2. EL PRESUPUESTO
MUNICIPAL

3. 1.- ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO
Y CUÁL ES SU ESTRUCTURA?
• El presupuesto de cualquier
entidad es el documento que
presupone el comportamiento
económico que ésta va a tener
a lo largo del periodo al que
se refiere.

4. •Un presupuesto contiene siempre dos grandes
capítulos:
El Capítulo de El Capítulo de Gastos
Ingresos
que recoge las que define lo que la
previsiones que la organización va a
entidad realiza de los gastar en el año.
fondos que va a
obtener a lo largo del
año.

5. 2.- ¿EN QUÉ CONSISTE EL
PRESUPUESTO DE UN AYUNTAMIENTO?
¿QUÉ DOCUMENTOS LO FORMAN?
• Una vez al año los Ayuntamientos deben
realizar su presupuesto que, como se deduce del
concepto genérico, no es otra cosa que la
previsión de INGRESOS y GASTOS que se
tiene previsto tenga la entidad para el ejercicio.

6. • El Presupuesto municipal debe incluir los
siguientes DOCUMENTOS (art. 164 del TR de
la LRHL):
– Memoria explicativa de su contenido.
– Liquidación del presupuesto anterior y avance de la liquidación del
corriente.
– Anexo de Personal.
– Anexo de las inversiones a realizar.
– Informe económico-financiero
– Los Presupuestos de las Empresas municipales.
– Informe de la intervención.

7. 3.- ¿PUEDE HACER UN AYUNTAMIENTO
EL PRESUPUESTO QUE LE VENGA EN
GANA?
• NO, la elaboración del Presupuesto municipal
está regulado por la legislación. Estando, por
tanto, condicionado por lo establecido en:
La Ley de Haciendas
La Ley
Locales
Reguladora de
(Ley 39/1988, de 28
Bases de Régimen
de diciembre,
Local
modificada
(Ley 7/1985, de 2
posteriormente por el
de abril) y
Real Decreto
modificaciones
Legislativo 2/2004 de
posteriores.
5 de marzo).

8. MÁS CONCRETAMENTE, EL
PRESUPUESTO ESTÁ REGULADO POR...
- El Real Decreto 500/1990 de 20 de abril, por el que se desarrolla el
capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de
diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de
presupuestos.
- La Orden de 20 de septiembre de 1989 por la que se establece la
estructura del Presupuesto de las Entidades Locales.

9. INGRESOS

10. 4.- ¿EN QUÉ CAPITULOS SE DESGLOSAN LOS
INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO?
• Los capítulos más importantes en los que se tienen que
desglosar los INGRESOS previstos por el Ayuntamiento
para el ejercicio anual son:
Capítulo 1
Capítulo 9 Capítulo 2
Capítulo 3
Capítulo 8
Capítulo 4
Capítulo 5
Capítulo 6
INGRESOS
Capítulo 7

11. CAPITULOS
- El Capítulo I, que recoge los impuestos directos a
percibir por parte de la entidad local; es decir, aquellos
que gravan al contribuyente y son satisfechos por estos de
forma directa; es decir, personalmente.
- El Capítulo II, que incluye los impuestos indirectos; es
decir, los que se pagan a través de una entidad o persona
interpuesta que después lo repercute como coste en el
precio del producto.

12. - El Capítulo III, en el que se presupuestan las tasas y las
licencias, los precios públicos, así como otros ingresos por
sanciones o por la cantidad legal satisfecha por las
compañías eléctrica, de gas o por el Canal.
- El Capítulo IV referido a las transferencias corrientes,
que no so otra cosa que los ingresos que el Ayuntamiento
recibe de otras administraciones, ya sea por la participación
en tributos del Estado, ya en virtud a convenios con la
Comunidad Autónoma por la prestación delegada de
CAPITULOS
determinados servicios, así como los patrocinios, las
donaciones o los convenios con entidades privadas

13. CAPITULOS
- El Capítulo V. Son los ingresos patrimoniales; es decir,
los procedentes de la gestión del patrimonio municipal:
concesiones administrativas, beneficios de empresas
públicas, intereses en cuentas, etc.
- El Capítulo VI incluye los ingresos obtenidos por la
enajenación (venta) de bienes patrimoniales.

14. - El Capítulo VII es el equivalente al IV, pero en lo
referido a ingresos de capital. Se trata, por tanto, de lo
que el Ayuntamiento espera recaudar como transferencias
de otras administraciones para la construcción de
edificios, la realización de viarios, la creación de zonas
verdes, etc.
- El Capítulo VIII o activos financieros se usa para la
incorporación de remanentes de ingresos de ejercicios
anteriores.
- El Capítulo IX o pasivos financieros refleja lo que el
CAPITULOS
Ayuntamiento prevé ingresar por operaciones de crédito.

15. 5.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO I?
• El Capítulo I del Presupuesto de Ingresos se
nutre de los impuestos directos. Vienen
determinados por las leyes (Ley 39/1988, de 28
de diciembre, reguladora de las Haciendas
Locales) y desarrollados por Reales Decretos
posteriores.

16. • EL CAPITULO I SE NUTRE CON....
• El I.B.I. o contribución
• El I.V.T.M. o impuesto de vehículos
• El I.A.E. o impuesto de actividades económicas
• El I.I.V.T.N.U. o plusvalía

17. - El I.B.I. o contribución, que es el impuesto que grava la
propiedad inmobiliaria, dividiéndose, a su vez, en IBI de
naturaleza rústica e IBI de naturaleza urbana. Se calcula
estableciéndose un tipo que se aplica sobre el Valor catastral de la
vivienda o finca, valor que es revisado cada 10 años por el
Ministerio de Hacienda (Regulado por el R.D. 1448/1989 de 1 de
diciembre de Economía y Hacienda y modificado por diversas
leyes y disposiciones posteriores).

18. - El I.V.T.M. o impuesto de vehículos, que es el impuesto que
grava a los vehículos. Se devenga anualmente a sus
propietarios. Su cálculo se realiza sobre los caballos fiscales
del vehículo (Regulado por el R.D. 1576/1989 de 22 de
diciembre de Economía y Hacienda y modificado por diversas
leyes y disposiciones posteriores).

19. - El I.A.E. o impuesto de actividades económicas, que grava
las actividades empresariales en función de diversos
parámetros: situación, tipo de actividad, etc. La incidencia de
este impuesto en la recaudación municipal se ha visto muy
disminuida en los últimos años debido a la exención que el
anterior Gobierno hizo del mismo a la mayoría de las
empresas (Regulado por el R.D. 1175/1990 de 28 de
septiembre de Economía y Hacienda y modificado por
diversas leyes y disposiciones posteriores).

20. - El I.I.V.T.N.U. o plusvalía, que grava las transmisiones
de los bienes inmuebles de naturaleza urbana (Regulado
por los artículos 105 a 111 de la L.R.H.L.).

21. CAPITULO I
• EN RESUMEN....
El Capítulo I es el que confiere verdadera
estabilidad económica a un Ayuntamiento.
Conseguir que los ingresos por este capítulo
sean importantes y crezcan garantiza la
viabilidad económica de cara al futuro.

22. 6.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO II?
• El Capítulo II del Presupuesto se nutre de los
impuestos indirectos. El único ingreso del
capítulo es:
– El I.C.I.O. o impuesto de construcciones,
que por las características
de crecimiento de nuestra
ciudad tiene bastante relevancia
(Regulado por los artículos 100 a 103 del TR de la L.R.H.L.).

23. 7.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO III?
• El Capítulo III del Presupuesto de un
Ayuntamiento contiene un número muy variado
de conceptos. Nos referiremos a los más
importantes:
- Las Licencias de Apertura de
Establecimientos.
- Las Licencias Urbanísticas.
- La Ecotasa
- Las tasas por Ocupación de la vía pública.
- La tasa por Vado Permanente.

24. • ADEMÁS DE...
– La tasa de las compañías suministradoras por uso de
dominio público local (agua, gas, electricidad).
– Los precios públicos por acceso a instalaciones
municipales o por participación en actividades
organizadas por las distintas Concejalías.
– Las sanciones por infracciones.

25. 8.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO IV?
• El Capítulo IV del Presupuesto incluye las
transferencias que, para gastos corrientes, se
ingresan de otras administraciones o de
particulares. Veamos las más significativas:
_ Participación en tributos del Estado.
_ Transferencias corrientes de la Comunidad de Madrid.
_ Patrocinios.

26. 9.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO V?
• El Capítulo V del Presupuesto de un Ayuntamiento
incluye los ingresos patrimoniales. Por lo general es
muy poco significativo económicamente, dada las
escasas propiedades de la que suelen disponer las
entidades locales y las dificultades en su gestión. Es el
capítulo que queremos trabajar de cara al futuro para
garantizar la viabilidad económica de Rivas-
Vaciamadrid y como alternativa que complementen
los ingresos en los Capítulos I, II y III.

27. • Ejemplos son:
- Intereses en cuentas corrientes.
- Participación en beneficios de empresas
públicas.
- Concesiones.

28. 10.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO
VI?
• El Capítulo VI presupuesta las enajenaciones
de inversiones, ya sea en solares, en inmuebles,
de bienes de naturaleza urbana o calificados
como productivos.

29. 11.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO
VII?
• El Capítulo VII incluye las transferencias de
capital; es decir, los ingresos procedentes de
otras administraciones o de particulares
destinados a la ejecución de las inversiones
previstas.

30. 12.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO
VIII?
• En municipios como el nuestro, los pasivos
financieros no tienen más que un significado
operativo de cara a la incorporación de los
remanentes de financiación del ejercicio
anterior.

31. 13.- ¿CÓMO SE NUTRE EL CAPÍTULO
IX?
• El Capítulo IX sirve para incluir las operaciones de
crédito encaminadas a la financiación de inversiones.
El hecho de que Rivas-Vaciamadrid esté financiando
sus inversiones con operaciones de suelo le confiere
muy poca importancia.
• La mayoría de los municipios españoles pueden
invertir gracias a las operaciones crediticias que
permiten repartir el coste de las mismas en diversos
ejercicios presupuestarios.

32. GASTOS

33. 14. - ¿EN QUÉ CAPÍTULOS SE
DESGLOSAN LOS GASTOS DEL
AYUNTAMIENTO?
• Los capítulos en los que se tienen que desglosar
los gastos que el Ayuntamiento tiene previsto
efectuar en el ejercicio anual son:
Capítulo 1
Capítulo 9
Capítulo 2
Capítulo 3
Capítulo 8
Capítulo 4
Capítulo 5
GASTOS
Capítulo 6
Capítulo 7

34. - El Capítulo I. Que recoge los gastos de personal,
tanto laboral como funcionario, así como los
asociados: cuotas a la seguridad social,
formación y fondos sociales.
- El Capítulo II. Que incluye los gastos por
alquileres, suministros (electricidad, gas,
carburantes, ...), así como los contratos por
prestaciones de servicio, estudios y trabajos
técnicos, etc.

35. - El Capítulo III. Que presupuesta los gastos
financieros; es decir, los intereses por préstamos
y los gastos bancarios.
- El Capítulo IV. Que refiere las transferencias
corrientes; es decir, las subvenciones que el
Ayuntamiento otorga a entidades o particulares,
así como las ayudas sociales y los gastos de
cooperación al desarrollo.

36. - El Capítulo VI recoge las inversiones reales; es
decir lo que el Ayuntamiento tiene previsto gastar
en edificios, terrenos, maquinaria, mobiliario o
equipamiento.
- El Capítulo VII incluye las transferencias de
capital o aportaciones que el Ayuntamiento
realiza a empresas públicas, a entidades o a
particulares para el desarrollo de inversiones
reales.

37. - El Capítulo IX se refiere a los pasivos
financieros y recoge las amortizaciones de
préstamos y devoluciones de fianzas.

38. EN RESUMEN...
• El límite de gasto que tiene un Ayuntamiento
coincide con los ingresos que prevé obtener. El
Presupuesto tiene que equilibrarse.

39. 15. - ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES
CONDICIONANTES QUE TIENEN LAS
ECONOMÍAS MUNICIPALES?
• Las economías de los Ayuntamientos están
extremadamente condicionadas por factores
externos que estrechan los márgenes de
maniobra para ajustar las mismas a las
realidades internas sobre la que deben operar.
• Estos condicionantes limitan la libertad de
intervención de los gobiernos locales, a veces,
de manera muy drástica.

40. • Veamos los límites más importantes:
- Límites legales.
- Límites económicos.

41. • Límites legales. Regulados por la L.R.H.L.
(Ley 39/1988)
• Los más significativos son:
— Cumplimiento del Principio de Estabilidad Presupuestaria.
— Prohibición de destinar los ingresos que proceden de la
enajenación de bienes a la financiación de gastos corrientes
— Límite de la capacidad de endeudamiento como máximo al
110% de los ingresos corrientes liquidados el ejercicio anterior

42. 16.- ¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO
CORRIENTE?
• El Presupuesto corriente es la parte del
Presupuesto total que recoge los ingresos
corrientes y los gastos corrientes.
• Los gastos corrientes:
• Capítulos I, II, III y IV.
• Los ingresos corrientes:
• Capítulos I, II, III, IV y V.

43. 17.- ¿QUÉ SON LAS ORDENANZAS
FISCALES?
• Las ordenanzas fiscales municipales es el
documento que, sobre la base de lo dispuesto en
la Ley de Haciendas Locales y demás normativa
complementaria, regula los tributos
municipales.

44. • Las ordenanzas fiscales se aprueban
provisionalmente por el Pleno de la
Corporación en el último trimestre del año y,
tras su publicación y resolución de posibles
alegaciones es aprobado definitivamente para
tener vigencia el ejercicio siguiente.

45. 18.- ¿EN QUÉ CONSISTEN LA
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Y LA
CUENTA GENERAL?
• La legislación indica que la liquidación del
Presupuesto de un Ayuntamiento debe ser
aprobada con anterioridad al 1 de marzo del año
siguiente.
• En la liquidación aparecerá el resultado
presupuestario, así como los niveles de
cumplimiento de cada uno de los capítulos del
Presupuesto.

46. • Con anterioridad al 1 de junio deberá ser
presentada a la Comisión Especial de Cuentas
la Cuenta General.
• Antes del 1 de octubre y, previa la exposición
al público con el informe de la Comisión por un
plazo no inferior a 15 días, la Cuenta general
debe ser sometida al Pleno de la Corporación.

47. 19.- EL RESULTADO PRESUPUESTARIO
Y SUS CONSECUENCIAS
• El Presupuesto una vez liquidado presenta un
resultado.
• Dependiendo de las características del mismo se
derivarán Determinadas consecuencias para la
Entidad.

48. CONSECUENCIAS...
- 1. Cuando los gastos corrientes liquidados son mayores que los
ingresos corrientes liquidados se produce lo que se denomina
remanente negativo de tesorería. En tal caso la legislación obliga a
tomar una de las siguientes medidas:
• Reducir el gasto en el presupuesto siguiente.
• Acudir a una operación de crédito.
• Aprobar el siguiente presupuesto con superávit.
- 2. Cuando la deuda global supera el 110% del Presupuesto
liquidado, la ley obliga, por un lado a pedir autorización a la hora
de contraer cualquier operación de crédito, y, por otro a presentar
un Plan de Saneamiento Financiero.

49. EN CONSECUENCIA...
Una buena liquidación facilita la gestión
económica, posibilitando una mayor
autonomía del Ayuntamiento.

50. RIVAS-VACIAMADRID
Aspectos distintivos

51. ASPECTOS DISTINTIVOS DE LA
ECONOMÍA DE RIVAS (I)
• FACTORES PROPIOS DE LA
ESTRUCTURA ECONÓMICA
• 1.- FACTORES INCENTIVADORES DEL
GASTO
• 2.- FACTORES GENERADORES DE
INGRESO

52. 1.- FACTORES INCENTIVADORES DEL
GASTO
- Una baja densidad de viviendas que conlleva un
incremento de los gastos de mantenimiento por vecino.
- Una población joven que requiere un gran esfuerzo en
servicios educativos y deportivos.
- Un alto porcentaje de parejas con ambos miembros
trabajando fuera de casa lo que aumenta la demanda de
servicios de dependencia.

53. ADEMÁS.....
- Un perfil de población muy exigente sobre el
funcionamiento de los servicios públicos.
– Un importante patrimonio de suelo dotacional que
incentiva la creación de nuevos equipamientos de uso
colectivo.
- Un alto nivel de servicios públicos que genera gasto
corriente.
– Un fuerte patrimonio destinado a vivienda pública.

54. 2.-FACTORES GENERADORES DE
INGRESOS
- Un fuerte patrimonio de suelo calificado para vivienda
libre, que posibilita su paulatina conversión en ingreso,
aunque sólo destinado a las inversiones.
- Un parque de viviendas cuyo aumento supone un
incremento de recaudación.
- Una actividad productiva en crecimiento que posibilitará
el aumento de los ingresos por IAE* y otros tributos.

55. ADEMÁS...
Un importante patrimonio de suelo productivo
que posibilita un modelo de gestión encaminado
a la obtención de ingresos recurrentes

56. ASPECTOS DISTINTIVOS DE LA
ECONOMÍA DE RIVAS (II)
• Por tanto, a los factores de ingreso y gasto hay
que añadir nuestra coyuntura económica que
determina :
- Una fuerte actividad en la construcción que está
generando altos ingresos por ICIO y licencias.
- Un avanzado proceso de implantación de actividades
productivas generadora de ingresos por licencias, ICIO.

57. - Un alto porcentaje de viviendas de protección en fase de
entrega que genera una minoración de los ingresos por
IBI.
- Una fase de gran inversión municipal para adecuar la
ciudad al crecimiento que está provocando un alto gasto
en inversiones.

58. ¿PAN PARA HOY ... Y HAMBRE PARA
MAÑANA?

59. • Para evitarlo está la planificación económica,
considerando no sólo lo inmediato, sino el
medio y el largo plazo.

60. • Por eso estamos trabajando para:
- Definir la ciudad del futuro, cuando termine el
crecimiento con el fin de ajustar los ingresos corrientes
que genere con los gastos necesarios para su
mantenimiento

61. - Reducir los gastos de mantenimiento y de suministros
mediante la construcción de infraestructuras y edificios
que contemplen en su diseño elementos que mejoren la
gestión y el uso de las nuevas tecnologías.
- Aprovechar los momentos de “vacas gordas” para
dotarnos de la infraestructura y servicios que
necesitará la ciudad del futuro, destinando a este objetivo
una parte de nuestro patrimonio sin tener que recurrir al
endeudamiento.

62. - Destinar una parte importante de nuestro patrimonio en
suelo productivo para la obtención de ingresos
recurrentes mediante la gestión del mismo.

63. Presupuesto
Municipal
RIVAS-VACIAMADRID
AÑO 2004-2005

64. EL AÑO 2004
Liquidación del Remanente Negativo de
Tesorería generando un superávit de 7.534,93 €
BALANCE DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO
Resultado presupuestario
2004
SUPERAVIT
100000000
80000000
Presupuesto corriente
60000000 INGRESOS
40000000 GASTOS
5.698.974,85 €
20000000
Inversiones
0
PRESP. EJECUCIÓN
9.099.676,53 €

65. EL AÑO 2005
• El Presupuesto de 2005 fue aprobado contemplando unos
ingresos y gastos de 117.368.907,92 €; de los cuales:
47.271.552 € se destinaban al presupuesto corriente
64.405.916 € iban dirigidos al presupuesto de inversiones
EVOLUCION DE LOS GASTOS CORRIENTES
LA EVOLUCION DE LOS INGRESOS CORRIENTES
14000000
12000000
120
VALORES
10000000
PORCENTAJES
100
8000000 Pres 05
6000000 80
Ejec. 09/05
P/E
4000000 60
E/PREV
2000000
40
0
20
Capítulo Capítulo Capítulo Capítulo Capítulo
0
I II III IV V
Capítulo I Capítulo II Capítulo Capítulo Capítulo
CAPITULOS III IV IX

66. EL AÑO 2005
EVOLUCION DE LOS GASTOS DE INVERSION
100
80
60
PORCENTAJE PR P/E
40
E/PREV
20
0
Capítulo VI Capítulo VII Total
CAPITULOS

67. EL AÑO 2006

68. 3.- LAS ORDENANZAS FISCALES PARA
EL 2006
• Las ordenanzas fiscales para el año 2006
serán aprobadas inicialmente por el Pleno
municipal el próximo 20 de octubre. Estas son
las principales modificaciones propuestas
para el próximo ejercicio:
- Ordenanza General: Adecuación a la nueva normativa.
- IBI: Reducción del tipo impositivo del 0,64 al 0,60 y del
1 al 0,95 en industrial.

69. - Plusvalía: Incremento del tipo impositivo en las
transmisiones efectuadas durante los 5 primeros años,
fijándolo al 30%; y durante los años del 6 al 10 al 25%.
Reducción del tipo impositivo (del 19% al 15%)en las
transmisiones entre 11 y 20 años.
- IAE: Reordenación más racional de las categorías fiscales
de las calles donde de se ubican los locales afectos a una
actividad económica.
- ICIO: Se modifican los costes de la construcción
conforme a los módulos aprobados por la Comunidad de
Madrid, al objeto de adecuar la ejecución inmobiliaria a
la base imponible de este Impuesto.

70. - Tasas: Mantenimiento general de las tasas, salvo las de
Tramitación Urbanística que se incrementan por la
incidencia del IPC que desde el año 1999 estaban
congeladas.
- Se establece la exención en la Tasa de Vados para las
personas con escasa movilidad o una minusvalía igual o
superior al 65%.
- Se modifican las tasas por utilización del Punto limpio.
- Se reducen a una sola tarifa las tasas por instalación del
Mercadillo Municipal

71. ......Como resultado la carga impositiva media
por habitante crecerá por debajo del IPC.

72. 4.- Propuestas para el Presupuesto de
2006
• Como ya hemos explicado es preciso partir de
los ingresos.
• La previsión para 2006 no puede ser optimista,
ya que, al ser un año de transición entre el fin
del desarrollo del Plan General de 1993 y el
inicio del Plan de 2004, descenderán
dramáticamente los ingresos urbanísticos.

73. LOS INGRESOS
CAPÍTULO 1
8% 8%
16%
68%
IBI IVTM IAE Plusvalías

74. LOS INGRESOS
CAPITULO III
Otros
Convenios Urbanísticos
CONCEPTOS Vado
LPO
Licencias de Apertura
0,00 500000,00 1000000,00 1500000,00 2000000,00 2500000,00 3000000,00 3500000,00 4000000,00

75. LOS INGRESOS
CAPITULO IV
Otras
VALORES
Transferencias
C.Madrid
Transferencias
Estado
0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000
CONCEPTOS

76. LOS INGRESOS
Capítulo VI
Capítulo II
8.000.000
Capítulo II: 3.400.000 €
Capítulo VII:
ICIO: 3.400.000 €
Transferencias Estado
Capítulo V: 1.000.000 €
Capítulo V: 600.000 € Transferencias C. Madrid
3.000.000 €
Total ingresos corrientes: Total ingresos de capital:
12.000. 000 €
40.483.000 €

77. Total ingresos previstos 52.483.000 €

78. LOS GASTOS
Ahora vamos a analizar las principales
tendencias del gasto:
Gastos corrientes:
Capítulo I. Crecimiento del 10%
Capítulo II. Crecimiento del 3%
Capítulo III. Reducción del 10%
Capítulo IV. Crecimiento del 12%

79. • INVERSIONES
PREVISTAS
• Finalización de las obras que están
en marcha con procesos
plurianuales
• Segunda Fase Vertedero
• Centro Cívico Ámbito 2
• Biblioteca Central
• Inicio Ciudad Deportiva Norte
• Mejoras urbanas y en parques
• Parque Casa Grande
• Zonas deportivas de barrio