Los papeles de trabajo son la base de la labor de auditoría y contienen la información y hallazgos encontrados durante la auditoría. Estos documentos pertenecen al auditor y sirven para argumentar el informe final. Los papeles de trabajo deben estar encabezados y organizados de manera que contengan la entidad auditada, fecha, cuenta o procedimiento revisado. Una vez terminada la auditoría, los papeles de trabajo se ordenan en el expediente de trabajo de auditoría.

1. PAPELES DE TRABAJO

2. Los papeles de trabajo son la base de la labor de auditoria,
por cuanto en ellos se plasma la información y se registran
los hallazgos encontrados en el examen realizado, estos
documentos son de propiedad del auditor y sirven como
fundamento para argumentar el informe final y/o
dictamen, la importancia que revisten es significativa,
pues, estos documentos pueden sustentar el inicio de
procesos legales de cara a los hallazgos encontrados con
las técnicas aplicadas, sustentando siempre el concepto
en la evidencia suficiente y competente.

3. Los Papeles de Trabajo son la evidencia
documental más importante de la Auditoria.
Los papeles de trabajo han de encabezarse de
acuerdo con su contenido.
Una vez terminada la auditoría, los papeles de
trabajo se ordenan en el expediente de trabajo de
auditoría

4. El encabezamiento debe contener:
Nombre de la entidad o dependencia objeto de
Auditoría.
Nombre de la hoja de trabajo u objetivo, referido
a la cuenta o procedimiento que se revisa.
Fecha o período que se revisa, según el caso, que
puede ser en letra o en número.

5. Índice y organización de los Papeles de
Trabajo.
El Auditor debe indiciar los Papeles de Trabajo durante la
auditoría, ya que de esa forma facilita la búsqueda de
cualquier dato o información que desee mientras se
realiza el trabajo.

6. ✕ Los papeles de trabajo se deben indiciar en el
mismo orden en que las cuentas o grupos de
cuentas aparecen en los estados Financieros,
primero las del Balance General y después las
del Estado de Resultados.

7. BG – Balance General
ER – Estado de Resultado
EC – Estado de Costo de Producción y de la Mercancía Vendida
AJ – Asientos de Ajustes
N – Notas. (Incluye todas las notas de la Auditoría, ordenadas
según orden del abecedario utilizado en su ejecución
A-Z – Cuentas y Grupos de Cuentas, se ordenarán de acuerdo con
el mismo archivo de los Papeles de Notas, y se tendrá en cuenta, la
identificación de la letra del Tema y por supuesto la numeración
correspondiente

8. Marcas del Auditor
Son los símbolos que utiliza el auditor con el
objetivo de dejar constancia fehaciente de
los actos ejecutados; lo que permite que
otros funcionarios autorizados conozcan
cuales fueron las acciones desarrolladas.

9. Marca Significado
W
Verificaciones de cálculos y sumas. (Exactitud de las
operaciones matemáticas)
4
Comprobación de anotación en documentos y registros.
Comprobada la operación registrada contra los documentos
originales.
Ø Examen de pase de un registro a otro.
ü Comprobación de prueba física.
Ä
Prueba de Submayor contra la cuenta control. Cotejado
contra el saldo del mayor.
O Verificaciones de jefe de grupo.
> Verificaciones del supervisor.
v
Incumplimiento además de las normas del manual de
contabilidad vigente en los libros, registros, formularios y
otros documentos contables y administrativos.
(/)
En los casos en que el auditor tenga alguna observación al
respecto de la verificación realizada, deberá anteponer a la
marca estampada el símbolo.

10. Cibergrafia:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse120.html.
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html
http://www.gerencie.com/papeles-de-trabajo.html
http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/306-papeles-de-trabajo-en-
auditoria