CONTABILIDAD

1. DISTRIBUIDORA
“LA UNIVERSITARIA” C.A.
Elaborado por:
Br. Aguilera, Isamar
Caicara del Orinoco, Enero de 2015.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
SEDE CAICARA DEL ORINOCO

2. RESEÑA HISTÓRICA
DISTRIBUIDORA “LA UNIVERSITARIA, C.A.”, nace en Enero del año
2015, teniendo como socios a A, B, C, D, y E. Tiene su sede en la Ciudad de Caicara
del Orinoco en la Av. Carabobo, Casa S/N. La empresa está dedicada a la venta y
distribución de artículos escolares, papelería y materiales de oficina. Distribuidora “La
Universitaria, C.A.” se ubica en el sector terciario de nuestra economía. Nuestro
crecimiento se ha construido con fundamentos muy sólidos.
La Distribuidora “La Universitaria, C.A., cuenta con un capital social de Bs.
1.000.000,00 y ha sido suscrito de la siguiente manera:
1. Socio A Bs. 200.000,00. Entrego a la sociedad Bs. 60.000,00 en efectivo;
mobiliario que se traspasara a la sociedad valorado en 100.000,00 y equipos de
oficina valorados en 40.000,00.
2. Socio B Bs. 200.000,00. Entrego a la sociedad mobiliario valorado en Bs.
80.000,00; mercancías valoradas 40.000,00 y el resto del capital suscrito en Bs.
80.000,00 en efectivo.
3. Socio C Bs. 200.000,00. Entrego a la sociedad Bs. 120.000,00 en efectivo;
equipos de reparto valorados en Bs. 30.000,00 y mercancías valoradas en Bs.
50.000,00.
4. Socio D Bs 200.000,00. Entrego a la sociedad Edificio valorado en Bs.
200.000,00.
5. Socio E Bs. 200.000,00. Entrego a la sociedad Bs. 200.000,00 en efectivo.
Los aportes en efectivo serán ingresados en el Banco Provincial en la
Cuenta Corriente N° 0008 – 0025 – 21 – 0344767391 y Banco Bicentenario en la
Cuenta Corriente N° 0175 – 0229 – 45 - 4563193602, nombre de Distribuidora
“La Universitaria, C.A.”
La empresa cuenta con un plantilla de ocho (08) empleados los cuales
devengan un sueldo de Bs. 4.889,11 y cuentan con un bono de alimentación
calcula do en base al 0,50 del valor de unidad tributaria.

3. VALORES ORGANIZACIONALES
Los valores organizacionales identificables en nuestro talento humano y
apegado al Código de Ética Organizacional que orienta y marca las directivas de
actuación profesional de nuestros empleados son los siguientes:
 Trabajo en Equipo y Comunicación. Fomentamos la participación y la
integración como estrategia para alinear esfuerzos y crear sinergias que
contribuyan con el logro de los objetivos trazados por la empresa.
Tenemos confianza en el talento y capacidad de los demás.
 Actuación con Competencia. Nuestra conducta empresarial obedece a un
modelo de negocio de gestión integral.
 Compromiso. Nuestras acciones están orientadas al logro de los objetivos
de la empresa.
 Excelencia. Nos enfocamos para hacer las cosas correctas desde la
primera vez. Nuestra capacidad de respuesta permite ahorrar tiempo a
nuestros clientes.
 Innovación y Talento. Fortalecemos el mercado local mediante el aporte
constante de tecnología, productos y servicios de categoría mundial,
haciendo cada vez más eficientes nuestros procesos y manteniendo el
liderazgo.
MISIÓN
Distribuidora “La Universitaria, C.A.” es una empresa, dedicada a la
distribución de una gran gama de productos y materiales en general, en lo que se
refiere a artículos escolares y materiales de oficina, ofreciendo una mejor atención
a sus clientes con responsabilidad, seguridad y eficiencia; garantizándoles su
satisfacción y a su vez obtener un crecimiento, prestigio y reconocimiento en el
mercado papelero a nivel local y nacional, orientada a complacer cada día más
necesidades de nuestros clientes y público en general.

4. VISIÓN
Distribuidora “La Universitaria, C.A.” aspira ser reconocida como
empresa líder a nivel nacional como uno de los principales Supermercados
Papelero del país, creando nuevas sucursales en las distintas entidades, y logrando
ser fabricantes de todo lo que se refiere a artículos escolares, de papelería y
oficinas, distinguiéndose ante el mercado como el único y más grande en el ramo
de papelería.
PRINCIPIOS
 Productos y Servicios de Calidad Superior. Trabajamos para proveer
consistentemente productos y servicios de calidad superior a precios justos
que nos permitan generar beneficios razonables.
 Satisfacción Total de Nuestros Clientes. Nos esforzamos en conocer las
necesidades y expectativas de nuestros clientes para satisfacerlas y lograr
persistencia y posicionamiento de nuestra marca.
 Gente Profesional. El éxito de la organización es reflejo de la conducta y
actitud de nuestra gente. El reclutamiento, selección y la capacitación
continua es uno de los pilares del desarrollo de nuestro negocio.
Promovemos y premiamos la pro actividad y el buen desempeño.
 Buenos Ciudadanos. Nuestra gente actúa con ética, integridad personal,
profesional y buena fe. Nos relacionamos con nuestros colaboradores y
comunidad con dignidad y respeto para forjar relaciones de largo plazo.
 Apego al Marco Legal. La dirección de nuestra empresa está
fundamentada en el cumplimiento del ordenamiento jurídico venezolano.
La empresa inicia sus actividades el 01 de enero de 2013 con la siguiente
información:
a. Banco Provincial Bs. 200.000,00
b. Banco Bicentenario Bs. 160.000,00
c. Mercancía Bs. 90.000,00
d. Mobiliario Bs. 180.000,00
e. Equipo de Oficina Bs. 40.000,00

5. f. Equipo de Reparto Bs. 30.000,00
g. Edificio Bs. 200.000,00
Transacciones:
Enero:
1. 03 enero: Vende Artículos Escolares en efectivo a Bs. 1.500,00 según factura
#00013697.
2. 05 enero: Compra Papelería y Lapices por Bs. 10.000,00 según factura
#00010510 pagado con cheque de Banco Bicentenario #469910.
3. 06 enero: Vende Artículos de Oficina a empresa ODEBRETCH por 15.000,00
pagado en efectivo y según factura #00059334.
4. 07 enero: Paga Agua, Luz y Teléfono con cheque #936609 de Banco Provincial
por Bs. 5.000,00.
5. 09 enero: Compra Vehículo a Bs. 150.000,00 pagado con cheque del Banco
Provincial.
6. 11 enero: Vende Papelería a Escuela “Manuel Salvador Gómez” por Bs.
7.000,00 según factura # 0002344.
7. 13 enero: Vende Artículos de Oficina y Papelería a UNEG por Bs. 10.000,00
según factura #0001769.
8. 15 enero: Cancela Sueldos y Salarios a empleados con cheque # 226928 de
Banco Provincial.
9. 15 enero: Vende Artículos de Oficina a crédito a Alcaldía de Cedeño por Bs.
17.000,00 según factura # 00058901.
10. 17 enero: Compra mobiliario a crédito por Bs. 25.000 según factura #01259679.
11. 19 enero: Vende Papelería a EPS SERLACA a crédito por bs. 9.000,00 según
factura #00045893.
12. 23 enero: Pago Comisiones a Vendedores por Bs. 18.000,00 con cheque
#773815 de Banco Bicentenario.
13. 25 enero: Alcaldía de Cedeño paga 60% de la compra del día 15.
14. 26 enero: Compra Artículos Escolares y Papelería a crédito por Bs. 18.000,00
según factura #01289088.
15. 27 enero: Deposita 60% de la Caja en los Bancos.
16. 28 enero: Pago Bono de Alimentación con cheque #810928 de Banco
Provincial.
17. 30 enero: Pago segunda quincena con cheque #092491 de Banco Bicentenario.
Nota:
a. La Depreciación se hace de forma mensual.
b. Vida útil de 8 años.

6. c. El Bono de Alimentación se calcula en base al 0.50 U.T.
d. El Salario se fragmento en un 40% la primera quincena y el 60% restante la
segunda quincena.
e. De las Cuentas por Cobrar se tomara el 30% para la Provisión para Cuentas
Incobrables.
Cálculos:
a. 𝐒𝐮𝐞𝐥𝐝𝐨𝐬 𝐲 𝐒𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬 = 4.889,11 × 8 = 39.112,88
b. 𝟏𝐫𝐚 𝐪𝐮𝐢𝐧𝐜𝐞𝐧𝐚 = 39.112,88 × 40% = 15.645,15
c. 𝟐𝐝𝐚 𝐪𝐮𝐢𝐧𝐜𝐞𝐧𝐚 = 39.112,88 × 60% = 23.467,73
d. 𝐁𝐨𝐧𝐨 𝐀𝐥𝐢𝐦𝐞𝐧𝐭𝐢𝐜𝐢𝐨 = 127 × 0,50 = 63,50
e. 𝐁𝐨𝐧𝐨 𝐀𝐥𝐢𝐦𝐞𝐧𝐭𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐄𝐧𝐞𝐫𝐨 = 63,50 × 23 días = 1460,50 × 8 = 11.684,00
f. 𝐏𝐫𝐨𝐯. 𝐏𝐚𝐫𝐚 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚 𝐈𝐧𝐜𝐨𝐛𝐫𝐚𝐛𝐥𝐞𝐬 = 15.800,00 × 30% = 4.740,00
g. 𝐃𝐞𝐩. 𝐌𝐨𝐛𝐢𝐥𝐢𝐚𝐫𝐢𝐨 =
180 .000 ,00
8años
= 22.500,00 ÷ 12meses = 1.875,00
h. 𝐃𝐞𝐩. 𝐄𝐪𝐮𝐢𝐩𝐨 𝐝𝐞 𝐎𝐟𝐢𝐜𝐢𝐧𝐚 =
40.000 ,00
8años
= 5.000,000 ÷ 12meses = 416,67
i. 𝐃𝐞𝐩. 𝐄𝐪𝐮𝐢𝐩𝐨 𝐝𝐞 𝐑𝐞𝐩𝐚𝐫𝐭𝐨 =
30.000,00
8años
= 3.750,00 ÷ 12meses = 312,50
j. 𝐃𝐞𝐩. 𝐄𝐝𝐢𝐟𝐢𝐜𝐢𝐨 =
300.000,00
8años
= 37.500,00 ÷ 12meses = 3.125,00
k. 𝐃𝐞𝐩. 𝐕𝐞𝐡í𝐜𝐮𝐥𝐨 =
150.000,00
8años
= 18.500,00 ÷ 12meses = 1.562,5

7. DISTRIBUIDORA “LA UNIVERSITARIA, C.A.”
Rif: J – 00232246 – 2
Libro Diario
Al 31/01/2015
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
01/01/2015 -1-
Banco Provincial 200.000,00
Banco Bicentenario 160.000,00
Mercancía 90.000,00
Mobiliario 180.000,00
Equipo de Oficina 40.000,00
Equipo de Reparto 30.000,00
Edificio 200.000,00
Capital Social 1.000.000,00
P/R Apertura de Empresa Distribuidora “La
Universitaria, C.A”
03/01/2015 -2-
Caja 1.500,00
Mercancía 1.500,00
P/R Venta de Artículos Escolares según
factura #00013697
05/01/2015 -3-
Mercancía 10.000,00
Banco Bicentenario 10.000,00
P/R Compra de Papelería y Lápices con
cheque #469910 y según factura #00010510
06/01/2015 -4-
Caja 15.500,00
Mercancía 15.500,00
P/R Venta de Artículos de Oficina a empresa
ODEBRETCH según factura #00059334
07/01/2015 -5-
Gastos Generales 5.000,00
Banco Provincial 5.000,00
P/R Pago de Luz, Agua y Teléfono con cheque
#936609
09/01/2015 -6-
Vehículo 150.000,00
Banco Provincial 150.000,00

8. P/R Compra de Vehículo con cheque #099451
y según factura #00894124
11/01/2015 -7-
Caja 7.000,00
Mercancía 7.000,00
P/R Venta de Papelería a Escuela “Manuel
Salvador Gómez” según factura #00023441
13/01/2015 -8-
Caja 10.000,00
Mercancía 10.000,00
P/R Venta de Artículos de Oficina a UNEG
según factura #00017692
15/01/2015 -9-
Sueldos y Salarios 15.645,15
Banco Provincial 15.645,15
P/R Pago de primera quincena a empleados
con cheque #226928
15/01/2015 -10-
Cuentas por Cobrar 17.000,00
Mercancía 17.000,00
P/R Venta de Artículos de Oficina a Alcaldía
de Cedeño según factura #00058901
17/01/2015 -11-
Mobiliario 25.000,00
Cuentas por Pagar 25.000,00
P/R Compra de Mobiliario según factura
#01259679
19/01/2015 -12-
Cuentas por Cobrar 9.000,00
Mercancía 9.000,00
P/R Venta de Papelería a EPS SERLACA
según factura #00045893
23/01/2015 -13-
Comisiones a Vendedores 18.000,00
Banco Bicentenario 18.000,00
P/R Pago de Comisiones a Vendedores con
cheque #773815
25/01/2015 -14-
Caja 10.200,00
Cuentas por Cobrar 10.200,00
P/R Pago del 60% de la deuda de la Alcaldía
de Cedeño
26/01/2015 -15-

9. Mercancía 18.000,00
Cuentas por Pagar 18.000,00
P/R Compra de Artículos Escolares y
Papelería según factura #01289088
27/01/2015 -16-
Banco Provincial 5.100,00
Banco Bicentenario 5.100,00
Caja 10.200,00
P/R Depósito del 60% del efectivo de caja en
bancos
28/01/2015 -17-
Bono de Alimentación 11.684,00
Banco Provincial 11.684,00
P/R Pago de Bono de Alimentación con
cheque #810928
30/01/2015 -18-
Sueldos y Salarios 23.467,73
Banco Bicentenario 23.467,73
P/R Pago de segunda quincena a empleados
con cheque #092491
31/01/2015 -19-
Pérdida para Cuentas Incobrables 4.740,00
Provisión para Cuentas Incobrables 4.740,00
P/R Creación de Provisión de Cuentas
Incobrables
31/01/2015 -20-
Depreciación Mobiliario 1.875,00
Depreciación Equipo de Oficina 416,67
Depreciación Equipo de Reparto 312,50
Depreciación Edificio 3.125,00
Depreciación Vehículo 1.562,50
Depreciación Acumulada Mobiliario 1.875,00
Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina
416,67
Depreciación Acumulada Equipo de
Reparto
312,50
Depreciación Acumulada Edificio 3.125,00
Depreciación Acumulada Vehículo 1.562,50
P/R Depreciación de bienes de la empresa
correspondiente al mes de Enero
TOTAL 1.369.228,55 1.369.228,55

10. DISTRIBUIDORA “LA UNIVERSITARIA, C.A.”
Rif: J – 00232246 – 2
Libro Mayor
Al 31/01/2015
Banco Provincial
(1) 200.000,00
(16) 5.100,00
5.000,00 (5)
150.000,00 (6)
15.645,15 (8)
Caja
(2) 1.500,00
(4) 15.500,00
(7) 7.000,00
(8) 10.000,00
(14) 10.200,00
10.200,00 (16)
Banco Bicentenario
(1) 160.000,00
(16) 5.100,00
10.000,00 (3)
18.000,00 (13)
23.467,73 (18)

11. Mercancía
(1) 90.000,00
(5) 10.000,00
(15) 18.000,00
1.500,00 (2)
15.500,00 (4)
7.000,00 (7)
10.000,00 (8)
17.000,00 (10)
9.000,00 (12)
Cuentas por Cobrar
(10) 17.000,00
(12) 9.000,00
10.200,00 (14)

12. Edificio
(1) 300.000,00
Mobiliario
(1) 180.000,00
(11) 25.000,00
Equipo de Reparto
(1) 30.000,00
Vehículo
(6) 150.000,00

13. Equipo de Oficina
(1) 40.000,00
Gastos Generales
(5) 5.000,00
Capital Social
1.000.000,00 (1)

14. Cuentas por Pagar
25.000,00 (11)
18.000,00 (15)
Comisiones a Vendedores
(12) 18.000,00
Bono de Alimentación
(17) 11.684,00
Pérdida para Cuentas Incobrables
(19) 4.740,00
Sueldos y Salarios
(9) 15.645,15
(18) 23.467,73

15. Depreciación Equipo de Oficina
(20) 416,67
Depreciación Equipo de Reparto
(20) 312,50

16. Depreciación Mobiliario
(20) 1.875,00
Provisión para Cuentas Incobrables
4.740,00 (19)
Depreciación Acum. Mobiliario
1.875,00 (20)

17. Depreciación Acum. Equipo de Reparto
312,50 (20)
Depreciación Edificio
(20) 3.125,00
Depreciación Acum. Edificio
3.125,00 (20)

18. Depreciación Acum. Vehículo
1.562,50 (20)
Depreciación Vehículo
(20) 1.562,50
Depreciación Acum. Equipo de Oficina
416,67 (20)

19. DISTRIBUIDORA “LA UNIVERSITARIA, C.A.”
Rif: J – 00232246 – 2
Balance de Comprobación
Al 31/01/2015
CUENTAS DEBE HABER
Caja 34.000,00
Banco Provincial 22.770,85
Banco Bicentenario 113.632,27
Mercancía 58.000,00
Cuentas por Cobrar 15.800,00
Mobiliario 205.000,00
Equipo de Oficina 40.000,00
Equipo de Reparto 30.000,00
Edificio 300.000,00
Capital Social 1.000.000,00
Gastos Generales 5.000,00
Vehículo 150.000,00
Sueldos y Salarios 39.112,88
Cuentas por Pagar 43.000,00
Comisiones a Vendedores 18.000,00
Bono de Alimentación 11.684,00
Pérdida para Cuentas Incobrables 4.740,00
Provisión para Cuentas Incobrables 4.740,00
Depreciación Mobiliario 1.875,00
Depreciación Equipo de Oficina 416,67
Depreciación Equipo de Reparto 312,50
Depreciación Edificio 3.125,00
Depreciación Vehículo 1.562,50
Depreciación Acumulada Mobiliario 1.875,00
Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina
416,67
Depreciación Acumulada Equipo de
Reparto
312,50
Depreciación Acumulada Edificio 3.125,00
Depreciación Acumulada Vehículo 1.562,50
TOTAL 1.055.031,67 1.055.031,67