1. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE ECONOMÍA
Balance General aplicado en Excel
Integrantes:
º Rojas Mendoza Keyla
º Paredes Castillo Jualfer
Docentes: Prof. Oscar Regalado
Trabajo desarrollado en la asignatura de Computación II
Chiclayo, Diciembre del 2008
1.- ¿Qué es un Balance?

2. Según Wikipedia (2008), nos informa que el estado de situación patrimonial,
también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero
que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado.
El estado de situación se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el
activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos
de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio.
Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto
muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Que dicho de manera sencilla es:
Lo que se posee = Lo que se tiene - Lo que se debe
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y
de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su
negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero
en el momento o en un futuro próximo
1.1 Qué partes conforman el balance general: Activos, Pasivos y Patrimonio
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
El dinero en caja y en bancos.
Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o almacén
Las máquinas y equipos

3. Los vehículos
Los muebles y enseres
Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante el
período normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
a. Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los cheques
al día no consignados.
b. Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
c. Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben los clientes, letras de
cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se incluyen los cheques o letras
de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque
las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados.
d. Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas,
productos en proceso y productos terminados de una empresa.
En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas, graneros, ferreterías,
droguerías, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso.
Sólo se maneja el inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al costo.
Existen varios tipos de Inventarios:
a. Inventarios de Materias Primas
Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboración del balance,
valoradas al costo.
b. Inventario de Producción en Proceso
Es el valor de los productos que están en proceso de elaboración. Para determinar el
costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias
primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realización del balance. Por
ejemplo, la mano de obra sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato

4. o destajo), los pagos por unidad hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada,
torneada, desbastada, bordado, estampado, etc.
Inventario de Producción Terminada
Es el valor de la mercadería que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de
producción
Activos Fijos
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven
para desarrollar sus actividades.
º Maquinaria y Equipo
º Vehículos
º Muebles y Enseres
º Construcciones
º Terrenos
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta
aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el
balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de
compra.
Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de
“depreciación”
OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos
fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en
orden de exigibilidad en las siguientes categorías.
Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.
1.- Pasivos corrientes
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a un año.
a. Sobregiros:
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del balance.
b. Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los bancos y demás entidades
financieras.

5. c. Cuentas por pagar a proveedores
Es el valor de las deudas contraídas por compras hechas a crédito a proveedores.
d. Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no entregado.
e. Cuentas por pagar
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los
préstamos de personas particulares. En el caso de los préstamos personales o créditos
de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.
f. Prestaciones y cesantías consolidadas
Representa el valor de las cesantías y otras prestaciones que la empresa le debe a sus
trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas
obligaciones en el momento
g. Impuestos por pagar
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realización del balance.
2. 2. Pasivo a largo plazo
Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un período mayor a un año,
tales como obligaciones bancarias, etc.
3. 3. Otros pasivos
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de pasivos corrientes
y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.
a. Patrimonio
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del balance.
Este se clasifica en:
Capital
Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.
º Utilidades Retenidas
Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.
º Utilidades del Período Anterior
Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente
anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último
estado de pérdidas y ganancias.
º Reserva legal.
Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.

6. El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:
El Activo es igual a PASIVOS más PATRIMONIO.
2.- ¿Qué son los Estados Financieros?
Según Wikipedia (2008), define que los estados financieros, también
denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son
informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o período
determinado. Ésta información resulta útil para gestores, reguladores y otros tipos
de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados,
normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada
adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer
la profesión.
Los estados financieros son herramienta más importante con que cuentan las
organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
2.1.- Objetivos del Estado Financiero:
Wikipedia (2008), establece el objetivo de los estados financieros es proveer
información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución
económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar la toma de
decisiones económicas. Se considera que la información a ser brindada en los
estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:
• Su situación patrimonial a la fecha de dichos estados
• Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
• La evolución de su patrimonio durante el período;
• La evolución de su situación financiera por el mismo período,

7. • Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e
incertidumbres de los futuros flujos de fondos que los inversores y
acreedores recibirán del ente por distintos conceptos.
3.- Estado de Resultado o Estado de Ganancia y Pérdidas
Wikipedia (2008), nos dice que en contabilidad el estado de resultados o estado
de pérdidas y ganancias, es el estado que suministra información de las causas
que generaron el resultado atribuible al período sea bien este un resultado de
utilidad o pérdida. Las partidas que lo conforman, suelen clasificarse en resultados
ordinarios y extraordinarios, de modo de informar a los usuarios de estados
contables la capacidad del ente emisor de generar utilidades en forma regular o
no.
El cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados:
Estado de Resultados
+ Ingreso por Ventas
- Costo de la mercadería vendida o de los servicios prestados
= Resultado bruto
- Gastos de venta
- Gastos de administración
= Resultado de las operaciones ordinarias
- Gastos financieros
+ Productos financieros
= Resultado antes de impuesto a las ganancias
- Impuesto a las ganancias
= Resultado del ejercicio
El estado de resultados incluye en primer lugar el total de ingresos provenientes
de las actividades principales del ente y el costo incurrido para lograrlos. La
diferencia entre ambas cifras indica el resultado bruto o margen bruto sobre ventas
que constituye un indicador clásico de la información contable. Habitualmente se
calcula el resultado bruto como porcentaje de las ventas, lo que indica el margen
de rentabilidad bruta con que operó la compañía.

8. Rentabilidad Bruta = Resultado Bruto / Ventas
Luego se restan todos los gastos de venta, administración. A este subtotal se lo
denomina Resultado de las operaciones ordinarias. Finalmente se restan los
gastos financieros y se le suman los productos financieros, el impuesto a las
ganancias o a la renta y la participación de los trabajadores en las utilidades (en
caso de haber) para llegar al resultado neto o resultado del ejercicio.
Otros indicadores clásicos que suelen obtenerse son:
Rentabilidad Neta = Resultado Neto / Ventas
Rentabilidad sobre el Patrimonio Neto = Resultado Neto / Patrimonio Neto
4.- Estado de Evolución de Patrimonio Neto
En contabilidad el estado de evolución de patrimonio neto es el estado que suministra
información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un ente y de cómo este varía a lo
largo del ejercicio contable como consecuencia de:
• Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los
accionistas y/o propietarios).
• El resultado del período.
El resultado del período se denomina ganancia o superávit cuando aumenta el patrimonio
y pérdida o déficit en el caso contrario.
El estado de evolución de patrimonio neto es uno de los estados contables básicos.
También se le encuentra como igual al activo menos el pasivo y, en los estados
consolidados, menos la participación minoritaria. Incluye los aportes de los propietarios (o
asociados) y a los resultados acumulados. Se exponen en una línea y se referencia al
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
5. Estado Flujo de Efectivo
Wikipedia (2008), establece que en contabilidad el estado de flujo de efectivo es un
estado contable básico que informa sobre las entradas y salidas de efectivo distribuidas
en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiación.

9. 5.1.- Objetivo:
Wikipedia (2006), informa que la información acerca de los flujos de efectivo es útil porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad
que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus
necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar
la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
6.- Características de la Información
Wikipedia (2008), establece las siguientes características en la información contenida en
los estados financieros debería reunir, para ser útil a sus usuarios, las siguientes
características:
• Pertinencia
• Confiabilidad
• Aproximación a la realidad
• Esencialidad
• Neutralidad
• Integridad
• Verificabilidad
• Sistematicidad
• Comparabilidad
• Claridad
CASO APLICADO EN EXCEL:
Caso 1:
Panecillos
Ordene las siguientes cuentas y determine el Estado de Ganancias y el Balance. La información
es del mes de enero 2008 esta es una empresa dedicada a la panificación
1. Los equipos de la tienda al 15000
cierre del año valen 0
2. Se deben vacaciones al
personal de panadería 5833
3. se paga
servicio de luz
por 6000
4. ventas al 20000
contado 00
5. se deben comisiones
a distribuidores por 55000

10. 6. compra de harina al 72000
contado por 0
7. se tiene de utilidad 48836
neta en enero por 7
8. se reinvierte las ganancias de 40336
enero en la empresa por 7
9. la depreciación de
máquinas es 10000
10. se guarda sacos de
harina por 60000
11. se paga el agua del local de
venta de pan por 3000
12. la caja del negocio 34850
al cierre de enero es 0
13. compra de levadura 22500
contado por 0
14. se paga cuota del saldo deudor al Banco por de los cuales
1000 son intereses y 2500 son amortización
15. se debe pagos al
transportista de insumos por 65000
16. compra de 15000
sal al contado 0
17. se deben impuestos 20930
de enero por 0
18. ventas al 50000
crédito 0
19. la deuda con el banco al 15250
cierre del años es por 0
20. pago de
operaciones
por 45000
21. la maquinaria tiene un valor 60000
al cierre del 2007 por 0
22. se paga el agua potable de
la panadería por 8000
23. compra de harina al 12000
crédito por 0
24. pago de
vendedores por 24000
25. la depreciación de muebles
del local de venta es 5000
26. se pagan
vacaciones al personal
de venta 2000
27. el capital aportado 59750
al negocio ha sido de 0
28. pago de maestro
panadero por 25000
29. compra de aceite al 35000
contado por 0
30. caja del 43350
periodo 0
31. los dueños reciben
dividendos por 85000
32. se debe al
administrador por 35000

11. 33. se recibe ingresos financieros por
préstamos pagados al cierre del año 5000
34. se debe el recibo de
teléfono por 2500
35. otros gastos
pagados por 10000
CASO PANECILLOS
Estado de Ganancia y Pérdidas (E.G.P) Estado Efectivo (E.F.E)
Ingresos por Ventas Ingresos
4. Ventas al 4. Ventas al
contado 2000000 contado 2000000
33. se recibe ingresos
18. Ventas al financieros por préstamos
crédito 500000 pagados al cierre del año 5000
33. Se recibe ingresos
financieros por préstamos
pagados al cierre de año 5000 2005000
2505000
Costos y Gastos Egresos
2. Se deben
vacaciones al
personal de 3. se paga servicio
panadería 5833 de luz por 6000
3. se paga
servicio de luz 6. compra de harina
por 6000 al contado por 720000
5. se deben 11. se paga el agua
comisiones a del local de venta de
distribuidores por 55000 pan por 3000
6. compra de 13. compra de
harina al levadura contado
contado por 660000 por 225000
9. la
depreciación de 16. compra de sal al
máquinas es 10000 contado 150000

12. 11. se paga el agua
del local de venta 20. pago de
de pan por 3000 operaciones por 45000
13. compra de 22. se paga el agua
levadura potable de la
contado por 225000 panadería por 8000
14. se paga cuota del saldo
deudor al Banco por de los 24. pago de
cuales son intereses 1000 vendedores por 24000
15. se debe pagos 26. se pagan
al transportista de vacaciones al
insumos por 65000 personal de venta 2000
28. pago de
16. compra de maestro panadero
sal al contado 150000 por 25000
17. Se deben 29. compra de
impuestos de aceite al contado
enero por 209300 por 350000
31. los dueños
20. pago de reciben dividendos
operaciones por 45000 por 85000
22. se paga el agua
potable de la 14. Intereses y
panadería por 8000 amortizaciones 3500
23. compra de
harina al crédito 35. otros gastos
por 120000 pagados por 10000
24. pago de
vendedores por 24000 1656500
25. la depreciación
de muebles del
local de venta es 5000
26. se pagan
vacaciones al
personal de venta 2000 Caja Final 348500
28. pago de
maestro
panadero por 25000
29. compra de
aceite al contado
por 350000
32. se debe al
administrador
por 35000
34. se debe el
recibo de
teléfono por 2500
35. otros gastos
pagados por 10000
2016633

13. Utili
dad
Net 488367
PANECILLOS
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente y No Corriente
10. Se guarda sacos de 2. Se deben vacaciones al
harina (inventario) por 60000 personal de la panadería 5833
12. Caja al cierre de 5. Se deben comisiones a
enero (caja final) 348500 distribuidores por 55000
14.
18. Ventas por cobrar Amortiz
(Cuentas por cobrar) 500000 aciones -2500
15. Se deben pagos al
transportista de insumos
908500 por 65000
17. Se deben impuestos
de enero por 209300
19. La deuda del banco con
Activo No Corriente al cierre del años es 152500
1. Los equipos de la
tienda al cierre del año 23. Compra de harina al
valen 150000 crédito por 120000
9. La depreciación 32. Se debe al
de las máquinas -10000 administrador por 35000
21. La maquinaria tiene un 34. Se debe el recibo de
valor al cierre del año 2007 600000 teléfono por 2500
25. La depreciación de
muebles del local de
ventas -5000 642633
735000
Patrimonio
Total 1643500
Capital
27. El capital aportado al
negocio ha sido de 597500
Utilidad Retenida
8. Se reinvierte las ganancias
de enero en la empresa por 403367
1000867
Total 1643500

14. Activo
2000000
1000000
Serie1
0
Activo Corriente No Corriente
Activo Total
Activo
Serie1 908500 735000 1643500
Pasivo Pasivo C. y N.C
642633
Pasivo Pasivo C. y N.C
1
1
Pasivo Pasivo C. y N.C 642633
Comparación
2000000
1000000
0
1 2 3
Total Activo 1643500
Total de Suma de 1643500
Pasivo y Patrimonio
Total Activo Total de Suma de Pasivo y Patrimonio

15. Bibliografía
Wikipedia (2008). Estados Financieros. Actualizada el día 28 de noviembre del 2008.
Extraído por Rojas Mendoza y Paredes Castillo el día 1 de diciembre del 2008, se
encuentra en la siguiente dirección: http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
Guía laboral Gerencie (2008). Balance General. Actualizada el día 27 de agosto del 2008.
Extraído por Rojas Mendoza y Paredes Castillo el día 1 de diciembre del 2008, se
encuentra en la siguiente dirección: http://www.gerencie.com/balance-general.html