¿QUÉ ES LATASA DE INTERÉS?
La tasa de interés es un porcentaje de la operación que se realiza. Es un porcentaje que se traduce en
un monto de dinero, mediante el cual se paga por el uso del dinero. Es un monto de dinero que
normalmente corresponde a un porcentaje de la operación de dinero que se esté realizando.
Cuando nos referimos a la economía o a las finanzas, el concepto de tasa de interés se
refiere al costo que tiene un crédito o a la rentabilidad de los ahorros, por tanto, puede
significar utilidad, ganancia o valor de una cierta actividad.

5. ¿CÓMO AFECTA LATASA DE INTERÉS A LAS
EMPRESAS?
• Las tasas de interés forman parte de los pasivos y el gasto de las empresas, por lo cual
tienen un importante peso financiero.
• De hecho, las cuotas de pago de créditos, incluidos sus intereses, deben incluirse en los
análisis del flujo de caja y otros estudios financieros, para así obtener una mirada mucho
más precisa, real y coherente de la situación económica de la empresa.

6. TIPOS DETASA DE INTERÉS:
Existen diversos tipos de tasa de interés
• Tasa de interés simple activa: las cuales se refieren a tasas que cobran las entidades
financieras a sus clientes.
• Tasa de interés simple pasiva: la que paga una institución bancaria a quien deposita dinero en
ella.
• Tasa de interés compuesto: se presenta cuando los intereses obtenidos al final del período de
inversión o préstamo, no se retiran o pagan, sino que se reinvierten y se añaden al capital
principal.

7. ¿CÓMO CALCULAR LATASA DE INTERÉS?
Debes poner atención en lo siguiente:
• Tasa de interés
• Monto del préstamo
• Plazo de pago
Siempre que pidas un préstamo, te comprometes a devolver el monto del dinero inicial más los
intereses que corresponden a la ganancia para el banco o la entidad financiera.
Para esto, el interés simple generado por el capital invertido se va a mantener igual en todos los
períodos, siempre que no varíe ni la tasa ni el plazo. Dicho de manera más sencilla, el interés
simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que permanece invariable.

8. LA FÓRMULA PARA CALCULAR EL INTERÉS
SIMPLE SERÁ ASÍ:
I = C . i . t
• Donde:
I= Interés
C= Capital inicial
i=Tasa de interés
t=Tiempo
• El interés simple de un préstamo es igual al monto del préstamo inicial, por la tasa de
interés, por la cantidad de períodos que tendrás que pagar.

9. EJEMPLO DE CÁLCULO DE LATASA DE
INTERÉS:
• Capital inicial: $500.000
• Interés mensual: 2%, que equivale a $10.000
• Total de interés durante seis meses: $60.000
• Capitalización mensual de: $10.000
• La capitalización total de : $60.000
Total a pagar: $560.000

10. INTERÉS
COMPUESTO

11. ¿QUÉ ES EL INTERÉS COMPUESTO?
• Se denomina interés compuesto en activos monetarios a aquel que se va sumando al
capital inicial y sobre el que se van generando nuevos intereses.
• Cuando la renta o la cantidad que se paga por el uso del dinero SI se acumula al capital,
para producir a su vez un nuevo interés, es decir, que el interés SI se agrega o reinvierte
al capital al final del período.

12. ALGUNAS DE LAS CARACTERÍSTICAS DEL INTERÉS
COMPUESTO SON:
• El capital inicial va creciendo cada periodo porque se le suman los intereses.
• Los intereses aumentan en cada periodo.
• La tasa de interés se aplica sobre el capital, el cual va cambiando cada periodo.
La diferencia entre el interés simple y compuesto está en que el interés simple genera un
interés determinado en un periodo de tiempo. El interés se genera a partir del capital.
Mientras que en el compuesto el capital va creciendo.

13. VENTAJA DEL INTERÉS COMPUESTO
El interés compuesto tiene un efecto multiplicador sobre las inversiones, ya que los intereses previos
generan nuevos intereses, que se van sumando. Esto convierte al interés compuesto en un gran aliado
para la inversión de largo plazo.
• Algunas de las ventajas del interés compuesto son las siguientes:
Todos los intereses se suman al dinero que se tenía con anterioridad, lo cual es muy bueno para
la economía porque supone que esos intereses también lleguen a generar intereses.
Los beneficios obtenidos al final de cada periodo son añadidos al capital inicial y, por esta razón no
pueden retirar.
Los intereses se pueden volver a invertir para que los ahorros crezcan de manera veloz.

14. FORMULAS QUE CONFORMAN EL INTERÉS
COMPUESTO
• MONTO:
• VALOR PRESENTE
• INTERÉS
• TIEMPO O PERIODO
• IMPORTE DEL INTERÉS:

15. ¿CÓMO SE CALCULA EL INTERÉS COMPUESTO?
• El interés compuesto es calculado sobre el capital inicial más los intereses generados
hasta el momento.
Donde:
• Cf: capital final a devolver al final del prestamo
• Ci: capital inicial que es la cantidad prestada
• I= tasa de interés
• N: periodo de duración del préstamo.

16. EJEMPLO: EJERCICIO INTERÉS COMPUESTO
• Supongamos que estas invirtiendo $20.000 al 1,5% de interés compuesto trimestral,
durante 20 años.
* DATOS
Ci= 20,000
i= 1.5% = 0.015
n= 20 años = 80 trimestres
RESOLUCIÓN
Cf= 20,000 (1+0.015)^80
Cf= 20,000 (1.015)^80
Cf= 20,000 (3.2906)
Cf= 65,813.25574

17. EJEMPLO: EJERCICIO MONTO COMPUESTO
• Calcular el valor final de un capital de $ 20.000 a interés compuesto durante 15 meses y
15 días, la tasa de interés del 24% capitalizable mensualmente
* DATOS
c= 20,000
i= 24% = 0.02
n= 15 meses 15 días = 15.5 meses
RESOLUCIÓN
S= 20,000 (1+0.02)^15.5
Cf= 20,000 (1.02)^15.5
Cf= 20,000 (1.35926039292897)
Cf= 27,185.20
Valor final – inicial
27,185.20 - 20,000
7,185.20

18. EJERCICIO + ASIENTOS CONTABLES
• 6 de Agostoo de 2008.A cuenta de nuestro adeudo, firmamos un pagaré con valor
nominal de $25,000.00 a pagar en 8 meses, y una tasa de interés pactada del 18% anual,
capitalizable mensualmente
S= 25,000 (1+(0.18/12))^(0.66666)(12)
S=25,000 (1.015)^8
S= 25,000 (1.1264)
S= 28,162.31466
I= 28,162.31466 - 25,000.00
I= 3,162.614665

19. CONCEPTO DEBE HABER
PROVEEDORES / ACREEDORES DIVERSOS 25,000.00
INTERESES POR PAGAR 3,162.61
DOCUMENTOS POR PAGAR 28,162.614665
ASIENTO CONTABLE

20. CONCEPTO DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS INTERESES
DEVENGADOS
375.00
INTERESES POR PAGAR 375.00
Por el registro de los intereses
devengados en el primer mes
(cada mes se deberá realizar el
registro de los intereses, durante
todo el tiempo del crédito) :

21. INTERÉS
SIMPLE

22. ¿QUÉ ES EL INTERÉS SIMPLE?
El interés simple es la tasa aplicada sobre un capital origen que permanece constante
en el tiempo y no se añade a periodos sucesivos.
Se calcula para pagos o cobros sobre el capital dispuesto inicialmente en todos
los periodos considerados.

23. ¿PARA QUÉ SIRVE EL INTERÉS SIMPLE?
La palabra interés se usa en las finanzas para hacer referencia a la
rentabilidad que proporcionan los ahorros o las inversiones y por el valor
que producen las deudas o los préstamos. Este tipo de interés se usa
diariamente en la vida personal y en los negocios.

24. CARACTERÍSTICAS DEL INTERES SIMPLE
• Su capital inicial puede llegar a mantenerse igual durante todo el proceso
de operación.
• Seguirá siendo siempre el mismo en todos los períodos de la operación.
• Se le aplica la tasa de interés sólo en el capital inicial o en el capital que se
haya invertido.
• Se utiliza muy poco dentro del sector financiero formal, debido al
compuesto de sus bajos intereses.

25. ELEMENTOS DEL INTERÉS SIMPLE
• C:Valor presente o capital
• S: Monto
• N,T: Tiempo
• i:Tasa de interés
• R: representa el número de veces que se reinvierte el capital, en relación a un año.
• I: Interés representa el importe total del interés.
• N:Valor nominal o Importe pactado e impreso en el título de crédito

26. FÓRMULAS QUE CONFORMAN EL INTERES SIMPLE
𝑆= 𝑝(1 + 𝑖𝑡)
• MONTO:
• VALOR
PRESENTE:
• INTERÉS:
• TIEMPO O
PERIODO:
𝑝= 𝑆
(1+𝑖𝑡)
𝑖=𝑆−𝑝
𝑝𝑡
𝑡=𝑆−𝑝
𝑝𝑖
𝑡= 𝐼
𝑝𝑖
I= S-p
I= pit
• IMPORTE
DEL
INTERÉS

27. EJEMPLO INTERÉS SIMPLE
Una persona obtiene un préstamo de $50,000.00 y acepta liquidarlo año y medio después. Acuerda que
mientras exista el adeudo pagará un interés simple mensual del 1.5% mensual.
• a) ¿Cuánto es el importe del Interés por todo el plazo del tiempo?
• b) ¿Cuánto pagará de interés mensualmente?
I= C. i. n
C= 50,000.00
i = 1.5% ÷ 100 = .015 (tasa de interés mensual)
n = 1 ½ año = 18 meses
a) El importe del interés simple por todo el plazo del préstamo es de $13,500.00
b) El interés mensual es de $750.00 = 50,000 x 015 x1
I= 50,000X015X18

28. Cuando los intereses no se integran dentro del pagaré
Interés compuesto
8 de febrero de 20X7.A cuenta de nuestro adeudo, firmamos un pagaré con valor nominal de $4,000.00 a
pagar en 6 meses, y una tasa de interés pactada del 25% anual, capitalizable mensualmente (no incluido en
el pagaré).
𝑆= p( 1 + i ) nr
r
I= S – p
EJEMPLO:
S=4000(1+ 0.25) (0.5)(12)
12
S=4000(1.02083)6
S = 4000(1.1317)
S = 4,527.00* (representa la deuda inicial más los intereses
generados)
I = 527.00 = 4,527.00 – 4000.00
I = $527.00 (interés generado)

29. Únicamente se realiza este movimiento de cuentas:
CONCEPTO DEBE HABER
-1-
Proveedores/Acreedores 4,000
Documentos por pagar 4,000

30. • Liquidación en la fecha de vencimiento del pagaré y el registro de los intereses
devengados en el periodo del crédito:
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
-1-
Doc. Por pagar 4,000.00
Gastos Financieros
Intereses
devengados
527.00
Bancos 4,527.00

31. • Registro del IVA acreditable efectivamente pagado:
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
-18
Impuestos acreditables
pagados
IVA acreditable pagado
552.00
Impuestos acreditables por
pagar
IVA acreditable por pagar
552.00
IVA de la venta a crédito = 552.00 = (4,000/1.16)0.16