Costeo por órdenes de producción y método de costeo absorbente

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CURSO : SEMINARIO II
PROFESOR : Dr. Julio GÓMEZ MENDEZ
SERIE : 300-II.
INTEGRANTES:

 D
 F
AYACUCHO – PERÚ
2015

MARCO CONCEPTUAL
CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que sintetiza
y registra los costos de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una empresa
con el fin de que puedan medirse, controlarse e interpretarse los resultados de cada
uno de ellos a través de la obtención de costos unitarios y totales.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Los costos de producción se pueden definir como el valor del conjunto de
bienes y esfuerzos, en que se ha incurrido o se va a incurrir, que deben consumir los
centros fabriles para obtener un producto terminado en condiciones de ser entregado
al sector comercial.
Este solo agrupa los costos originados en el sector industrial, centros fabriles y la
debida porción de los departamentos de servicios que les corresponde recuperar.
Dejan de ser tales a partir de la puerta de entrada del almacén de productos
terminados, en donde comienza el área comercial.
El costo del producto que se opta por fabricar estará dado por el de aquel otro
producto desplazado, cuando se emplean costos de oportunidad.
Punto de vista contable, costo es la suma de valores, cuantificables en dinero que
representan consumos de factores de la producción desembolsados para llevar a cabo
el acto de gestión de cuyo costo se trate.
Sus principales propósitos son: contribuir al control de las operaciones y Facilitar la
toma de decisiones. Constituye un medio para planear y conducir adecuadamente los
negocios, operándolos a niveles que brinden una adecuada rentabilidad.
Características:
•Es analítica pues se plantea sobre segmentos de una empresa y no sobre su total
• Predice el futuro, a la vez que refleja hechos ocurridos
• En los movimientos de sus cuentas intervienen principalmente las unidades
• Solo registra operaciones internas
• Facilita la preparación de informes para una eficiente dirección de los negocios
• Sus periodos contables son más cortos que los de la contabilidad general
• Se respetan tanto normas contables generalmente aceptadas (PCGA) como normas
que fija la empresa (volumen de Producción normal)
• Su idea implícita es la minimización de costos.

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Las formas más usuales de analizar contablemente cada costo son:
 Según los periodos de contabilidad
 según la función que desempeñan
 según su naturaleza
 según sea su forma de imputación a las unidades de producto
 según su tipo de variabilidad
ELEMENTOSDEL COSTO
Materia Prima:
Agrupa todos aquellos elementos físicos que es imprescindible consumir durante el
proceso de elaboración de un artículo, de sus accesorios y de su envase. Ello con la
condición de que tal consumo quede reflejado en el volumen de elementos empleados
mediante una relación cierta y normalmente constante con el de la producción. Todos
aquellos materiales que no cumplan esta condición se engloban dentro de cargas
fabriles o costos indirectos de fabricación.
Mano de obra:
Representa el valor del trabajo realizado por los operarios que contribuyeron directa e
indirectamente al proceso de transformación de la materia prima.
Cargas fabriles o Costos Indirectos:
Son todos los costos que necesita incurrir un centro para el logro de sus fines, costos
que, salvo excepciones deben ser absorbidos por la totalidad de la producción del
centro operativo con miras a una imputación final a aquellas, que no es posible
efectuar sino mediante ciertos dispositivos contables, que serán descritos más
adelante.
SISTEMAS DE COSTEO
Los dos principales sistemas de costos son:
 Costos por órdenes de producción.
 Costos por proceso.
En este trabajo nos enfocaremos en al parte de costos por ordenes.
COSTEO POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

En este sistema la unidad de costeo es generalmente un grupo o lote de productos
iguales. La fabricación de cada lote se emprende mediante una orden de producción.
Los lotes se acumulan para cada orden de producción por separado y la obtención de
los costos es una simple división de los costos totales de cada orden por el número de
unidades producidas en cada orden.
La palabra “orden”, “trabajo” son sinónimo de compromiso, proyecto y contrato, una
ORDEN es una unidad o grupo de unidades que se caracterizan por producirse con
base en distintas especificaciones de los clientes; en general los servicios son
especificados por el usuario,
Características del costo por órdenes.
 El empleo de este sistema esta condicionado por las características de la
producción; solo es apto cuando los productos que se fabrican, bien sea para
almacén o contra pedido son identificables en todo momento como
pertenecientes a una orden de producción específica. Las distintas órdenes de
producción se empiezan y terminan en cualquier fecha dentro del periodo
contable y los equipos se emplean para la fabricación de las diversas órdenes
donde el reducido número de artículos no justifican una producción en serie.
 Los productos conjuntos tienen una relación física que requiere un
procesamiento común simultáneo.
 El proceso de uno de los productos conjuntos resulta en el procesamiento de
todos los otros productos al mismo tiempo.
 El Sistema de Costeos por Órdenes es utilizado por entidades que elaboran
cantidades relativamente pequeñas o lotes distintos de productos únicos e
identificables.
Por ejemplo: El costeo por órdenes es apropiado en el caso de una compañía
editorial que produzca libros de texto educativos, un contador que prepare
declaraciones de impuestos, una empresa de arquitectura que diseñe edificios
comerciales y un despacho de investigación que realice estudios para el
desarrollo de productos.
COSTEO ABSORBENTE

Es un Método que incluyen en el costo del producto la incorporación de todos los
costos de fabricación, tanto variables y fijos.
El Costo de Producción está integrado por los materiales directos, mano de obra
directa y gastos indirectos de fabricación, los cuales incluyen tanto los costos fijos
como los costos variables, sin aplicarle su costo de Distribución (Gastos de Venta), ni
sus costos administrativos y Financieros (costos de operación) que les corresponden.
Los Gastos de Operación (Administración y Financieros) y los de Distribución se
aplican directamente al estado de resultados del periodo en que se incurren.
El costeo absorbente ha sido y es todavía el método reconocido de valuación de
inventario para propósitos de informes externos. “Sin embargo, su temprana y amplia
aceptación para la información externa, de alguna manera disfraza los problemas
técnicos involucrados al aplicar la teoría. Cuando se aplica el costeo absorbente, la
valuación de la producción requiere la asignación o “distribución” de costos fijos al
producto. Esta distribución se lleva a cabo prorrateando los costos fijos al producto.
Esta distribución se lleva a cabo prorrateando los costos fijos de capacidad en un nivel
normal de volumen. Por lo tanto, cada unidad de producción soporta una cantidad
predeterminar el costo fijo por unidad es evitar el problema del costo fijos. El propósito
de predeterminar el costo fijo por unidad es evitar el problema del costo fijo histórico
por unidad que varía de manera inversa con el volumen”.
¿QUÉ ES EL MÉTODO DE COSTEO POR ABSORCIÓN?
Es aquel donde se incluye todos los costos indirectos de fabricación tanto fijos como
variables al costo del producto. Toma cada costo indirecto y trata de identificar la
relación de dicho costo con determinada actividad.
¿QUÉ OTRO NOMBRE RECIBE EL MÉTODO DE COSTO POR ABSORCIÓN?
Se denomina costeo total o convencional.
Ventajas del sistema de costeo absorbente
 La valuación de los inventarios de producción en proceso y de producción
terminada es superior al de costeo directo; por lo que se hace recomendable
para la información financiera.
 Este sistema no viola el "Principio del Periodo Contable", ya que refleja los
costos fijos al nivel de producción realizada en un periodo determinado.
 La fijación de los precios se determina con base a costos de producción y
costos de operación fijos y variables (costo total).
 El costeo absorbente o tradicional es universal o sea utilizable en todos los
casos.

 Es el sistema aceptado por la profesión contable y el fisco; en virtud, de que es
real el costo de producción; no dando precios de espejismo o sea más bajos
pero no verdaderos, porque los costos fijos finalmente son absorbidos a través
del precio de venta.
 Es útil en algunas tomas de decisiones, elección de alternativas, planeación de
utilidades.
 Es aplicable en épocas de inflación, cambios de precios, devaluación, etc.
Desventajas del sistema de costeo absorbente
 Es compleja la obtención del Punto de Equilibrio; en virtud de que se tienen
que hacer trabajos adicionales a la obtención de aquel (clasificación de los
costos fijos y en variables)
 Los registros contables al integrar costos fijos y costos variables, dificulta el
establecimiento de la combinación óptima de costo-volumen-utilidad.
 Dificulta el suministro de presupuestos confiables de costos fijos y costos
variables.
 A la dirección de la empresa se le dificulta la comprensión del efecto de los
costos fijos sobre las utilidades; esto repercute para la toma de dediciones.
 No permite a la dirección de la empresa efectuar el control de las fuentes que
generan las utilidades.
 Complica la apreciación para aceptar o rechazar pedidos; ya que para dicha
decisión sólo se requiere considerar los costos variables (costeo directo).

RESEÑAHISTÓRICA
La empresa comenzó a principios del año 2005 como una carpintería, inicialmente era
conocido con el nombre de CARPINTERÍA VIRGEN DE MONCERRATH donde la
pareja emprendedora Vilma Cuva Huaytalla y Raúl Gómez Lobatón, al principio
empezaron con 10 a 20 porciones de madera en donde el monto de sus ganancias
tuvo un incremento gracias a la capacidad y buena administración de sus recursos,
sobre todo porque propuso una atención de primera y de buena calidad; con el
transcurrir del tiempo la empresa empezó a adquirir renombre, debido a esto y a la
demanda de los clientes en octubre del 2009 deciden adquirir una máquina circular y
cambiar de giro de negocio a una Maderera dedicándose a la elaboración de tablones,
tablas, cuartones, cintas, etc.
De una manera legal la empresa se inicia el 30 de setiembre del 2009, con la
denominación de “INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L.” que significa: la
primera letra “G” viene de Gómez y “M” de virgen de Moncerrath.
Datos de la Empresa:
Número de RUC: 20494805121 - INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L.
Tipo Contribuyente: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESP. LTDA
Nombre Comercial: -
Fecha de Inscripción: 30/09/2009
Fecha de Inicio
de
Actividades:
30/09/2009
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condición del
Contribuyente:
HABIDO
Dirección del Domicilio
Fiscal:
Jr. Héroes del Senepa Mz. E AYACUCHO - HUAMANGA -
AYACUCHO
Teléfono(s): / 966871672 Fax: -

INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L
La Fábricade Sandalias " INVERSIONESMADERERA G & M E.I.R.L", durante el mesde
setiembre delpresente añose presentalosiguiente:
1. El inventario inicial al mes de Setiembre 2015 es el siguiente:
caja 14112,20
Ctas por cobrar comerciales 1005,00
Pedido 1 1023,80
Roble 2100,00
Alcanfor 1365,00
Tornillo 3080,00
Edificaciones 5150,00
Maquinaria- Cinta 63850,00
Unidades de transporte 29520,00
Pedido 1 1711,86
Depreciación y Amortización Acumulada 31409,17
Impuesto General a la Ventas 308,14
Ctas por pagar 12070,00
Capital 59470,50
Utilidad Acumulada 16236,33
2. Inventario Inicial del periodo
Inv.
Inicial
Cant./pies Valor/Unit. total
Eucalipto 0 1,2 0
roble 1400 1,5 2100
Alcanfor 650 2,1 1365
Tornillo 1100 2,8 3080
3150 7,6 6545
3. Las compras del mes son los siguientes
Materiales Pies Costo unit. Costo total
Eucalipto 1780,00 1,20 2136
Roble 3574,17 1,50 5.361,25
Alcanfor 2182,50 2,10 4583,25
tornillo 6185 2,80 17.318,00
4. Las ordenes de pedidos son las siguientes:
a. EDGAR ROBLES
TIPO DE
MADERA
CANTIDAD MEDIDAS

b. AMANCIO CONDORY
TIPO DE
MADERA
CANTIDAD
MEDIDAS
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Tornillo 140 3 4 10
Roble 80 3 3 10
Roble 120 2 3 10
Alcanfor 100 2 3 10
c. MARCO DE LA CRUZ
TIPO DE
MADERA
CANTIDAD
MEDIDAS
Roble 105 2 3 10
Tornillo 90 3 3 10
Alcanfor 150 2 2 10
Tornillo 110 3 4 10
Roble 90 3 1 10
d. EMILIO MALLQUI FERNANDEZ
TIPO DE
MADERA
CANTIDAD
MEDIDAS
Alcanfor 220 1 8 10
Roble 110 3 4 10
Roble 90 1 8 10
Tornillo 150 3 3 10
Eucalipto 130 2 1,5 10
Eucalipto 80 2 3 10
Roble 130 2 1,5 10
Tornillo 160 3 1 10

e. ANTONIO DE LA CRUZ
TIPO DE
MADERA
CANTIDAD
MEDIDAS
Eucalipto 160 2 4 10
Roble 80 1 8 10
Tornillo 180 3 4 10
5. DATOS ADICIONALES:
a. La política de la empresa es cobrar un anticipo del 50% por cada pedido.
b. Su proveedor Juan Sayas le otorga un mes de crédito, en este mes el
monto asciende a S/ 4589.00. El Pedido Nº 5 será una venta al crédito por
el saldo restante al anticipo.
c. Del inventario inicial se cobra el 100% de las cuentas por cobrar y se
cancela el 50% de las cuentas por pagar.
d. Distribución de los gastos
Detalle (90% Producción-7% Adm.-3%Vtas.)
Luz
(50% Producción-25% Adm.-
25%Vtas.)
Agua (100% Producción)
Depr. De Cinta
(60% Producción-20% Adm.-
20%Vtas.)
Depr. De Módulos (90% Producción-7% Adm.-3%Vtas.)
Mantenimiento (100 % producción)
Combustible (100% Ventas)
Depr. De Vehículo (100% Ventas)
Sueldo de Adm. (100% Adm.)
Sueldo del Contador (100% Adm.)
e. La distribución del CIF es como sigue:
Luz Trabajo de Horas
Agua Trabajo de Horas
Depr. De Cinta Trabajo de Horas
Depr. De módulos Costo Primo

Mantenimiento Costo Primo
f. La distribución de los gastos operativos es en base al costo de ventas.
g. El precio de venta es como sigue:
h.
Costo de los Material Precio de Vta. por pie
eucalipto 2,2
Roble 2,6
Alcanfor 3,2
Tornillo 4
CÁLCULOS
Depreciación
Detalle C. Histórico Depr. Acumulado. Depr. Abril
Cinta 63850 15962,5 532,08
Vehículo 29520 14760 492,00
Módulos 5150 686,67 21,46
Distribución del CIF
Detalle Monto Producción Administración Ventas
Luz 1500,00 1350 105 45
Agua 100,00 50 25 25
Depr. De Cinta 532,08 532,08
Depr. De
módulos 21,46 12,88 4,29 4,29
Mantenimiento 150,00 150
2094,96
Gastos de Operación
Monto Administración Ventas
Combustible 1000 1000
Depr. De Vehículo 492,00 492,00
Depr. De módulos 8,58 4,29 4,29
Luz 150 105 45
Agua 50 25 25
Sueldo de Admin. 1000 500 500
Sueldo del Contador 300 300
3000,58 934,29 2066,29

Tiempo utilizado por cada Producto terminado
Detalle Tiempo (min)
Cant. De Productos
x hora
2''x1,5'' / 3''x1'' 3 20
2''x2'' 4 15
2''x3'' 5 12
3''x3'' 6 10
3''x4'' 10 6
1''x8'' / 2''x4'' 6 10

Forma de Prorrateo del CIF /en base a los pies utilizados)
Detalle producción Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5
cantidad de pies por pedido 725,00 3100,00 3025,00 4291,67 3400,00
Luz S/. 1.350,00 S/. 67,31 S/. 287,79 S/. 280,83 S/. 398,42 S/. 315,64
Agua S/. 50,00 S/. 2,49 S/. 10,66 S/. 10,40 S/. 14,76 S/. 11,69
Depr. De Cinta S/. 532,08 S/. 26,53 S/. 113,43 S/. 110,69 S/. 157,03 S/. 124,41
Depr. De módulos S/. 12,88 S/. 0,64 S/. 2,74 S/. 2,68 S/. 3,80 S/. 3,01
Mantenimiento S/. 150,00 S/. 7,48 S/. 31,98 S/. 31,20 S/. 44,27 S/. 35,07
Total S/. 2.094,96 S/. 104,45 S/. 446,60 S/. 435,80 S/. 618,28 S/. 489,82
Forma de Prorrateo del CIF /en base a los pies utilizados)
Detalle producción Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5
cantidad de pies por pedido 725,00 3100,00 3025,00 4291,67 3400,00
Adm. S/. 934,29 S/. 46,58 S/. 199,17 S/. 194,35 S/. 275,74 S/. 218,45
Vtas S/. 2.066,29 S/. 103,02 S/. 440,49 S/. 429,84 S/. 609,82 S/. 483,12
Total S/. 3.000,58 S/. 149,60 S/. 639,67 S/. 624,19 S/. 885,56 S/. 701,57
INVENTARIO INICIAL
Distribución del CIF
del Inv. Inicial
MATERIAL DIRECTO 870,00 Detalle Monto
TRABAJODIRECTO 92,17 Luz 25,30
Agua 1,50
Depr. De Cinta 0,40
Depr. De módulos 3,30
Mantenimiento 31,13

PEDIDOS
Nº DE
PEDIDO
TIPO DE
MADERA
CANT.
MEDIDAS EQUIV.
EN
PIES
TOTAL DE
PIES
1
Eucalipto 130 2 1,5 10 2,50
Eucalipto 80 2 3 10 5,00
Roble 130 2 1,5 10 2,50 325,00
Tornillo 160 3 1 10 2,50 400,00
2
Tornillo 140 3 4 10 10,00 1400,00
Roble 80 3 3 10 7,50 600,00
Roble 120 2 3 10 5,00 600,00
Alcanfor 100 2 3 10 5,00 500,00
3
Roble 105 2 3 10 5,00 525,00
Tornillo 90 3 3 10 7,50 675,00
Alcanfor 150 2 2 10 3,33 500,00
Tornillo 110 3 4 10 10,00 1100,00
Roble 90 3 1 10 2,50 225,00
4
Alcanfor 220 1 8 10 6,67 1466,67
Roble 110 3 4 10 10,00 1100,00
Roble 90 1 8 10 6,67 600,00
Tornillo 150 3 3 10 7,50 1125,00
5
Eucalipto 160 2 4 10 6,67 1066,67
Roble 80 1 8 10 6,67 533,33
Tornillo 180 3 4 10 10,00 1800,00
14541,67
SUMA TOTAL DE PIES
UTILIZADOS
Inv. Final Desecho
Monto del
inventario
final
Monto de
los
Desechos
Eucalipto 1066,67 660,00 53,33 792,00 64,00
Roble 4508,33 240,42 225,42 360,63 338,13
Alcanfor 2466,67 242,50 123,33 509,25 259,00
Tornillo 6500,00 460,00 325,00 1288,00 910,00
total 14541,67 1602,92 727,08 2949,88 1571,13

Cálculos para el pedido Nº 1
Unidades pedidas
Tiemp.
Utiliz.
Cant. De pies
utilizados
Eucalipto 2''x1,5'' 130 6,50 0,00
Eucalipto 2''x3'' 80 6,67 0,00
Roble 2''x1,5'' 130 6,50 325,00
Tornillo 3''x1'' 160 8 400,00
tiempo de horas utilizadas 14,50
Sueldo x hora 7
Unidadespedidas
tiem utiliz.
(horas)
Cant. De pies
utilizados
Tornillo3x4 140 23,33 1400,00
Roble 3x3 80 8,00 600,00
Roble 2x3 120 10,00 600,00
Alcanfor2x3 100 8,33 500,00
tiempode horas tilizadas 49,67
Sueldo x hora 7
Unidades pedidas
tiem utiliz.
(horas)
Cant. De pies
utilizados
Roble 2x3 105 8,75 525,00
Tornillo 3x3 90 9,00 675,00
Alcanfor 2x2 150 10,00 500,00
Tornillo 3x4 110 18,33 1100,00
Roble 3x1 90 4,5 225,00
Sueldo x hora 7
Unidades pedidas
tiem utiliz.
(horas)
Cant. De pies
utilizados
Alcanfor 1x8 220 22,00 1466,67
Roble 3x4 110 18,33 1100,00
Roble 1x8 90 9,00 600,00
Tornillo 3x3 150 15,00 1125,00
Sueldo x hora 7

Unidades pedidas
tiem utiliz.
(horas)
Cant. De pies
utilizados
Eucalipto
2x4
160 16,00 1066,67
Roble 1x8 80 8,00 533,33
Tornillo 3x4 180 30,00 1800,00
Sueldo x hora 7

HOJA DE COSTOS Nº1
Detalle Factor
Eucalipto
2''x1,5''
Eucalipto
2''x3''
Roble
2''x1,5''
Tornillo
3''x1''
Total
Material Directo 0,00 0,00 487,50 1120,00 1607,50
Trabajo Directo 0,00 0,00 45,50 56,00 101,50
EsSalud 0,00 0,00 4,10 5,04 9,14
Costo Primo 0,00 0,00 537,10 1181,04 1718,14
CIF
Luz 4,6418338 30,17 37,13 67,31
Agua 0,1719198 0,00 0,00 1,12 1,38 2,49
Depr. De Cinta 1,8295129 0,00 0,00 11,89 14,64 26,53
depr. De modulos 0,0003736 0,00 0,00 0,20 0,44 0,64
Mantenimiento 0,0043527 0,00 0,00 2,34 5,14 7,48
Total del CIF 0,00 0,00 45,72 58,73 104,45
C A P 0,00 0,00 582,81 1239,77 1822,58
Inv. Inicial de P T
materia prima 390,00 480,00
trabajo directo 45,50 46,67
CIF 27,63 34,00
Total de Inv. Inicial
de P T
463,13 560,67
COSTO DE
VENTAS
463,13 560,67 582,81 1239,77 2846,38
Gastos de Adm. 0,01636 7,58 9,18 9,54 20,29 46,58
Gastos de ventas 0,03619 16,76 20,29 21,09 44,87 103,02
total gastos
operativos
24,34 29,47 30,63 65,16 149,60
COSTO TOTAL 487,47 590,13 613,45 1304,93 2995,98
M.U 118,46 155,63 102,66 51,00 427,75
VALOR DE VENTA 605,93 745,76 716,10 1355,93 3423,73
IGV 109,07 134,24 128,90 244,07 616,27
PRECIO DE
VENTA
715,00 880,00 845,00 1600,00 4040,00

HOJA DE COSTOS Nº 2
Detalle Factor
Tornillo
3x4
Roble 3x3 Roble 2x3
Alcanfor
2x3
Total
Trabajo Directo 163,33 56,00 70,00 58,33 347,67
EsSalud 14,70 5,04 6,30 5,25 31,29
Costo Primo 4098,03 961,04 976,30 1113,58 7148,96
CIF
Luz 5,7945040 135,21 46,36 57,95 48,29 287,79
Agua 0,2146113 5,01 1,72 2,15 1,79 10,66
Depr. De Cinta 2,2838215 53,29 18,27 22,84 19,03 113,43
depr. De modulos 0,0003839 1,57 0,37 0,37 0,43 2,74
Mantenimiento 0,0044730 18,33 4,30 4,37 4,98 31,98
Total del CIF 213,41 71,01 87,67 74,52 446,60
C A P 4311,44 1032,05 1063,97 1188,10 7595,56
COSTO DE
VENTAS
4311,44 1032,05 1063,97 1188,10 7595,56
Gastos de Adm. 0,02622 113,06 27,06 27,90 31,15 199,17
Gastos de ventas 0,05799 250,04 59,85 61,70 68,90 440,49
COSTO TOTAL 4674,53 1118,97 1153,57 1288,16 8235,23
M.U 71,23 203,07 168,46 67,78 510,54
VALOR DE VENTA 4745,76 1322,03 1322,03 1355,93 8745,76
IGV 854,24 237,97 237,97 244,07 1574,24
PRECIO DE
VENTA
5600,00 1560,00 1560,00 1600,00 10320,00

Detalle Factor Roble 2x3 Tornillo 3x3
Alcanfor
2x2
Tornillo
3x4
Roble 3x1 Total
Material Directo 787,50 1890,00 1050,00 3080,00 337,50 7145,00
Trabajo Directo 61,25 63,00 70,00 128,33 31,50 354,08
EsSalud 5,51 5,67 6,30 11,55 2,84 31,87
Costo Primo 854,26 1958,67 1126,30 3219,88 371,84 7530,95
CIF
Luz 5,5518474 48,58 49,97 55,52 101,78 24,98 280,83
Agua 0,2056240 1,80 1,85 2,06 3,77 0,93 10,40
Depr. De Cinta 2,1881818 19,15 19,69 21,88 40,12 9,85 110,69
depr. De modulos 0,0003556 0,30 0,70 0,40 1,15 0,13 2,68
Mantenimiento 0,0041434 3,54 8,12 4,67 13,34 1,54 31,20
Total del CIF 73,37 80,32 84,52 160,16 37,43 435,80
C A P 927,63 2038,99 1210,82 3380,04 409,26 7966,75
COSTO DE
VENTAS
927,63 2038,99 1210,82 3380,04 409,26 7966,75
Gastos de Adm. 0,02440 22,63 49,74 29,54 82,46 9,98 194,35
Gastos de ventas 0,05395 50,05 110,01 65,33 182,37 22,08 429,84
COSTO TOTAL 1000,31 2198,75 1305,69 3644,86 441,33 8590,94
M.U 156,47 89,39 50,24 83,95 54,43 434,48
VALOR DE VENTA 1156,78 2288,14 1355,93 3728,81 495,76 9025,42
IGV 208,22 411,86 244,07 671,19 89,24 1624,58
PRECIO DE
VENTA
1365,00 2700,00 1600,00 4400,00 585,00 10650,00

Detalle Factor Alcanfor 1x8 Roble 3x4 Roble 1x8 Tornillo 3x3 Total
Trabajo Directo 154,00 128,33 63,00 105,00 450,33
EsSalud 13,86 11,55 5,67 9,45 40,53
Costo Primo 3247,86 1789,88 968,67 3264,45 9270,86
CIF
Luz 6,1931202 136,25 113,54 55,74 92,90 398,42
Agua 0,2293748 5,05 4,21 2,06 3,44 14,76
Depr. De Cinta 2,4409304 53,70 44,75 21,97 36,61 157,03
depr. De modulos 0,0004099 1,33 0,73 0,40 1,34 3,80
Mantenimiento 0,0047751 15,51 8,55 4,63 15,59 44,27
Total del CIF 211,84 171,78 84,79 149,88 618,28
C A P 3459,70 1961,66 1053,46 3414,33 9889,15
COSTO DE
VENTAS
3459,70 1961,66 1053,46 3414,33 9889,15
Gastos de Adm. 0,02788 96,47 54,70 29,37 95,20 275,74
Gastos de ventas 0,06167 213,35 120,97 64,96 210,55 609,82
COSTO TOTAL 3769,51 2137,32 1147,80 3720,08 10774,71
M.U 207,89 286,40 174,23 93,48 762,02
VALOR DE
VENTA
3977,40 2423,73 1322,03 3813,56 11536,72
IGV 715,93 436,27 237,97 686,44 2076,61
PRECIO DE
VENTA
4693,33 2860,00 1560,00 4500,00 13613,33

Detalle Factor Eucalipto 2x4 Roble 1x8 Tornillo 3x4 Total
Material Directo 1280,00 800,00 5040,00 7120,00
Trabajo Directo 112,00 56,00 210,00 378,00
EsSalud 10,08 5,04 18,90 34,02
Costo Primo 1402,08 861,04 5268,90 7532,02
CIF
Luz 5,8452722 93,52 46,76 175,36 315,64
Agua 0,2164916 3,46 1,73 6,49 11,69
Depr. De Cinta 2,3038311 36,86 18,43 69,11 124,41
depr. De modulos 0,0003997 0,56 0,34 2,11 3,01
Mantenimiento 0,0046563 6,53 4,01 24,53 35,07
Total del CIF 140,94 71,28 277,61 489,82
C A P 1543,02 932,32 5546,51 8021,84
COSTO DE VENTAS 1543,02 932,32 5546,51 8021,84
Gastos de Adm. 0,02723 42,02 25,39 151,04 218,45
Gastos de ventas 0,06023 92,93 56,15 334,04 483,12
COSTO TOTAL 1677,97 1013,86 6031,59 8723,41
M.U 310,73 161,29 70,10 542,12
VALOR DE VENTA 1988,70 1175,14 6101,69 9265,54
IGV 357,97 211,53 1098,31 1667,80
PRECIO DE VENTA 2346,67 1386,67 7200,00 10933,33
CÁLCULO DE LOS DESECHOS
Tipo de
madera Desechos
Leña (40%)
/pies
Costo de
venta de la
leña
valor de
venta de la
leña
Aserrín(60%)
/pies
Costo de
venta de
aserrín
valor de
venta de
aserrín
Eucalipto 53,33 21,33 25,60 26,88 32,00 38,40 40,32
Roble 225,42 90,17 135,25 142,01 135,25 202,88 213,02
Alcanfor 123,33 49,33 103,60 108,78 74,00 155,40 163,17
Tornillo 325,00 130,00 364,00 382,20 195,00 546,00 573,30
Total 727,08 290,83 628,45 659,87 436,25 942,68 989,81

RESUMEN DE LOS COSTOS
Costo total de material directo
Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5 TOTALES
Eucalipto 0,00 0,00 0,00 0,00 1280,00 1280,00
Roble 487,50 1800,00 1125,00 2550,00 800,00 6762,50
Alcanfor 0,00 1050,00 1050,00 3080,00 0,00 5180,00
Tornillo 1120,00 3920,00 4970,00 3150,00 5040,00 18200,00
1607,50 6770,00 7145,00 8780,00 7120,00 31422,50
Costo total de mano de obra directa
R.B. 101,50 347,67 354,08 450,33 378,00 1631,58
ESSALUD 9,14 31,29 31,87 40,53 34,02 146,84
TOTAL 110,64 378,96 385,95 490,86 412,02 1778,43
Costo indirectos de fabricación
R.B. 104,45 446,60 435,80 618,28 489,82 2094,96

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
EJERCICIO:Abril 2012
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Inversiones
G&M
NUMERO
CORREL
ATIVO
DEL
ASIENTO
O
CODIGO
DELA
OPERAC
IÓN
FECHA DELA
OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DELA
OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVIMIENTO
CODIGO
DEL
REGIST
RO O
LIBRO
(TABLA
08)
NUME
RO
CORR
ELATI
VO
NUME
RO
DEL
DOCU
MENT
O
SUSTE
NTAT
ORIO
CÓDI
GO
DENOMINACIÓN
DEBE HABERCUE
NTA
01 01/04/2012 Por el activo, pasivo y 3 101 caja 14112,20
patrimonio al reiniciar 3 1212 Ctas por cobrar comerciales 1005,00
el ejercicio 3 211.1 Pedido 1 1023,80
3 241.2 Roble 2100,00
3 241.3 Alcanfor 1365,00
3 241.4 Tornillo 3080,00
3 332 Edificaciones 5150,00
3 333 Maquinaria- Cinta 63850,00
3 334 Unidades de transporte 29520,00
3 122.1 Pedido 1 1711,86
3 39 3913 Depreciación y Amortización 31409,17

Acumulada
3
4011
1
3 4212 Ctas por pagar 12070,00
3 501 Capital 59470,50
3 591 Utilidad Acumulada 16236,33
.
.----------------------x--------------
------------
02 31/04/2012 Por los anticipos recibidos 5 1212 Ctas por cobrar comerciales 22758,33
5
4011
1
5 122.2 Pedido 2 4372,88
5 122.3 Pedido 3 4512,71
5 122.4 Pedido 4 5768,36
5 122.5 Pedido 5 4632,77
.
.----------------------x--------------
------------
03 31/04/2012 Por el cobro del anticipo 1 101 caja 22758,33
1 1212 Ctas por cobrar comerciales 22758,33
.
.----------------------x--------------
------------

04 31/04/2012 Salida de los productos 5 7111
Variación de productos
terminados
1023,80
terminados para incrementar
gastos operativos
5 211.1 Pedido 1 1023,80
.
.----------------------x--------------
------------
05 por la activación 5 921 Material Directo 870,00
de los costos 5 922 Mano de Obra Directa 92,17
5 923 CIF 61,63
5 79 1023,80
.
.----------------------x--------------
------------
06 31/04/2012 Por las compras de 8
6021.
1
Eucalipto 2136,00
materia prima en 8
6021.
2
Roble 5361,25
base a los pedidos 8
6021.
3
Alcanfor 4583,25
8
6021.
4
Tornillo 17318,00
8
4011
1

.
.----------------------x--------------
------------
07 31/04/2012 Pago de las compras 1 4212 Ctas por pagar 30101,23
1 101 caja 30101,23
.
.----------------------x--------------
------------
08 31/04/2012 Por el almacenamiento 5 241.1 Eucalipto 2136,00
de las materias primas 5 241.2 Roble 5361,25
5 241.3 Alcanfor 4583,25
5 241.4 Tornillo 17318,00
5
6121.
1
Eucalipto 2136,00
5
6121.
2
Roble 5361,25
5
6121.
3
Alcanfor 4583,25
5
6121.
4
Tornillo 17318,00
.
.----------------------x--------------
------------

09 31/04/2012 Por la salida de 5
6121.
1
Eucalipto 1280,00
materias primas 5
6121.
2
Roble 6762,50
5
6121.
3
Alcanfor 5180,00
5
6121.
4
Tornillo 18200,00
5 241.1 Eucalipto 1280,00
5 241.2 Roble 6762,50
5 241.3 Alcanfor 5180,00
5 241.4 Tornillo 18200,00
.
.----------------------x--------------
------------
10 por el destino del 5 921 921.1 Material Directo 1607,50
consumo de las materias 5 921 921.2 Material Directo 6770,00
primas 5 921 921.3 Material Directo 7145,00
5 921 921.4 Material Directo 8780,00
5 921 921.5 Material Directo 7120,00
5 79
Gastos Imputables a Cuentas de
Costos y Gastos
31422,50

.
.----------------------x--------------
------------
11 31/04/2012 Gastos de personal - 31 62 6211
Gastos de Personal Directores y
Gerentes
1631,58
mano de obra directa 31 62 627
Gerentes
146,84
31 4031 ESSALUD 146,84
31 41 4111
Remuneraciones y Participaciones
por Pagar
1631,58
.
.----------------------x--------------
------------
12 31/04/2012 Pago de remuneraciones 1 41 4111
por Pagar
1631,58
1 101 caja 1631,58
.
.----------------------x--------------
------------
13 31/04/2012 Por el destino de los 5 922 922.1 Mano de Obra Directa 110,64
gastos por mano de obra. 5 922 922.2 Mano de Obra Directa 378,96
5 922 922.3 Mano de Obra Directa 385,95

5 79 799
Costos y Gastos
1778,43
.
.----------------------x--------------
------------
14 31/04/2012 por los costos indirectos 8 63 6343
Gastos por Servicios Prestados
por Terceros
150,00
8 63 6361
por Terceros
1350,00
8 63 6363
por Terceros
50,00
8 68
6814
1
Valuación de Activos y
Provisiones
12,88
8 68
6814
2
Provisiones
532,08
8
4011
1
8 39
3913
2
Depreciación y Amortización
Acumulada
12,88
8 39
3913
1
Acumulada
532,08
. .----------------------x--------------

------------
15 31/04/2012 pago de costos indirectos 1 4212 Ctas por pagar 1829,00
1 101 caja 1829,00
.
.----------------------x--------------
------------
16 31/04/2012 por el destino de los cif 5 923 923.1 CIF 104,45
5 923 923.2 CIF 446,60
5 923 923.3 CIF 435,80
5 923 923.4 CIF 618,28
5 923 923.5 CIF 489,82
5 79 799
Costos y Gastos
2094,96
.
.----------------------x--------------
------------
17 31/04/2012 por los gastos de 31 62 6211
Gerentes
1300,00
operación 8 63 6311
por Terceros
1000,00
8 63 6361
por Terceros
150,00
8 63 6363 Gastos por Servicios Prestados 50,00

por Terceros
5 68
6814
1
Provisiones
8,58
5 68
6814
3
Provisiones
492,00
8
4011
1
5 39
3913
2
Acumulada
8,58
5 39
3913
3
Acumulada
492,00
31 41 4111
por Pagar
1300,00
.
.----------------------x--------------
------------
18 31/04/2012 Por el destino de los 5 94 946 Gastos de Administración 934,29
gastos de operación 5 95 956 Gastos de Ventas 2066,29
5 79 799
Costos y Gastos
3000,58
.
.----------------------x--------------
------------

19 31/04/2012 Por el pago de los gastos 1 4212 Ctas por pagar 1416,00
operativos 1 41 4111
por Pagar
1300,00
1 101 caja 2716,00
.
.----------------------x--------------
------------
20 31/04/2012 Por los productos 5 211.1 Pedido 1 2846,38
terminados durante 5 211.2 Pedido 2 7595,56
el mes 5 211.3 Pedido 3 7966,75
5 211.4 Pedido 4 9889,15
5 211.5 Pedido 5 8021,84
5 7111
terminados
36319,68
.
.----------------------x--------------
------------
21 31/04/2012 Por los anticipos 5 122.1 Pedido 1 1711,86
devengados 5 122.2 Pedido 2 4372,88
5 122.3 Pedido 3 4512,71
5 122.4 Pedido 4 5768,36
5 122.5 Pedido 5 4632,77
5 7021 Pedido 1 1711,86

1.1
5
7021
1.2
Pedido 2 4372,88
5
7021
1.3
Pedido 3 4512,71
5
7021
1.4
Pedido 4 5768,36
5
7021
1.5
Pedido 5 4632,77
.
.----------------------x--------------
------------
22 31/04/2012 Por la venta de los 14 1212 Ctas por cobrar comerciales 24778,33
productos terminados 14
4011
1
14
7021
1.1
Pedido 1 1711,86
14
7021
1.2
Pedido 2 4372,88
14
7021
1.3
Pedido 3 4512,71
14
7021
1.4
Pedido 4 5768,36

14
7021
1.5
Pedido 5 4632,77
.
.----------------------x--------------
------------
23 31/04/2012 Por el cobro de la venta 1 101 caja 19311,67
.
.----------------------x--------------
------------
24 31/04/2012 Por el costo de ventas 5 692
6921
1.1
Pedido 1 2846,38
5 692
6921
1.2
Pedido 2 7595,56
5 692
6921
1.3
Pedido 3 7966,75
5 692
6921
1.4
Pedido 4 9889,15
5 692
6921
1.5
Pedido 5 8021,84
5 211.1 Pedido 1 2846,38
5 211.2 Pedido 2 7595,56
5 211.3 Pedido 3 7966,75

5 211.4 Pedido 4 9889,15
5 211.5 Pedido 5 8021,84
.
.----------------------x--------------
------------
25 31/04/2012 Por la reclasificación de la 5 222.1 Leña 628,45
Materia Prima como 5 222.2 Aserrín 942,68
desechos 5 241.1 Eucalipto 64,00
5 241.2 Roble 338,13
5 241.3 Alcanfor 259,00
5 241.4 Tornillo 910,00
.
.----------------------x--------------
------------
26 31/04/2012 Por la venta de los 14 1212 Ctas por cobrar comerciales 1946,62
desechos 14
4011
1
14
7032.
1
Leña 659,87
14
7032.
2
Aserrín 989,81
.
.----------------------x--------------
------------

27
31/04/2012 Por el costo de venta de 5 693
6932.
1
Leña 628,45
los desechos 5 693
6932.
2
Aserrín 942,68
5 222.1 Leña 628,45
5 222.2 Aserrín 942,68
.
.----------------------x--------------
------------
28 31/04/2012 por el cobro de la venta 1 101 caja 1946,62
de los desechos 1 1212 Ctas por cobrar comerciales 1946,62
.
.----------------------x--------------
------------
29 31/04/2012 Por el cobro del inv. Inicial 1 101 caja 1005,00
.
.----------------------x--------------
------------
30
31/04/2012 Por el pago del IGV y de 1
4011
1
las cuentas comerciales 1 4212 Ctas por pagar 6035,00
del Inv. Inicial 1 101 caja 6343,14
. .----------------------x--------------

------------
31
31/04/2012 Por la cancelación del 5
6121.
1
Eucalipto 64,00
costo de ventas 5
6121.
2
Roble 338,13
5
6121.
3
Alcanfor 259,00
5
6121.
4
Tornillo 910,00
5 7111
terminados
36319,68
5 692
6921
1.1
Pedido 1 2846,38
5 692
6921
1.2
Pedido 2 7595,56
5 692
6921
1.4
Pedido 4 7966,75
5 692
6921
1.5
Pedido 5 9889,15
5 692
6921
1.6
Pedido 6 8021,84
5 693 6932. Leña 628,45

1
5 693
6932.
2
Aserrín 942,68
536227,13 536227,13
CUENTA Y SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
SALDOS FINALES
DEL BALANCE
GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS POR
NATURALEZA
ESTADO DE
RESULTADOS POR
FUNCION
CÓDIG
O
DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
PASIVO Y
PATRIMONI
O
PERDIDA
S
GANANCIAS PERDIDAS
GANANCIA
S
101 caja 14112,20 45021,62 42620,95 16512,87
1212 Ctas por cobrar comerciales 1005,00 49483,29 45021,62 5466,67
122.1 Pedido 1 1711,86 1711,86 0,00 0
122.2 Pedido 2 4372,88 4372,88
122.3 Pedido 3 4512,71 4512,71
122.4 Pedido 4 5768,36 5768,36
122.5 Pedido 5 4632,77 4632,77
211.1 Pedido 1 1023,80 2846,38 3870,18
211.2 Pedido 2 7595,56 7595,56
211.3 Pedido 3 7966,75 7966,75
211.4 Pedido 4 9889,15 9889,15

211.5 Pedido 5 8021,84 8021,84
222.1 Leña 628,45 628,45
222.2 Aserrín 942,68 942,68
241.1 Eucalipto 2136,00 1344,00 792,00
241.2 Roble 2100,00 5361,25 7100,63 360,63
241.3 Alcanfor 1365,00 4583,25 5439,00 509,25
241.4 Tornillo 3080,00 17318,00 19110,00 1288,00
332 Edificaciones 5150,00 0,00 0,00 5150,00
333 Maquinaria- Cinta 63850,00 0,00 0,00 63850,00
334 Unidades de transporte 29520,00 0,00 0,00 29520,00
39
Acumulada
31409,17 0,00 1045,54 32454,71
40111 Impuesto General a la Ventas 308,14 6094,87 7548,30 1761,57
4031 ESSALUD 0,00 0,00 146,84 146,84
41
por Pagar
0,00 2931,58 2931,58 0,00
4212 Ctas por pagar 12070,00 39381,23 37935,23 10624,00
501 Capital 59470,50 0,00 0,00 59470,50
591 Utilidad Acumulada 16236,33 0,00 0,00 16236,33
6021.1 Eucalipto 2136,00 0,00 2136,00
6021.2 Roble 5361,25 0,00 5361,25
6021.3 Alcanfor 4583,25 0,00 4583,25
6021.4 Tornillo 17318,00 0,00 17318,00

6121.1 Eucalipto 1344,00 2136,00 792,00
6121.2 Roble 7100,63 5361,25 1739,38
6121.3 Alcanfor 5439,00 4583,25 855,75
6121.4 Tornillo 19110,00 17318,00 1792,00
62
Gerentes
3078,43 0,00 3078,43
63
por Terceros
2750,00 0,00 2750,00
68 Valuación de Activos y Provisiones 1045,54 0,00 1045,54
692
Costo de Ventas de productos
terminados
36319,68 36319,68 36319,68
693
Costo de Ventas de desechos y
desperdicios
1571,13 1571,13 1571,13
70211.
1
Pedido 1 0,00 3423,73 3423,73 3423,73
70211.
2
Pedido 2 0,00 8745,76 8745,76 8745,76
70211.
3
Pedido 3 0,00 9025,42 9025,42 9025,42
70211.
4
Pedido 4 0,00 11536,72 11536,72 11536,72
70211.
5
Pedido 5 0,00 9265,54 9265,54 9265,54
7032.1 Leña 0,00 659,87 659,87 659,87
7032.2 Aserrín 0,00 989,81 989,81 989,81
7111
terminados
37343,48 36319,68 1023,80
75 Otros Ingresos de Gestión 0,00 0,00

79
Costos y Gastos
0,00 39320,26
921 Material Directo 32292,50 0,00
922 Mano de Obra Directa 1870,59 0,00
923 CIF 2156,59 0,00
94 Gastos de Administración 934,29 0,00 934,29
95 Gastos de Ventas 2066,29 0,00 2066,29
SUBTOTALES 121206,00 121206,00 415021,13 415021,13 123449,42 120693,95 41683,39 44438,86 40891,39 43646,86
2755,47 2755,47 2755,47
123449,42 123449,42 44438,86 44438,86 43646,86 43646,86

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA
EJERCICIO:Abril 2012
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Inversiones G&M
DESCRIPCION
EJERCICIO O
PERIODO
VENTAS 43.646,86
COMPRAS -29.398,50
VARIACION DE MATERIA PRIMA -3.595,13
VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS -1.023,80
PRODUCCION DEL EJERCICIO 9.629,43
COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS 0,00
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -2.750,00
VALOR AGREGADO 6.879,43
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES -3.078,43
GASTOS POR TRIBUTOS 0,00
OTROS GASTOS DE GESTION 0,00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 3.801,01
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES -1.045,54
GASTOS FINANCIEROS 0,00
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
A LA RENTA 2.755,47

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS YBALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS YPÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL01.01
AL 31.12"
EJERCICIO:SETIEMBRE 2015
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: INVERSIONES MADERERA G & M
E.I.R.L.
DESCRIPCIÓN
EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 43.646,86
Total de Ingresos Brutos 43.646,86
Descuentos, rebajas bonificaciones concedidos
Total de ingresos netos
Costo de ventas 37.890,81
Utilidad Bruta 5.756,05
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 934,29
Gastos de Venta 2.066,29
Utilidad operativa 2.755,47
Otros ingresos (gastos) 0,00
Gastos financieros
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la
Renta y Partidas Extraordinarias 2.755,47

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:SEPTIEMBRE 2015
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L.
DESCRIPCIÓN
EJERCICIO O
PERIODO
DESCRIPCIÓN
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVOCORRIENTE
Efectivoyequivalente de efectivo 16.512,87 Sobregirosbancarios
Inversionesfinancieras Obligacionesfinancieras
CuentasporCobrar Comerciales 5.466,67 CuentasporPagar Comerciales 10.624,00
Otras CuentasporCobrar Impuestoa la renta yparticipaciones corrientes
Existencias 2.949,88 Otras CuentasporPagar 1.908,41
Gastos Pagadospor Anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.532,41
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24.929,41
PASIVONO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudasa Largo Plazo
Inversionesmobiliarias CuentasporPagar a Vinculadas
Inmuebles, Maquinaria yEquipo (Netode depreciación) 66.065,29 IngresosDiferidos
ActivosIntangibles Impuestoa la Renta yParticipaciones Diferidos Pasivo
Otros Activos TOTAL PASIVONO CORRIENTE -0,01
TOTAL ACTIVONO CORRIENTE 66065,29167
TOTAL PASIVO 12.532,40
PATRIMONIO NETO
Capital 59.470,50
Capital Adicional
Excedentesde Revaluación
ReservasLegales
ResultadosAcumulados 16.236,33
TOTAL PATRIMONIO NETO 75.706,83
Resultadodel ejercicio 2755,47
TOTAL ACTIVO 90.994,70 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 90.994,70

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