1. INVITACIONES DEL SAT
DEPÓSITOS EN CUENTAS DE
CHEQUES
ARTURO URBINA NANDAYAPA
MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO
FISCAL POR LA UNAM
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2. CARTA INVITACIÓN DEL SAT
• Con base a depósitos realizados.
• No es una auditoría.
• No es una determinación del crédito fiscal.
• Pero es un aviso, sabemos donde estás y
cuanto dinero has movido.
• Necesito recaudar 5 mil millones de pesos
para los aguinaldos adelantados de la
burocracia dorada.
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3. ARTÍCULO 19 A DEL CFF
• Se presumirá sin que se admita prueba en
contrario, que los documentos digitales que
contengan firma electrónica avanzada de las
personas morales, fueron presentados por el
administrador único, el presidente del consejo de
administración o la persona o personas,
cualquiera que sea el nombre con el que se les
designe, que tengan conferida la dirección
general, la gerencia general o la administración
de la persona moral de que se trate, en el
momento en el que se presentaron los
documentos digitales
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4. Solicita el coadyuvante del MPF
• EL SAT SOLICITA:
1. PERICIAL CONTABLE.
2. AMPLIACIÓN DE LA DECLARACIÓN
ES EL SAT QUIEN AHONDA LA INFORMACIÓN EN
MATERIA PENAL FISCAL SOBRE LA FIEL
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5. PERICIAL EN CONTABILIDAD
• QUE DIGA EL PERITO
1. EL CONCEPTO DE FIEL.
2. LAS CARACTERÍSTICAS DE LA FIEL.
3. ANTE QUE AUTORIDAD SE DEBE TRAMITAR LA FIEL PARA EL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES.
4. QUIEN DEBE TRAMITAR LA FIEL.
5. EN CASO DE PERSONAS MORALES, QUIEN DEBE TRAMITAR
LA FIEL.
6. DE LA INFORMACIÓN QUE OBRA EN AUTOS QUIEN TRAMITÓ
LA FIEL.
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6. PERICIAL EN CONTABILIDAD
QUE DIGA EL PERITO
7. QUE RESPONSABILIDAD TIENE QUIEN TRAMITÓ LA FIEL
RESPECTO DE LA INFORMACIÓN Y CONTENIDO DE LAS
DECLARACIONES FISCALES ENVIADAS ELECTRÓNICAMENTE
A NOMBRE DE LA PERSONA MORAL MEDIANTE EL USO DE
ESA FIRMA.
8. QUIEN ES EL RESPONSABLE DEL USO QUE SE HAGA DE LA FIEL.
9. Y POR QUÉ.
10. SI LA FIEL ES REVOCABLE.
11. EN CASO DE SER AFIRMATIVA LA PREGUNA ANTERIOR, QUE
DIGA EN QUE CASOS SI ES REVOCABLE.
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7. PERICIAL EN CONTABILIDAD
QUE DIGA EL PERITO
12. SI SE REALIZARON TRÁMITES PARA REVOCAR
ESTA FIRMA.
13. QUE EFECTOS FISCALES TIENE EL ENVÍO DE
DOCUMENTOS DIGITALES CON E USO DE LA
FIEL.
14. PARA EL DEBIDO DESAHOGO DE LA
PROBANZA SE SOLICITA ….
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8. ARTÍCULO 108, TERCER PÁRRRAFO DEL CFF
• El delito de defraudación fiscal y el delito
previsto en el artículo 400 Bis del Código
Penal Federal, se podrán perseguir
simultáneamente.
• Se presume cometido el delito de
defraudación fiscal cuando existan
ingresos derivados de operaciones con
recursos de procedencia ilícita.
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9. CONSULTA DE CÉDULAS
PROFESIONALES
• http://www.cedulaprofesional.sep.
gob.mx/cedula/indexAvanzada.acti
on;jsessionid=c90e80249f2aaca4aab
cbe3f9d44
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10. • CRITERIOS DE BÚSQUEDA
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