2. INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para
presupuestar
Saber si ha de tener utilidades en el
futuro
Para mostrar ante el banco que tan bien
puede ir el negocio
Muestra el dinero que espera ingresar y
egresar del negocio
Se identifica que parte del negocio puede
mejorar.
3. SOBRE LOS PRESUPUESTOS
Vale la pena establecer el periodo mas
adecuado (anual, mensual, diario)
Hacerlos simples y de fácil uso
Realizarlos para el futuro, en aras de
controlar y planificar.
Revisarlos continuamente para contrastar
lo planeado con lo ejecutado y tomar
correctivos del caso.
4. RESEÑA HISTÓRICA, U ORIGEN
DE LOS PRESUPUESTOS
Como herramienta de planificación y control, tanto en sus
fundamentos teóricos como es su aplicación práctica, el
presupuesto tuvo origen en el sector gubernamental
aproximadamente a finales del siglo XVIII, época en la cual se
presentaban al Parlamento Británico los planes de gastos que se
efectuarían en el reino y se daban pautas sobre su posible
ejecución y control.
Técnicamente la palabra se deriva del francés antiguo bougette o
bolsa, la que posteriormente trató de perfeccionarse en el sistema
ingles denominándose budget, término con el que se conoce
comúnmente y que en nuestro idioma es presupuesto.
5. En 1820 Francia adopta el sistema en el sector gubernamental y en 1821
lo hace Estados Unidos, siempre como elemento de control del gasto
público, advirtiendo la necesidad de un grupo de funcionarios dedicados a
la tarea de presupuestar para el buen funcionamiento de las actividades
del gobierno.
Entre los años 1912 a 1925 y especialmente después de la primera guerra
mundial, el sector privado se dio cuenta que podía utilizar ventajosamente
el
presupuesto para controlar gastos, efectuando sólo aquellos necesarios
para
poder así obtener rendimiento en un ciclo de operación determinado. Es el
período en el cual crecen rápidamente las industrias y se piensa en los
buenos
métodos de planeación empresarial. En la empresa privada se habla
intensamente de control presupuestario, y el sector público se llega incluso
a la
aprobación de una LEY DE PRESUPUESTO NACIONAL.
6. ENTRANDO EN MATERIA
Dentro del plan de actividades a presupuestar es
relevante identificar a que se le debe hacer esta
gestión.
Los mas relevantes actividades a tener en cuenta
son las ventas, los costos, la producción, las
compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el
presupuesto de efectivo.
7. PRESUPUESTO DE VENTAS E
INGRESOS
Son las estimaciones de las cantidades y
valores a vender en un periodo dado
Es el cimiento del plan de mercadeo, plan
de publicidad y promoción y plan de
gastos en ventas.
Los elementos básicos para su
elaboración: Cuanto produzco, que dda
hay, yo vs la competencia, política de
inventarios, capacidad de planta.
8. PRESUPUESTO DE VENTAS E
INGRESOS
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Cantidades a vender 1000
* Precio unitario de venta 10
= Ingresos por ventas brutas 10000
* % Descuento 1
- Valor de los descuentos 100
= Ingresos netos 9900
9. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Cantidades de productos terminados que se van
a vender o a dejar en inventario
Se fundamenta en el presupuesto de ventas e
inventario. Adicionalmente en la capacidad
instalada y en el porcentaje de desperdicios por
proceso.
No es necesario para las empresas comerciales y
de servicio.
10. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Unidades a vender 1000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de producción 1150
- Inventario Inicial 100
= Presupuesto de producción 1050
11. PRESUPUESTO DE COMPRAS
Son las cantidades de materias primas,
mercancía, e insumos a comprar.
Es importante pues de él depende el
presupuesto de producción, ventas e
ingresos.
Para su elaboración se requiere el
presupuesto de producción, el de ventas y
el consumo de materias primas e insumos
por unidad
12. PRESUPUESTO DE COMPRAS
DE MATERIA PRIMA
Materia
A
Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
+ Inventario final deseado 15
= Necesidades de producción 165
- Inventario Inicial 8
= Presupuesto de materias primas en
unidades 85
* Valor por unidad $1300
= Valor presupuestado en materias primas $110500
13. PRESUPUESTO DE COMPRAS
DE MERCANCIA
Materia
A
Periodo Mes 1
Unidades a vender 1000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de mercancías 1150
- Inventario Inicial 200
= Presupuesto de mercancías en unidades
950
* Valor por unidad $6000
= Valor presupuesto de mercancías $5700000
14. PRESUPUESTO DE COMPRAS
DE INSUMOS
Materia
A
Periodo Mes 1
Unidades a utilizar 330
+ Inventario final deseado 50
= Necesidades de insumos 380
- Inventario Inicial 10
= Presupuesto en unidades de insumos
280
* Valor por unidad $1000
= Valor presupuesto de insumos $280000
15. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Cantidad de horas a pagar para poder
cumplir con el presupuesto de producción
Para su elaboración se requiere de un
tiempo de trabajo por unidad (horas,
minutos, segundos); numero de empleados
por oficio, turnos a trabajar, numero de
días a trabajar, tasa estandar de mano de
obra, valor hora de trabajo VHT.
VHT = Salario Mes / # horas por mes
16. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Periodo
Conceptoc
Mes X
Producto A
Presupuesto de producción 1000
* Tiempo de mano de obra en
hrs
1.5
= Total presupuestado en hrs
mano de obra
1500
* Valor por horal $ 2200
= Valor total presupuestado
mano de obra
$3300000
17. BIBLIOGRAFÍA
García, Oscar León. Administración Financiera.
Fundamentos y Aplicaciones. Tercera Edición
1999
OIT. Mejore su negocio básico. Planificación del
Negocio. Cuarta Edición. Agosto 2004
Presupuestos. Microempresas de Antioquia. 2005