Este documento describe los cambios en la versión 3.3 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en México, incluyendo nuevos catálogos, reglas de validación y complementos para nómina y recepción de pagos. También explica los procedimientos para el manejo de anticipos con CFDI.
8. Actualización
La actualización al CFDI Versión 3.3 tendrá como resultado:
Cancelación de
CFDI’s
Nuevo
Complemento
de Nómina
Nuevo
Complemento
para
Recepción de
Pagos
Nueva
Versión de
Factura
Electrónica
CFDI 3.3
9. Principales Cambios
46 Reglas de
Validación
para el
registro de
información.
17 Nuevos
catálogos
Impuesto de
traslado y
retención
conforme a
catálogos
Uso de plantillas
para que
algunos campos
tengan la misma
estructura
Cambio en
método de
pago
Utilización de
catálogo de
monedas
distintas al
peso
Por cada partida se
definen
descuentos e
impuestos
aplicables.
Campo para
registrar el UUID
de un CFDI
relacionado
10. Reglas de validación
Todos los datos fiscales y cantidades aritméticas deberán cumplir con el
formato oficial y serán validadas por la autoridad y el PAC para proceder al
timbrado de la factura.
Datos
Emisor
Régimen
Fiscal
Catálogo
proporciona
do por el SAT
Clave
correspondient
e al tipo de
persona (Física
o Moral)
Lugar de
Expedición
Código Postal
del Emisor
Catálogo
proporcionad
o por
SEPOMEX
Receptor
Nacional
RFC
registrado en
el SAT
Extranjero
IF con base
Catálogo
SAT
País
Zona
Horaria
Código
Postal del
Emisor
Catálogo
proporcio
nado por
SEPOMEX
12. Nuevos Campos
Condicionales
Dependen de otra
información
Operación en USD, el Tipo de cambio
debe ser el publicado por el Banco
de México
Reglas de validación
13. Catálogos
Nombre Estatus Valor del Campo
Aduana Nuevo
01 ACAPULCO, ACAPULCO DE JUAREZ, GUERRERO.
02 AGUA PRIETA, AGUA PRIETA, SONORA.
03 SUBTENIENTE LOPEZ, SUBTENIENTE LOPEZ, QUINTANA
ROO.
Productos / Servicios Nuevo 24121802 Latas de pintura o barniz
31161500 Tornillos
72151302 Servicio de pintura comercial
01010101 No existe en el catálogo
Unidades de Medida Nuevo LTR Litro
KGM Kilogramo
H87 Pieza
Códigos Postales Nuevo 02100 DIF
20138 AGU
32437 CHH
92706 VER
Formas de Pago Modificado 01 Efectivo
02 Cheque nominativo
03 Transferencia electrónica de fondos
99 Por definir
Impuestos Nuevo 001 ISR
002 IVA
003 IEPS
14. Nombre Estatus Valor del Campo
Métodos de Pago Modificado PUE Pago en una sola exhibición
PIP Pago inicial y parcialidades
PPD Pago en parcialidades o diferido
Moneda Nuevo Clave Descripción Decimales % de Variación
USD Dólar americano 2 35%
CLP Peso chileno 0 45%
EUR Euro 2 40%
VEF Bolívar 2 153%
Número Pedimento
Aduana
Nuevo
Clave Patente Ejercicio
01 3137 2015
01 3137 2016
02 3186 2015
02 3186 2016
País Nuevo ARG Argentina
USA Estados Unidos (los)
MEX México
CHE Suiza
Patentes Aduanales Nuevo Clave Inicio de vigencia
4001 21/12/2001
4002 02/01/2002
6079 11/04/2016
Régimen Fiscal Sin cambios 601 General de Ley Personas Morales
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y
Profesionales
Catálogos
15. Nombre del
Catálogo
Estatus Valor del Campo
Tasas o Cuotas de
Impuestos
Nuevo Impuesto Factor Traslado Retención
IVA Tasa No Si
IVA Tasa Si No
IEPS Tasa Si Si
IEPS Cuota Si Si
Tipo de
Comprobante
Nuevo Clave Descripción Monto Máximo
I Ingreso 99999999999999999999.999999
E Egreso 99999999999999999999.999999
T Traslado 0.00
N Nómina *NS 99999999999999999999.999999 y
NdS 99999999999999999999.999999
P Pago 99999999999999999999.999999
Tipo de Factor Nuevo Tasa
Cuota
Exento
Tipo de Relación
entre CFDI
Nuevo 01 Nota de crédito de los documentos relacionados
02 Nota de débito de los documentos relacionados
03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos
04 Sustitución de los CFDI previos
05 Traslados de mercancías facturados previamente
06 Factura generada por los traslados previos
Uso de
Comprobantes
Nuevo G01 Adquisición de mercancías
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
P01 Por definir
*NS = Nómina Sueldos y Salarios Ordinarios
NdS = Nómina por pago de Separación e Indemnización
19. Consideraciones
Se utilizará
cuando:
Las Contraprestaciones no se
pagan en Una Sola Exhibición.
El pago de la contraprestación
sea en una sola exhibición,
pero esta no sea cubierta al
momento de la expedición
del CFDI.
Sean operaciones a Crédito y
se paguen totalmente en
fecha posterior.
No se utilizará:
Si se paga totalmente
antes o en el momento
de la generación del
CFDI.
Cuando se trate de
recepción de Anticipos.
20. Pasos para generar el CFDI de Recepción de
pagos
Emitir CFDI (P) por cada uno de los
pagos que se efectúen, indicando:
Monto Total “0.00”
No registrar datos en los
campos “Método de Pago” y “
Forma de Pago”
Incorporar el “Complemento
para la Recepción de Pagos”
Emitir CFDI (I) por el valor total de
la operación, indicando:
Método de Pago: PPD
Forma de Pago: 99 Por definir
21. Estructura del Complemento de Recepción de
Pagos
• Fecha de pago
• Forma de pago
• Moneda
• Tipo de cambio
• Monto
• Tipo de cadena de pago
• Certificado de pago
• Sello de pago
• Número de operación
(cheque, autorización, referencia)
• RFC de la entidad de origen (Banco)
• Nombre del Banco
• Número de cuenta con la que se realizó el pago
• RFC de la entidad de la cuenta destino (Banco)
• Número de cuenta del beneficiario
22. • UUID Documento
• Serie
• Folio
• Moneda y tipo de cambio
• Método de pago
• Número de parcialidad
• Importe saldo anterior
• Importe pagado
• Importe saldo (diferencia del saldo
anterior y el monto del pago)
Campos del documento relacionado:
23. Catálogos
Nombre del
Catálogo
Estatus Valor del Campo
Formas de Pago Modificado
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
03 Transferencia electrónica de fondos
99 Por definir
Impuestos Nuevo 001 ISR
002 IVA
003 IEPS
Métodos de Pago Modificado
PUE Pago en una sola exhibición
PIP Pago inicial y parcialidades
PPD Pago en parcialidades o diferido
Moneda Nuevo Clave Descripción Decimales
USD Dólar americano 2
CLP Peso chileno 0
EUR Euro 2
VEF Bolívar 2
Tasas o Cuotas de
Impuestos
Nuevo Impuesto Factor Traslado Retención
IVA Tasa No Si
IVA Tasa Si No
IEPS Tasa Si Si
IEPS Cuota Si Si
Tipo Cadena de
Pago
Nuevo 01 SPEI
Tipo de Factor Nuevo Tasa
Cuota
Exento
25. Objetivo
Identificar si la operación que se realiza y que involucra la emisión de
un CFDI, es un Anticipo.
Anticipos
a) No se conoce o no se ha
determinado, el bien/servicio que
se va a adquirir o el precio del
mismo
b) No se conoce o no se ha
determinado ni el bien/servicio
que se va a adquirir ni el precio
del mismo
No se consideran
Anticipos:
a) Cuando la operación de que se
trate, se refiere a la entrega de
una cantidad por concepto de una
garantía o depósito
(Arrendamiento)
b) Cuando en la operación ya exista
un acuerdo sobre el bien/servicio
que se va a adquirir así como su
precio y se realice el pago de una
parte del precio (Venta en
parcialidades)
26. Pasos para el Registro de Anticipos
a) Aplicación de Anticipos con CFDI tipo Egreso
1. Emisión de CFDI por el valor
del Anticipo Recibido.
2. Emisión de CFDI por el
Monto Total de la operación.
3. Emisión de CFDI tipo Egresos
por el valor del Anticipo
Aplicado.
27. Emisión de CFDI por el valor del Anticipo
Comprobante tipo Ingreso (I)
a) Tipo de Comprobante
Clave con la que se realizo el pago (Efectivo, Cheque, Transferencia, etc.)
Si es un anticipo aplicando un saldo remanente, utilizar la clave 99 (por definir)
b) Forma de Pago
• Pago en una sola exhibición (PUE)
c) Método de Pago
• Clave: 84111506 (Servicios de Facturación)
• Cantidad: 1
• Unidad de Medida: ACT (Actividad)
• Descripción: Anticipo del bien/servicio
• Valor Unitario: Importe del anticipo
d) Concepto
28. Comprobante tipo Ingreso (I)
a) Tipo de Comprobante
Clave con la que se realizo el pago (Efectivo, Cheque, Transferencia,
etc.)
b) Forma de Pago
• Pago en una sola exhibición (PUE)
c) Método de Pago
• Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación de anticipo)
• UUID del CFDI del Anticipo
d) CFDI Relacionados
Emisión de CFDI por el Valor Total de la operación
29. Emisión de CFDI por el valor del anticipo aplicado
a) Tipo de comprobante
Comprobante tipo Egreso (E) Clave 30 (Aplicación de Anticipo)
b) Forma de Pago
Pago en una sola exhibición (PUE)
c) Método de Pago
Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación
de anticipo)
UUID del CFDI emitido por el Valor Total
de la operación
d) CFDI Relacionados
Clave: 84111506 (Servicios de
Facturación)
Cantidad: 1
Unidad de Medida: ACT (Actividad)
Descripción: Aplicación de Anticipo
Valor Unitario: Importe del anticipo
descontado
e) Concepto
30. Pasos para el Registro de Anticipos
b) Aplicación de Anticipos con Remanente de la Contraprestación.
1. Emisión de CFDI por el
valor del Anticipo Recibido.
2. Emisión de CFDI por el Remanente
de la Contraprestación.
31. Comprobante tipo Ingreso (I)
a) Tipo de Comprobante
Clave con la que se realizo el pago
(Efectivo, Cheque, Transferencia, etc.)
b) Forma de Pago
Pago en una sola exhibición (PUE)
c) Método de Pago
Clave: 84111506 (Servicios de Facturación)
Cantidad: 1
Unidad de Medida: ACT (Actividad)
Descripción: Anticipo del bien/servicio
Valor Unitario: Monto entregado como Anticipo
d) Concepto
Emisión de CFDI por el valor del anticipo recibido
32. Comprobante tipo Ingreso (I).
a) Tipo de Comprobante
Clave con la que se realizo el pago
(Efectivo, Cheque, Transferencia, etc.).
b) Forma de Pago
Pago en una sola exhibición (PUE).
c) Método de Pago
Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación
de anticipo).
UUID del CFDI del CFDI del Anticipo.
d) CFDI Relacionados
Descripción: CFDI por el Remanente de
un Anticipo.
Valor Unitario: Valor del bien/servicio
Descuento: Monto del Anticipo.
e) Concepto
Emisión de CFDI por el remanente de la
contraprestación
34. CFDI de nómina
• Versión 3.3
• Forma de pago: Clave 99 (Por definir)
• Moneda: MXN
• Tipo de comprobante: Nómina (N)
• Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
Datos de comprobante
• Tipo de relación: 04(Sustitución de CFDI previo)
• UUID: del CFDI que se sustituye
CFDI relacionados (Solo cuando se sustituye por errores)
• RFC: Se validará si es persona física o moral
• Si es persona física se debe capturar la CURP
• Régimen fiscal de acuerdo al tipo de persona
Emisor
35. CFDI de nómina
• RFC: Persona física
• Uso del CFDI: P01 (Por definir)
Receptor
• Clave Prod/Serv: 84111505 (Servicios de contabilidad de sueldos y salarios)
• Cantidad: 1
• Clave de unidad de medida: ACT (Actividad)
• Descripción: Pago de nómina (Asalariados y asimilados)
Conceptos
39. CFDI Global
NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA NOTA DE VENTA
40. El CFDI Global debe indicar
El RFC genérico.
El importe de cada una de las operaciones realizadas con el público en
general, por el período correspondiente.
Número de folio y de operación de cada uno de los comprobantes
simplificados.
Se deberá expedir a más tardar a las 72 hrs. siguientes del cierre de las
operaciones que lo integren.
Se deberá desglosar el IVA e IEPS en forma expresa y por separado.
Cuando el importe del comprobante simplificado sea menor cien pesos o
el cliente no lo solicite, no se está obligado a entregarlo, pero si deben
incluirse en el CFDI Global.
Fundamento Legal:
Art. 29 CFF
Art. 39 RCFF
RM 2.7.1.24 y 2.7.1.26
41. CFDI Global
• Versión 3.3
• Forma de pago:
• La del comprobante simplificado de mayor monto.
• No se deben incluir operaciones no pagadas.
• No aplica la forma de pago 99 (por definir).
• Tipo de comprobante: Ingreso (I)
• Método de pago: PUE (Pago en una sola exhibición)
Datos de comprobante
• RFC: Se validará si es persona física o moral.
• Régimen fiscal de acuerdo al tipo de persona.
Emisor
42. CFDI Global
• RFC: XAXX010101000
• Nombre: No debe existir.
• Residencia fiscal: No debe existir.
• Uso del CFDI: P01 (Por definir)
Receptor
• Clave Prod/Serv: 01010101 (No existe en el catálogo).
• No. De identificación: Número de folio u operación de los comprobantes simplificados
(1-20 caracteres).
• Cantidad 1
• Clave unidad de medida: ACT (Actividad)
• Descripción: Venta
• Valor unitario: Subtotal del comprobante simplificado.
Conceptos
43. Facilidades en Materia de Factura Electrónica
Fechas de inicio de vigencia
• Entrará en vigor el 1º de Jul de 2017
• Se podrá emitir CFDI v3.2 hasta el 30 de Nov 2017
• A partir del 1º de Dic 2017, la única versión válida será la 3.3
CFDI v3.3
• Opcional a partir del 1º de Jul de 2017;
• Obligatorio a partir del 1º Dic 2017.
CFDI de Recepción Pagos (solo v3.3)
• Entrará en vigor el 1º de Ene 2018.
Proceso aprobación de cancelaciones
47. La nueva medida protege al receptor de la factura electrónica,
por lo que el contribuyente que requiera cancelar un CFDI
deberá solicitar la autorización de su cliente para realizar dicho
proceso.
Sustento Normativo:
Art. 29-A del CFF
Reglas Misceláneas 2.7.1.38 y 2.7.1.39
Objetivo
49. Cancelación de CFDI sin autorización
• En CFDI’s cuyo monto no sobrepase de MX$5,000.00
• Los que se realicen por concepto de nómina, egresos
o traslado.
• Los que se expidan a contribuyentes del RIF.
• Los emitidos de la aplicación “Factura Fácil” de la
herramienta “Mis Cuentas”.
• Los que amparen retenciones e información de pagos.
• Los que se realicen al público en general.
• Cuando la cancelación se realice dentro de las 72
horas inmediatas siguientes a su expedición.
Se podrá cancelar un CFDI sin requerir la aceptación
del receptor en los siguientes supuestos: