1. UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
«En Todo asunto de sabiduría e inteligencia… los halló diez veces mejores» (Daniel 1:20)
TÍTULO
«El Presupuesto Maestro en las Empresas de
Confecciones de la Ciudad de Juliaca»

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Justificación
• Se reconoce a Juliaca como Ciudad «Calcetera», desde sus
orígenes, actualmente la producción de confección se ha
transformado hasta llegar a un nivel industrial, siendo una
actividad importante en el desarrollo económico de la región.
• Siendo que las confecciones se desarrollan en un entorno
altamente competitivo, es necesario contar con indicadores
de gestión que permitan al empresario tomar decisiones.

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Objetivos
OBJETIVO GENERAL:
Determinar que el Presupuesto Maestro es aplicable,
como herramienta de gestión operativa, en la Industria
de la confección.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
• Identificar de manera anticipada el resultado
operativo.
• Establecer indicadores de gestión operativa, para el
control y seguimiento de la gestión.

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Marco Teórico
Presupuesto Maestro (PM):
Un Presupuesto Maestro, es considerado como “el presupuesto de los
presupuestos”. Se divide en dos: Presupuesto Operativo y Presupuesto
Financiero.
El PM refleja en lo operativo, los pronósticos de productos o servicios
ofertados, en virtud a la optimización de la capacidad instalada o dispuesta;
así mismo permite planificar la producción o la entrega del servicio.
El PM refleja en lo financiero, los saldos periódicos de tesorería, identificando
la necesidad de inversiones y/o colocaciones de los déficits o superávits
respectivamente.

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Marco Teórico
Resultado Operativo:
Ventas Netas
(-) Costos de Ventas
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de Venta
UTILIDAD OPERATIVA

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Marco Teórico
Indicadores de Gestión:
Se conoce como indicador de gestión a aquel dato
que refleja cuáles fueron las consecuencias de
acciones tomadas en el pasado en el marco de una
organización. La idea es que estos indicadores sienten
las bases para acciones a tomar en el presente y en el
futuro.

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Marco Teórico
Herramienta de Gestión Operativa:
Instrumento, técnica, metodología que permite al
Gestor Empresarial, obtener, procesar e interpretar
información operativa empresarial, para la toma de
decisiones.

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Metodología
Tipo de Investigación:
Investigación aplicada.
Según Alvares (2003: 217), la Investigación aplicada,
«Se preocupa de utilizar las formulaciones teóricas
elaboradas por la investigación pura para resolver
problemas prácticos».

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Metodología
Población y Muestra:
Población.- Empresas de confección de Chompas de Lana de
Alpaca de la ciudad de Juliaca (30).
Muestra.- Empresa de Confecciones «Coila».
Recolección de datos:
• Revisión de documentos disponibles.
• Entrevista semi-estructurada.
• La observación directa.

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Metodología
Procedimiento:
a. Revisión bibliográfica.- Teoría de Presupuesto Maestro.
b. Visita de campo – Preliminar.- Entrevista y autorización.
c. Toma de registro fotográfico.- Información para elaborar flujo
gramas operativo.
d. Determinación del Pronostico de Ventas e Identificación de la
Unidad de Costeo.
e. Elaboración de Flujo grama Productivo.
f. Trabajo de gabinete: Análisis y Diseño del Presupuesto
Maestro

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Resultados
PRONOSTICO DE VENTAS
TRIMESTRES TRIMESTRES TRIMESTRES TRIMESTRES
1 2 3 4 Total
TOTAL UNIDADES 1200 1650 1230 1290 5370
CHOMPAS OLEADAS
Unidades de venta 600 825 615 645 2.685
x Precio unitario 22,00S/. 22,00S/. 22,00S/. 22,00S/.
= Presupuesto venta 13.200,00S/. 18.150,00S/. 13.530,00S/. 14.190,00S/. 59.070,00S/.
CHOMPAS SHAQUIRAS
Unidades de venta 600 825 615 645 2.685
x Precio unitario 20,00S/. 20,00S/. 20,00S/. 20,00S/.
= Presupuesto venta 12.000,00S/. 16.500,00S/. 12.300,00S/. 12.900,00S/. 53.700,00S/.
Presupuesto total 25.200,00S/. 34.650,00S/. 25.830,00S/. 27.090,00S/. 112.770,00S/.

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Resultados
UNIDAD DE COSTEO
CHOMPAS OLEADAS CHOMPAS SHAQUIRAS
1. Costos Unitarios por Producto
Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL
Materiales Directos - Lana 1 1,00 6,00S/. 6,00S/. 1,0 4,50S/. 4,50S/.
Materiales Directos - Lana 2 1,00 4,00S/. 4,00S/. 1,0 4,00S/. 4,00S/.
Materiales Directos - Cierre 1,00 0,20S/. 0,20S/. -S/.
Mano de Obra Directa 1,50 4,53S/. 6,80S/. 1,0 4,53S/. 4,53S/.
Carga Fabril
Variable - MPI 1,00 0,51S/. 0,51S/. 1,0 0,43S/. 0,43S/.
Variable - MOI 1,00 0,23S/. 0,23S/. 1,0 0,23S/. 0,23S/.
Fija 1,00 0,47S/. 0,47S/. 1,0 0,47S/. 0,47S/.
COSTO UNITARIO INDUSTRIAL 18,20S/. 14,15S/.

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Resultados
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
Chompas Oleadas Chompas Shakiras TOTAL
Ventas (C. 1) S/. 59.070,00 S/. 53.700,00 S/. 112.770,00
Costo de Ventas (C. 6) -S/. 35.811,60 -S/. 23.552,91 -S/. 59.364,50
Utilidad Bruta S/. 23.258,40 S/. 30.147,09 S/. 53.405,50
Gastos Ventas (C. 7) S/. 4.511,55
Gastos Administr. S/. 12.085,00
Utilidad Operativa >>>>> S/. 36.808,95

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Resultados
INDICADORES DE GESTIÓN OPERATIVA
1. Unidades pronosticadas para la venta.
2. Unidades a producir.
3. Costos Unitario de Producción.
4. Número de Hora hombre aplicada.
5. Cantidad requerida de materiales.
6. Variación entre presupuesto y ejecución.

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Conclusiones
• El Presupuesto Maestro como herramienta de gestión
operativa es aplicable a la Industria de la confección.
• El Presupuesto Maestro permite determinar los resultados
de operación de manera anticipada.
• El Presupuesto Maestro como herramienta de gestión
permite identificar indicadores de gestión operativa.