Sistema SAT detector de mercancias subvaluadas

1. Subvaluación
Diciembre 2011

2. La subvaluación, es una modalidad del contrabando técnico, que se presenta al declarar
en la importación un valor en aduana menor al realmente pagado por la mercancía,
disminuyendo así la base gravable con el objeto de pagar menos contribuciones.
Puede presentarse bajo los siguientes esquemas de operación:
a • Se paga el valor real al
proveedor y se alteran
los documentos.
• Se realiza la importación
declarando un valor
inferior anexando la
documentación falsa o
alterada.
Venta de
mercancías
para
exportar a
México b
Se factura en el
extranjero con valor
reducido, pagando al
proveedor la diferencia
entre el valor real y el
asentado en la factura.

3. Efectos de la subvaluación
• Competencia desleal con otros
importadores.
• Daño a la industria nacional.
• Pérdida de empleos.
• Bajo nivel de inversión.
• Omisión de contribuciones.
• Daño al Fisco Federal.
• Crecimiento de mercado informal.
• Incremento generalizado del esquema
3

4. Medidas El 11 de diciembre se eliminan las medidas de
de transición impuestas a China, por lo que se espera un
transición
incremento en al importación de dichos productos.
Precios Se establecerán conjuntamente con los sectores
mínimos considerando el valor de insumos.
Prevalidador Con el objeto de facilitar el comercio legítimo es que se
trabaja desde el prevalidador.
Es necesario contar con un sistema que permita
Sistema de
análisis de
identificar y parametrizar de manera automática, las
operaciones operaciones que puedan embargarse y aquellas que
representen un riesgo.

5. Implementar en coordinación con los sectores industriales un
esquema que facilite el combate e inhiba la práctica de
subvaluación de mercancías, mediante la inclusión de precios
mínimos de “alerta” en los prevalidadores.
Predespacho Despacho Postdespacho
• Alertas y datos de
referencia para • Análisis de valor • Auditorías.
verificar precios. • Verificación física de
• Intercambio de la mercancía. • Créditos
información constante • Embargo precautorio determinados.
con pre validadores. de la mercancía.

6. El SAT genera y envía acuse/
Fin firma electrónica.
Inicio
Los sectores El Agente El prevalidador envía
envían al SAT El SAT valida Aduanal (AA) pedimento al validador del SAT
precios de la metodología transmite el
referencia y los precios. pedimento al
pre-validador.
Si el pedimento tiene
precios mayores
Los pre-
validadores El AA envía el
identifican pedimento al
operaciones prevalidador.
Nuevo intento
El prevalidador identifica El AA ajusta valor o
precios menores a los de captura ID de valor
alerta correcto y envía al
prevalidador.
El prevalidador envía al SAT El AA solicita
pedimento documentación El contribuyente
soporte al entrega la
contribuyente documentación
soporte
El SAT almacena operaciones por
debajo del precio

7. Crear conciencia de riesgo.
Aumentar los valores mínimos de los productos sensibles.
Identificar desde la prevalidación las operaciones por debajo de
precios mínimos.
Automatizar la comparación de operaciones similares y la detección
de modificaciones de valor.
Coparticipación del sector privado (sectores y agentes aduanales).
Identificar actos potenciales de fiscalización.
Incrementar la recaudación

8. Combate actual a la subvaluación
• Auditoría Integral de impuestos internos y comercio
exterior para :
 Verificar y conciliar la documentación aduanera contra
los registros contables y fiscales
 Validar transferencias o pagos.
 Corroborar deducciones e ingresos(clientes y
proveedores).
• Identificar el flujo de dinero en el pago de la mercancía.
 Detectar a los involucrados (socios, representantes
legales, accionistas), en el esquema de defraudación
• De manera conjunta con la Procuraduría General de la
República, integrar procedimientos penales.
8