CNBS

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Conceptos Financieros
Básicos

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Conceptos Financieros Básicos
 Trabajando Juntos Mejoramos…, Usted, las Instituciones Supervisadas y la CNBS
Índice
Información para el Instructor
o Antes de la Sesión
o Materiales y equipos
La Confianza en las Instituciones Financieras
Supervisadas
 Introducción al Taller
 ¿Qué Sabe Usted?
 Ecuación Contable, Activo, Pasivo y Patrimonio
 Tipos de Operaciones Bancarias
 Disponibilidad
 - Liquidez
 - Iliquidez
 Títulos Valores
 - Letra de Cambio
 - El Cheque
 - El pagare
 ¿Qué es el encaje bancario?
 ¿Que representa el encaje bancario para el BCH y para el
Sistema Financiero?
 Tipos de Riesgos
 Depreciación
 Fideicomiso
 Arrendamiento Financiero
 Línea de Crédito
 Tarjeta de Débito y Crédito
 El Giro
 Definiciones de Plazos
 ¿Qué es el Sistema de Atención de Reclamos (SAR)?
 Criterios para las respuestas de los reclamos.
 Procedimiento de Atención de Reclamos
 Decálogo de Derechos y Deberes de los Usuarios Financieros
 Resumen del Taller
 Evaluación al Finalizar el Taller

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Información para el Instructor
 Antes de la Sesión:
A fin de presentar adecuadamente el Taller Conceptos
Financieros Básicos:
 Examine todos los materiales en la Guía
del Instructor y la Guía del participante.
 Haga copias de las Guías del Participante.
 Tenga las diapositivas a mano.
 Cuando corresponda, prepare ejemplos en
láminas de papel.
 Identifique posibles puntos problemáticos
en los ejercicios, así como sugerencias
para ayudar a los participantes.
 Seleccione y prepare anécdotas de experiencias
del mundo real, que pueden utilizarse para ilustrar
casos hipotéticos especiales, generar debates y
mantener el interés de los participantes.
 Revise los reportes de las consultas y reclamos
frecuentes presentados en la Oficina de Atención
al Usuario Financiero para utilizarlos como
ejemplos.
 Materiales y Equipos:
 Data show.
 PPT sobre el Taller Conceptos Financieros
Básicos.
 Láminas de papel y caballete.
 Marcadores para láminas de papel y puntero
láser.
 Carteles con nombres.
 Lápices o lapiceras para cada participante.
 Guías del Participante.

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Conceptos Financieros Básicos
Tiempo: 60 minutos
Objetivos:
Al finalizar el Taller, los participantes estarán en
condiciones de una mayor comprensión sobre algunos
términos financieros utilizados en el medio en general y
financiero. A fin de lograr este objetivo, los participantes
podrán:
 Conocer acerca de la Ecuación Contable A=P+C
 Conocer sobre las operaciones bancarias.
 Reconocer los títulos valores más utilizados.
 Tener conocimiento sobre Liquidez e Iliquidez.
 Identificar los tipos de riesgos financieros.
 Conocer sobre Tarjetas de Débito y Crédito, entre
otros.
 Introducción al Taller
Instrucciones
Antes de comenzar la clase, entregue los siguientes materiales a cada participante:
 Guía del Participante.
 Cartel con el nombre.
 Lápiz o lapicera.

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Muestre la diapositiva 1
Todo comienza por entender los aspectos básicos de las
finanzas personales.
Muestre la diapositiva 2
Explique: Al tomar este Taller,
usted está dando un primer paso
importante para establecer un futuro
financiero mejor para usted y su
familia.
Explique: “Al finalizar el
Taller, podrán tener una
visión más amplia sobre
asuntos financieros”.

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Conocerán:
o Ecuación contable: Activo, Pasivo y Patrimonio
o Tipos de Operaciones Bancarias
o Disponibilidad
o -Solvencia
o - Liquidez
o - Iliquidez
o Títulos Valores
o - Letra de Cambio
o - El Cheque
o - El pagare
o ¿Qué es el Encaje Bancario?
o ¿Que representa el Encaje Bancario para
el BCH y para el Sistema Financiero?
o Tipos de Riesgos
o Depreciación
o Fideicomiso
o Arrendamiento Financiero
o Línea de Crédito
o Tarjeta de Débito y Crédito
o El Giro o Transferencia
o Definiciones de Plazos
o ¿Qué es el Sistema de Atención de Reclamos
(SAR)?
o Criterios para las respuestas de los reclamos
o Procedimiento de Atención de Reclamos
o Decálogo de Derechos y Deberes de los Usuarios
Financieros
Muestre la Guía del Participante a la clase.
Explique: Cada uno de ustedes tiene una copia del “Taller
Conceptos Financieros Básicos” que contiene aspectos
destacados del Taller. Utilizaremos esta guía a lo largo
del Taller. Llévenla al hogar y utilícenla como referencia.
 ¿Qué Sabe Usted?
Explique: Saquen la última página de la Guía del
Participante el formulario ¿Qué Sabe Usted?
Explique: El formulario ¿Qué Sabe Usted? Les permite
medir cuánto han aprendido en el Taller.
Lea las instrucciones y guíe a los participantes en cada
afirmación.

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Explique: Completen solamente la columna “Antes del
Taller.” Completarán la otra columna al finalizar el Taller.
Asigne suficiente tiempo para completar el formulario
¿Qué Sabe Usted? (1-2 minutos).
Haga que los participantes dejen estos formularios hasta
el final del Taller, momento en el que completarán la
columna “Después del Taller.”
Transición:“ Comencemos con los aspectos financieros
básicos”.
 Introducción a los Conceptos
Financieros Básicos
Comente: Cuando digo Institución Financiera
Supervisada o Institución Supervisada en este Taller, el
término incluye Bancos, Cooperativas de Ahorro y
Crédito, OPDF, Emisoras de Tarjetas de Crédito.
Guíe una breve discusión de grupo formulando las tres
preguntas siguientes para ayudarlo a comprender las
experiencias y el entendimiento de los participantes sobre
el sistema Conceptos Financieros Básicos.
Pregunte:¿Cómo define el término Ecuación Contable?
Pregunte:¿Qué entiende por Encaje Bancario?
Pregunte:¿Qué conoce sobre los Riesgos Financieros?
Escriba las respuestas de los participantes a la última
pregunta en una lámina de papel.
Transición: Muchas personas desconocen sobre la
operatividad y el concepto de los productos y servicios
financieros que realizan las instituciones supervisadas y
empresas. Veamos algunos conceptos importantes.

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Ecuación Contable
Muestre la diapositiva 3, 4 y 5
Explique: La ecuación contable, no es más que la igualdad
matemática representada por el valor del activo por un
lado y el valor del pasivo y del capital por el otro.
Explique:
ACTIVOS:
Son todos los bienes que la Institución Financiera o
Empresa posee.
PASIVOS:
Son las deudas de la Institución Financiera o Empresa.
PATRIMONIO:
Corresponde al capital aportado por los accionistas al
capital como dueños de la Institución Financiera o
Empresa y resulta de la diferencia de los activos menos
los pasivos.
Explique: Ecuación contable, es el
término contable que determina la
estructura del balance financiero de
las instituciones.

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Diapositiva 4
La ecuación matemáticamente, se puede expresar de la
siguiente manera:
Activo = Pasivo + Capital
Pasivo = Activo -Capital
Capital = Activo -Pasivo
Activo – Pasivo -Capital = 0

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Diapositiva 5
 Tipos de Operaciones Bancarias
Muestre la diapositiva 6
Explique: “ Los tipos de Operaciones Bancarias
Las operaciones activas son aquellas por las que la
entidad bancaria se constituye en acreedor de sus
clientes, es decir, cuando firma cualquier tipo de crédito
con los particulares, ya sea una hipoteca o créditos al
consumo, por las cuales tenemos que devolver, además
de la cantidad que nos ha prestado el banco, los
Explique: Las instituciones para
poder llevar un control de las
diferentes actividades operativas
que realizan, necesitan de
registros contables que revelen la
información sobre el estado
financiero de la Institución.

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intereses pactados.
Las operaciones pasivas son lo contrario, que son
aquellas en las que las entidades financieras se
constituyen en deudores de sus clientes como, por
ejemplo, cuando ingresamos invertimos en un depósito
o en un fondo de pensiones.
Finalmente, las operaciones neutras son aquellas en las
que el banco no se posiciona como acreedor ni como
deudor de sus clientes. Simplemente lleva a cabo una
serie de servicios por los cuales cobra unas comisiones.
Algunas de las operaciones neutras más habituales son:
- Alquiler de una caja de seguridad
- Transferencias
 Titulo Valor
Muestre la diapositiva 7
Explique:
Titulo valor: Es un documento mercantil en el que está incorporado
un derecho privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho
está vinculado jurídicamente a la posesión del documento.
Comente:
En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil
está muy extendida la utilización de algunos títulos valores como
medio de pago y en ocasiones, como instrumento de crédito.
Explique: la importancia
de los títulos valores
utilizados comúnmente.

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Los Títulos Valores se clasifican:
 Títulos Valores a la Orden: Son aquellos que se
extienden a favor de una persona determinada,
pudiendo ésta transmitirlos a otra persona por medio de
la fórmula del endoso.
 Títulos Valores Nominativos: Son aquellos que
reconocen un derecho a favor de una persona
determinada.
 Títulos Valores más utilizados
Muestre la diapositiva 8
Explique: Los Títulos Valores. Son documentos
mercantiles en los que está incorporado un derecho
privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho
está vinculado jurídicamente a la posesión del
documento.
En las compraventas que se realizan dentro del tráfico
mercantil está muy extendida la utilización de algunos
títulos valores como medio de pago y en ocasiones,
como instrumento de crédito.
En concreto los títulos valores más utilizados en el
tráfico mercantil son:
Recuerde a los participantes la
importancia que tienen los títulos
valores en el sistema financiero y
en las empresas comerciales. Así
como para los comerciantes
individuales.

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 LA LETRA DE CAMBIO
Es un título valor que se extiende por una persona
(acreedor - librador) y recoge una obligación de pago
aceptada por otra persona (deudor - librado) de una
cantidad determinada en la fecha de su vencimiento.
 El CHEQUE
Es un título valor por medio del cual una persona
llamada girador (quién posee una cuenta corriente
bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague
una determinada suma de dinero a la orden de un
tercero llamado beneficiario.
 EL PAGARE
Documento por el que el emisor del mismo (el Estado,
una Empresa Privada o un Particular) se compromete a
abonar cierta cantidad en un tiempo determinado. En
general se trata de títulos a corto plazo y con un tipo de
interés fijo.
Transición: Independientemente del tipo de institución
supervisada, todas utilizan títulos valores.
 Disponibilidad
Muestre la diapositiva 9
Explique: La importancia
de la disponibilidad
financiera en las
Instituciones financieras.

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Explique: Para el caso de cumplir con las obligaciones de corto plazo es
necesario que las instituciones mantengan los controles pertinentes de los flujos
de caja, en tal sentido es importante contar con políticas de manejo de la liquidez
e iliquidez.
En economía, negocios o inversiones: la liquidez es la capacidad de un activo
para ser convertido en dinero en efectivo de forma rápida sin pérdida de su valor.
 Liquidez.- Característica de los activos financieros para
transformarse en dinero efectivo. Cuanta mayor sea la frecuencia
de contratación de un valor, más líquido será.
Por lo tanto, se puede definir liquidez del mercado como la
capacidad para vender un activo sin que ello produzca un
movimiento significativo del precio. También se puede definir la
liquidez como la facilidad de intercambiar un activo por productos
y servicios, siendo el dinero en efectivo el activo de mayor
liquidez ya que puede ser utilizado de forma inmediata para
cualquier transacción económica.
• Iliquidez.- Falta de tesorería que impide hacer frente a las
obligaciones de pago a corto plazo.
Se basa en la situación en la que una Institución no cuenta con
suficientes activos líquidos para cubrir sus obligaciones de corto
plazo. Esto quiere decir que no se cuenta con activos de fácil
convertibilidad o sea su transformación a dinero. Es decir, no
puede vender rápidamente, no tienen un precio predecible. Estos
activos lo constituyen aquellos grupos de cuentas que
representan inmuebles, maquinarias.

15. 15
 Encaje Bancario
Muestre la diapositiva 10 y 11
Explique: El Banco Central de Honduras, es el ente del estado que tiene
como objetivo principal ejercer la Política Monetaria, Crediticia y Cambiaria.
En tal sentido está bajo su responsabilidad la de emitir las normas
pertinentes en cuanto al control del dinero que circula en la economía del
país.
Bajo la atribución Monetaria el BCH, emite las normas sobre el encaje
bancario, la cual es la forma de que se vale para obligar a las instituciones
bancarias, asociaciones de ahorro y préstamos y sociedades financieras a
mantener una especie de reserva, para con ello garantizar las obligaciones
que contraen con el público en general por los valores que éste confía.
• Explique: ¿Que representa el Encaje Bancario para el BCH y el
Sistema Financiero?
Representa los porcentajes que deberán reportar las
instituciones sujetas a este control monetario, sobre los saldos
diarios de determinadas cuentas que constituyen obligaciones
para el banco reportador con sus clientes. Es decir los
depósitos de ahorro que los clientes depositan en las
diferentes instituciones que captan recursos del público bajo la
modalidad de los diferentes tipos de depósitos de ahorro que
se ofrecen en las instituciones supervisadas.
Explique: La Institución
que rige la política
monetaria en el país,
es el Banco Central de
Honduras. (BCH).

16. 16
• Actualmente el porcentaje de encaje es de 6 % para moneda
nacional, esto quiere decir que por cada Lempira depositado, las
instituciones financieras deberán encajar o mantener en reserva
L0.06. En lo que corresponde a moneda extranjera es de 12%, por
lo tanto se deberá encajar 0.12 por Dólar.
• Si el Banco Central considera que en la economía hay mucho
dinero en circulación, entonces toma la política de incrementar el
encaje o viceversa. Con lo cual controla las tasas de interés y la
inflación.
El siguiente cuadro muestra los porcentajes de encaje que aplica el
BCH, a los diferentes depósitos que reciben las instituciones
supervisadas de los depositantes, es importante señalar que los
porcentajes están diferenciados. Para el caso el encaje en Moneda
nacional es de 6% y 12%, esto en cuento a depósitos.
En lo que corresponde a las inversiones obligatorias, en moneda
nacional es de 6% y en moneda extranjera de 2% y 10%. Observar el
siguiente cuadro su estructura.
En total el encaje en Moneda nacional es de 18% y en moneda
extranjera de 24%.
Diapositiva 11
INVERSIONES
Descripción Fecha Inicio
Fecha
Final Encaje EN CTA DEL
Total
Encaje
BCH
Corriente
MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%
Especial MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%
INVERSIONES INVERSIONES
Descripción Fecha Inicio
Fecha
Final Encaje EN BCOS EN CTA DEL
Total
Encaje
EXTERIOR BCH
Corriente
ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%
Especial ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%

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 Riesgo y Tipos de Riesgo
Muestre la diapositiva 12, 13 y 14
Comente: Un ejemplo de riesgo financiero puede ser la
posibilidad de que una empresa no pueda cumplir con
sus obligaciones financieras, como por ejemplo: el pago
de intereses o la amortización de las deudas. Un riesgo
contraído previamente y típico como consecuencia de las
obligaciones financieras fijas en las que debe incurrir una
empresa. De esta manera se asocia frecuentemente al
riesgo financiero con el riesgo económico, ya que los
activos que una empresa tiene y los servicios o productos
que ofrece, son parte esencial en su estructura de
endeudamiento.o
Entre los principales tipos de riesgos financieros se
encuentran:
El Riesgo Operativo: es la posibilidad de ocurrencia de
pérdidas financieras, originadas por fallas o insuficiencias
de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y
en la presencia de eventos externos imprevistos.
El Riesgo de Liquidez: está asociado a que, aún
disponiendo de los activos y la voluntad de comerciar con
ellos, no se pueda efectuar la compra/venta de los
mismos, o no se pueda realizar lo suficientemente rápido
y al precio adecuado, ya sea para evitar una pérdida o
para obtener un beneficio.
El Riesgo Legal: es el riesgo de pérdida debido a la no
Explique: El riesgo financiero
es un término amplio utilizado
para referirse al riesgo asociado
a cualquier forma de
financiación. El riesgo se puede
entender como posibilidad de
que los beneficios obtenidos
sean menores a los esperados o
de que no hay un retorno en
absoluto.

18. 18
 Depreciación
Muestre la diapositiva 15
Explique: La depreciación es el mecanismo contable
mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien
por el uso que se haga de él.
Cuando un activo es utilizado para generar ingresos, este
sufre un deterioro normal durante su vida útil, que al final
lo lleva a ser inutilizable.
exigibilidad de acuerdos contractuales, procesos legales
o sentencias adversas.
El Riesgo Reputacional: de una persona natural o jurídica
se define como el peligro de que una opinión pública
negativa impida o disminuya su capacidad para hacer
negocios.
El Riesgo de Mercado: el cual se asocia como su nombre
lo indica a las variaciones y cambios en los mercados
financieros. (tasas de interés, tipo de cambio).
Explique: La Depreciación
es un mecanismo mediante el
cual se determina el desgaste
que tiene un activo por el uso
en el trascurso del tiempo.

19. 19
 Comente: Al utilizar un activo, este con el tiempo se
hace necesario reemplazarlo, y reemplazarlo genera
una erogación, la que no puede ser cargada a los
ingresos del período en que se reemplace el activo,
puesto que ese activo generó ingresos y significó
un gasto en más de un período, por lo que mediante
la depreciación se distribuye en varios periodos el
gasto inherente al uso del activo, de esta forma solo
se imputan a los ingresos los gastos en que
efectivamente se incurrieron para generarlo en sus
respectivos períodos.
 La depreciación, como ya se mencionó, reconoce el
desgaste de los activos por su esfuerzo en la
generación del ingreso, de modo pues, que su
reconocimiento es proporcional al tiempo en que el
activo puede generar ingresos. Esto es lo que se
llama vida útil de un bien o un activo. Durante
cuánto tiempo, un activo se mantiene en
condiciones de ser utilizado y de generar ingresos.
La vida útil es diferente en cada activo, depende de la
naturaleza del mismo. Pero por simplicidad y
estandarización la vida útil de los diferentes activos se
clasifican de la siguiente manera:
- Inmuebles: 40 años
- Barcos, trenes, maquinaria y equipo: 10 años
- Vehículos automotores y computadoras: 5 años
 Línea de Crédito
Muestre la diapositiva 16
Explique:“ La finalidad que tiene
una línea de crédito y su importancia
en la economía”.

20. 20
 El Fideicomiso
Muestre la diapositiva 17
Explique: La “Línea de Crédito” es una cuenta especial que
una institución financiera (Banco) le facilita a un cliente
financiero. En esa cuenta el banco depositará una cierta
cantidad de dinero que quedará a disposición para ser
utilizado.
Indique: Lo que se utiliza de la “Línea de Crédito” se repone
cuando se puede. Los intereses sobre lo gastado se pagan
mes a mes de forma obligatoria.
El dinero de la Línea de Crédito no puede ser utilizado para
cualquier cosa, cuenta con ciertas limitaciones.
Utilizar dinero de una Línea de Crédito es más barato que
utilizar una tarjeta de Crédito. Los intereses en una LC son
casi la mitad que los de una TC.
Mencione: Las líneas de crédito pueden ser de corto plazo (1
año), mediano plazo (de 1 a 5 años) y excepcionalmente de
largo plazo (más de 5 años).
Indique: Las líneas de crédito son un instrumento financiero,
que las instituciones financieras ofrecen a sus clientes con la
finalidad de invertir en construcción, ganadería, industria o
cualquier otro sector productivo. Recordemos que los Bancos
invierten en proyectos que generan rendimientos, con lo que
garantizan su inversión.
Explique: La importancia
que tiene la figura del
fideicomiso y la finalidad del
mismo.

21. 21
Algunos términos que se incorporan en los contratos de fideicomiso son:
Dominio Fiduciario: Es el derecho de carácter temporal que otorga al
FIDUCIARIO las facultades necesarias sobre el patrimonio fideicometido,
para el cumplimiento del fin o fines del fideicomiso, con las limitaciones
establecidas en el acto constitutivo.
Fideicomitente: Es el propietario de un bien o titular de un derecho, que
los ha transferido a un fiduciario para constituir sobre él, un patrimonio
fideicometido para el cumplimiento de un fin específico. Puede ser uno o
varios y personas jurídicas o naturales.
Fideicomisario: Es la persona a favor de quién se realizan los fines del
fideicomiso. Es el beneficiario directo de la operación fiduciaria. Pueden
ser indeterminados.
Tipos de Fideicomiso:
Inversión: Son fideicomisos en donde el cliente traslada dineros para que
el Banco los invierta en condiciones que determine el cliente.
Testamentario: Son fideicomisos en donde el cliente pone a disposición
del fideicomiso recursos para que sean entregados después de su muerte
en condiciones previamente pactadas en el contrato de fideicomiso.
Garantía: Son fideicomisos en donde un cliente traspasa dinero, títulos,
propiedades, acciones, vehículos para que éstos sirvan de garantía
cuando el cliente pide un préstamo en otro ente prestamista distinto del
banco que administra su fideicomiso.
Administración: Son fideicomisos en el cual el cliente (Fideicomitente)
traspasa recursos para que el banco (Fiduciario) los coloque de
conformidad con las condiciones que para ello haya establecido el cliente.
Normalmente lo requieren instituciones en donde prestar y cobrar no es
parte de su función habitual.

22. 22
 Arrendamiento Financiero
Muestre la diapositiva 18
Explique: Los arrendamientos son acuerdos entre dos partes, en los
cuales una de las partes es propietaria de un bien, y quién en acto
propio entrega en arrendamiento el bien a una segunda persona,
quién hará uso o gozará de los beneficios del mismo durante un
término estipulado, por lo que pagará una suma de dinero
determinada en forma periódica, también ya establecida.
Los Arrendamientos Financieros: son Obligaciones por el alquiler
de una propiedad mueble o inmueble que cubre un período largo de
años; actualmente este término no sólo se aplica al arrendamiento
obligatorio u ordinario, sino también a los contratos de ventas y
arrendamiento con Opción a compra y a los contratos que se
asemejen a los arrendamientos pero que de hecho son compras a
plazos. Debido a la importancia y al carácter frecuentemente
complicado de este tipo moderno de financiamiento, los estados
financieros que contienen estas partidas se complementan con
notas detalladas.
Los contratos de Arrendamiento a Largo plazo: “Son aquellos
contratos que contienen obligaciones financieras y posibles y
posibles compromisos financieros futuros que con frecuencia se
usan como un sustituto de un título de propiedad y/o de una
hipoteca para obtener préstamos”
Explique: La depreciación es
el mecanismo contable
mediante el cual se reconoce el
desgaste que sufre un bien por
el uso que se haga de el.
Cuando un activo es utilizado
para generar ingresos, este
sufre un deterioro normal
durante su vida útil, que al final
lo lleva a ser inutilizable.

23. 23
Comente:
Características de los Arrendamientos:
 Los bienes se compran para ser arrendados, según lo
solicitado por el arrendatario.
 Durante el lapso de vigencia del contrato, es responsabilidad
del arrendatario mantener el bien arrendado y estar al día con
el pago de las pólizas de seguro.
 La duración del alquiler debe ser igual o menor a la vida útil
estimada del bien.
 El monto del alquiler se fija para amortizar el valor del bien
alquilado durante el período de uso determinado en el
contrato.
 El contrato le permite al arrendatario, la adquisición del bien al
final del período de arriendo mediante el pago de un valor de
rescate que corresponde al valor residual del bien.
 Debe estar relacionado a equipos o bienes de producción,
que el arrendatario utilizará para fines productivos o
profesionales.
Explique: Tipos de Arrendamiento (Explique)
 Arrendamiento Financiero Mobiliario: Un empresario
contacta al distribuidor de los equipos que requiere, y una vez
elegidos, habla con el Banco, quién a través de un contrato
de arrendamiento adquiere el bien, y se lo arrienda para su
uso durante un plazo determinado que está directamente
relacionado a la duración económica de los bienes. Una vez
transcurrido el lapso de tiempo estipulado en el contrato, el
cliente ejerce la opción de compra con lo cual adquiere su
bien.
Arrendamiento Financiero Inmobiliario: Es igual al anterior,
con la diferencia que el bien adquirido es un inmueble que
será destinado a la producción o uso profesional: edificios,
galpones, locales comerciales o de oficina. El plazo de este
tipo de operación, es por lo general, más largo que el
mobiliario, por los montos que implica y por el impacto de las
cuotas en el flujo de caja de las empresas.

24. 24
Tarjetas de Crédito y Debito
Muestre la diapositiva 19
La tarjeta de débito o crédito tiene le permite pagar
bienes y servicios en los negocios y otras empresas que
aceptan tarjetas de crédito.
¿Cuál es la diferencia entre una tarjeta de débito y una
tarjeta de crédito?
Con las tarjetas de débito, pueden hacer retiros de su
cuenta corriente o de ahorros en los cajeros automáticos.
Todas las tarjetas de débito o crédito necesitan un PIN si
utilizan la tarjeta en un cajero automático.
Con las tarjetas de crédito, usted está obteniendo un
crédito por cada transacción que realiza. Por lo general,
este tipo de crédito es el producto más caro, usted paga
más intereses que en un préstamo regular.
Aclarar los pagos a la Tarjeta de Crédito
Lea: Esto es dinero que pueden obtener de una institución
supervisada con una promesa por escrito de pagar más
adelante.
Pregunte: ¿Quién puede adivinar lo que estoy
describiendo?
Explique: “Una tarjeta de débito o
una tarjeta de crédito es una tarjeta
plástica que nos da varios
servicios”.

25. 25
Responda: Préstamo.
 Giro Bancario o Transferencia
Muestre la diapositiva 20
Explique: La mayoría de las instituciones supervisadas
pueden enviar dinero a bancos que se encuentran fuera
de Honduras.
Cuando envíen un giro asegúrense de preguntar sobre el
tipo de cambio y todas las comisiones aplicables.
Recuerden también es posible que la institución
supervisada que recibe la transferencia le cobre una
comisión a la persona que recibe los fondos.
Explique: Un Giro Bancario
es un documento emitido por
una entidad de intermediación
financiera a favor de una
persona, por encargo de otra,
para realizar la transferencia de
dinero de un lugar a otro,
pagando una comisión por el
servicio brindado.

26. 26
 Definición de Plazos
Muestre la diapositiva 21
Explique: Las diferentes
operaciones que se
realizan tienen
contemplados diferentes
plazos para su ejecución.
Explique: Los plazos son términos en los cuales se
determina las diferentes tiempos en que se invierte en
ciertos proyectos. Ya sea para construcciones de
edificios, vivienda, proyectos de Mipymes o de
inversiones en moneda nacional o extranjera.
Los plazos se encaminan al tipo de actividad a ejecutar,
tal es el caso que en el corto plazo se pueden realizar
inversiones sobre comercios de bienes y servicios, en
cambio los plazos de mediano plazo están relacionados
con proyectos en donde se requieran plazos mayores
a un año y menores a cinco años. y a largo plazo se
requiere ejecutar proyectos superiores a cinco años.

27. 27
 Qué es el Sistema de Atención de
Reclamos (SAR)?
Muestre la diapositiva 22
Explique: Los objetivos
de promover la
transparencia y la
protección de los
derechos del usuario
financiero.
Explique: Mediante el SAR las instituciones
supervisadas atienden los reclamos presentados por
sus usuarios financieros bajo procedimientos y plazos
establecidos.
Este servicio es totalmente gratuito, para ello los
usuarios y los Oficiales de Atención al Usuario
Financiero son los encargados de prestar este
servicio.
Hay un Oficial de Atención al Usuario Financiero en
cada institución financiera supervisada, quién se
encargará de resolver los reclamos presentados. Los
usuarios financieros podrán presentar sus reclamos en
cualquier oficina o sucursal de la entidad financiera
controlada y supervisada por la CNBS.

28. 28
 La Respuesta al Reclamo debe ser:
Muestre la diapositiva 23
Explique: Las respuestas a
los reclamos de los usuarios
financieros deben cumplir
con los criterios de
oportunidad, integridad y
comprensibilidad.
Explique:
 Oportuna: Cumpliendo con los plazos previstos;
 Íntegra: Considerando todos los aspectos observados
en el reclamo, exponiendo los aspectos técnicos y
legales que la institución considera que respalda su
posición, que sean veraces y verificables, incluyendo
la documentación de sustento que, a juicio de la
institución, sea necesaria;
 Comprensible: De manera que el usuario entienda la
respuesta proporcionada recurriendo, en los casos
que así lo requiera, a ejemplos, cálculos, gráficos y
otros elementos que coadyuven al mejor
entendimiento de los motivos por los cuáles se pudo
haber suscitado la controversia y la forma de llegar a
una solución.
En dicha respuesta las instituciones supervisadas
deberán incluir el siguiente texto:
“En caso de que la presente respuesta no le sea
satisfactoria, usted puede acudir a la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros para interponer su
reclamo ante este órgano supervisor”.

29. 29
¿Cuál es el procedimiento para
presentar un Reclamo a la CNBS?
Muestre la diapositiva 24, 25 y 26
Explique: La respuesta emitida
por la institución supervisada
que no sea satisfactoria para el
usuario financiero, podrá ser
presentada a la CNBS.
Recomiende: En la Guía del
Participante se detalla el
procedimiento y plazos para la
atención de reclamos, le
recomendamos leer esta
información.
Explique:
Cuando la respuesta proporcionada por la institución supervisada
no sea satisfactoria para el usuario financiero, este podrá
presentarla ante la CNBS:
1. El usuario financiero, deberá presentar dos copias de la
Hoja de Reclamación que fue presentada ante la institución
supervisada acompañada de la respuesta correspondiente,
exponiendo los motivos por los cuales considera que la
respuesta no le es satisfactoria y adjuntando toda la
documentación que considere pertinente.
2. La CNBS requerirá descargos a la institución supervisada,
los cuales deberán ser presentados en un plazo no mayor
de diez (10) días hábiles, vencido este plazo la Comisión
procederá a caducarlo y resolverá el reclamo, con base en
la documentación existente en el expediente de mérito.

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3. La CNBS resolverá mediante resolución, los reclamos
interpuestos por los usuarios financieros en un plazo no
mayor de cuarenta (40) días hábiles contados a partir de
haber recibido la información completa y procederá a
notificar la resolución al usuario financiero y a la institución
supervisada con objeto de que ésta última proceda a dar
cumplimiento a lo resuelto en el plazo establecido.
4. La institución supervisada deberá acatar lo resuelto por la
CNBS. En caso de incumplimiento, ésta se reserva el
derecho de abrir un procedimiento administrativo
sancionador.
5. En un plazo no mayor a diez (10) días hábiles contados a
partir de la fecha de la notificación de la resolución, tanto la
institución supervisada como el usuario financiero podrán
interponer recurso de reposición en contra de la resolución
emitida por la CNBS, dicho recurso será resuelto por la
CNBS en un plazo no mayor a diez (10) días hábiles.
 Decálogo de Derechos y
Deberes de los Usuarios
Financieros
Muestre la diapositiva 27, 28 y 29
Explique: Los usuarios financieros
tiene derechos y deberes al
momento de contratar o requerir
servicios y productos financieros.
Recomiende: En la Guía del
Participante se señalan 10 de los
derechos y deberes de los
usuarios financieros, le
recomendamos leer los mismos y
ejercer los mismos cuando se
relacionen con las instituciones
supervisadas.

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Indique: Los principales derechos de los
usuarios financieros son :
• Derecho a Elegir, para ello debe recibir con
información transparente, clara y comprensible sobre
los productos y servicios que ofrecen las instituciones
supervisadas y a educarse financieramente.
• Derecho a Recibir Servicios de Calidad, esto
comprende desde recibir un trato respetuoso hasta el
cumplimiento de las condiciones pactadas en los
contratos y el recibir un trato diligente, oportuno y
seguro.
• Derecho a Reclamar, contar con procedimientos
uniformes en el sistema supervisado para la
recepción y atención de reclamos.
Decálogo de Derechos y Deberes:
Derechos:
I. Elegir con plena libertad los productos y
servicios financieros que mejor respondan a
sus necesidades particulares.
II. Requerir que los productos o servicios así
como los reclamos sean atendidos
oportunamente.
III. Obtengan oportunamente de las instituciones
supervisadas el recibo correspondiente al
pago del servicio o producto pactado,
debiendo detallar en el mismo los conceptos a
que se hayan aplicado los pagos.
IV. Reciban de las instituciones supervisadas
información sobre la forma de cálculo de la
tasa de interés nominal y efectiva, comisiones
u otros conceptos de cualquier servicio o
producto pactado, así como el costo anual
total (CAT) del crédito.
V. Sean atendidos en el menor tiempo posible,
independientemente del tipo de transacción u
operación que deban realizar. A este efecto
las instituciones supervisadas extremarán
esfuerzos y recursos para optimizar los

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tiempos de atención, tanto en servicio al
cliente como en ventanillas o cajas.
Deberes:
VI. Informarse sobre las instituciones que se
encuentran debidamente autorizadas y
supervisadas por la CNBS.
VII. Informarse sobre las condiciones generales
de los productos y servicios que ofrecen
dichas instituciones supervisadas.
VIII. Tomar en cuenta las instrucciones y
recomendaciones que imparta la institución
supervisada o la CNBS, sobre los productos o
servicios financieros.
IX. Informarse sobre las instancias y
procedimientos para la presentación de
reclamos, quejas y sugerencias.
X. Brindar un trato respetuoso al personal de las
Instituciones Financieras.
 Resumen del Taller
Resumen del Taller: “¡Felicitaciones! Han finalizado el
Taller Conceptos Financieros Básicos. Hemos cubierto
mucha información sobre conceptos financieros básicos:
 Ecuación Contable.
 Operaciones bancarias.
 Disponibilidad.
 Encaje bancario
 Tipos de Riesgos.
 Depreciación.
 Fideicomisos.
 Arrendamiento Financiero
 Líneas de Crédito
 Tarjetas de Crédito y Debito
 El Giro o Transferencia
Recuerden que los conceptos financieros nos ayudaran a
tener una mejor comprensión de los productos y servicios
que ofrecen las instituciones supervisadas y de esta
manera tomar decisiones más acertadas.
Transición: Para mejorar el Taller necesitaremos sus
comentarios. La columna “Después del Taller” y
“Evaluación del Taller” identificarán cambios que pueden
mejorar este Taller.

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 Evaluación al Finalizar el Taller
Explique: Completen la columna “Después del Taller” y la
“Evaluación del Taller.” Estos formularios son las dos últimas
páginas de la Guía del Participante.
Asigne tiempo para que los participantes los completen.
Recoge los formularios "¿Qué Sabe Usted?" y "Evaluación del
Taller."
Conclusión: “¡Hicieron un gran trabajo a lo largo del
Taller Conceptos Financieros Básicos! Gracias por participar.

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Banco Central de Honduras,
Barrio El Centro, 5ª Ave.
San Pedro Sula.
Teléfono 2550 3090
www.cnbs.gob.hn