Contabilidad general

CONTABILIDAD GENERAL
EVALUACION DISTANCIA 1-2015
ESTUDIANTE:
TARAZONA CHAVEZ SANDRA JOHANA
CODIGO: 2176618
DOCENTE
VANEGAS RODRIGUEZ LINA MARIA
UNIVERSIDAD SANTO TOMAS
VICERRECTORIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CENTRO DE ATENCION UNIVERSITARIO BUCARAMANGA
BUCARAMANGA, MAYO-09-2015

CONTENIDO
INTRODUCCION.................................................................................................................... 5
OBJETIVO GENERAL........................................................................................................... 6
OBJETIVOS ESPECIFICOS.................................................................................................. 6
DESARROLLO....................................................................................................................... 7
PUNTO 1: Tome una empresa del sector real y local, preferiblemente donde usted labora e
identifique los aspectos que se relacionan a continuación.................................................... 7
CLASIFICACIÓN .................................................................................................................... 8
JUSTIFICACIÓN..................................................................................................................... 8
EL TAMAÑO:.......................................................................................................................... 8
QUE TIPO DE EMPRESA SEGÚN EL OBJETIVO: .............................................................. 8
ACTIVIDAD ECOMOMICA. (Identifique código CIIU: ........................................................... 8
PROCEDENCIA DEL CAPITAL:............................................................................................ 8
TIPO DE SOCIEDAD:............................................................................................................. 8
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA SOCIEDAD (Estructura del capital,
responsabilidad de los socios y representante legal, órganos de dirección y control, entre otros)
................................................................................................................................................ 9
El capital corresponde a un solo socio y su responsabilidad es hasta el monto de sus aportes.
................................................................................................................................................ 9
En la justificación es importante identificar las fuentes de información y el fundamento legal o
teórico. .................................................................................................................................... 9
PUNTO 2: Según el código sustantivo de trabajo “contrato es aquél por el cual una persona
natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la
continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración. Quien
presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, patrono, y la
remuneración, cualquiera que sea su forma, salario” (Art, 22 C.S.T); en esta relación laboral
se manejan tres conceptos importantes: prestaciones sociales, aportes parafiscales y
seguridad social integral......................................................................................................... 9
Elabore un cuadro donde relaciones cada uno de los elementos de las prestaciones sociales,
aportes parafiscales, seguridad social integral; en el cuadro debe incluir definición,
características más importantes, base la cual se deben calcular y las tarifas tanto para el
empleado y el empleador, tenga en cuenta las últimas disposiciones legales..................... 9
PUNTO 3: Elabore un cuadro con las características de los principales impuestos, tales como:
IVA, ICA, impuesto nacional al consumo, impuesto de renta y complementarios, CREE y las
retenciones de renta, ICA, IVA, y CREE...............................................................................14
Este cuadro debe contener el concepto, los elementos de los impuestos, el régimen (los casos
que aplique) y periodo de pago.; adicionalmente tome una empresadel sectorreal e identifique
estas características..............................................................................................................14
PUNTO 4: Elabore la nómina de una sociedad limitada, perteneciente al régimen común con
los siguientes empleados......................................................................................................16

a) Roberto Rojas mensajero- devenga 1SMLV (Usar tarifa del año 2015).......................16
b) Claudia Cortes, Gerente de ventas- devenga 3 SMLV (usar tarifa del año 2015 ........16
c) Gabriel Arévalo, Gerente general- devenga 4 SMLV (usar tarifa del año 2015 ...........17
EVALUACION PRÁCTICA...................................................................................................19
El estudiante debe presentar los informes correspondientes teniendo en cuenta todo el ciclo
contable (apertura, movimiento y cierre), de cada una de las siguientes. ...........................19
Mes de febrero de 20141: .....................................................................................................19
FEB 1: se crea la empresa sociedad limitada, perteneciente al régimen común, con tarifa ICA
9,66 por mil, con un capital total de $25000000=, aportado de la siguiente manera: .........19
A: Socio uno aporta $5000000= en efectivo.........................................................................19
B: Socio dos aporta $5000000= en mercancía (500 unidades) ...........................................19
C: Socio tres aporta $10000000= en vehículo......................................................................19
D: Socio cuatro aporta $5000000= en muebles y enseres. .................................................19
2: FEB 2: consigna en el banco de Bogotá $5000000 .........................................................19
3: FEB 5: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una pago 20% con el cheque N°
0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa es régimen común.................19
4: FEB 10: vende 400 unidades a $15000=cada una me consigna el dinero en la cuenta del
banco. La empresa es régimen común.................................................................................19
5: FEB 12: Vende 200 unidades a $20000= cada una, a Juana Pérez, régimen simplificado, a
crédito ....................................................................................................................................19
6: FEB 15: Compra maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA, pago con el
cheque, la empresa es régimen común................................................................................19
7: FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía comprada. ..............................19
8: FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendida. ..............................19
9: FEB 21: Pago servicios públicos en efectivo así: .............................................................19
Energía $50000= ...................................................................................................................19
Agua $80000= .......................................................................................................................19
Teléfono $120000= más 20% de IVA ...................................................................................19
10: FEB 23: pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por $550000=20
11: FEB 25: vendo mercancía a empresa del régimen común 300 unidades a $18000= cada
una. ........................................................................................................................................20
12: FEB 26: Pago arriendo de un computador a la empresa arriendos LTDA régimen común
por $842000= en efectivo......................................................................................................20
13: FEB 27: Recibo por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa es
régimen común......................................................................................................................20
14: FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen común. .......20

15: FEB 28: se contabiliza y paga la nómina del mes que se elaboró en el punto 4 de la
evaluación a distancia ...........................................................................................................20
CONCLUSIONES..................................................................................................................32
BIBLIOGRAFIAY WEBGRAFIA..........................................................................................33

INTRODUCCION
Con esta asignatura buscamos conocer conceptos que se manejan en cualquier
empresa para las operaciones de su ciclo contable desde la contabilización de sus
operaciones hasta la presentación de sus estados financieros con los cuales cierra su
ciclo contable.
La importancia del manejo del Plan Único de Cuentas, es vital ya que la correcta
catalogación de las cuentas garantiza una buena y fiel presentación de estados
financieros reales y poder aplicar políticas de optimización de recursos o establecer si
las ganancias son las deseadas o por el contrario buscar determinar estrategias de
mejoramiento

OBJETIVO GENERAL
Aplicar conceptos de contabilidad teniendo en cuenta principios contables y normas
internacionales, para realizar diferentes operaciones del ciclo contable de una
empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Realizar asientos contables
 Realizar balances.
 Elaborar la nómina de una empresa teniendo en cuenta los diferentes
reglamentos establecidos.
 Establecer las diferentes características que poseen los impuestos que
actualmente rigen.
 Realizar clasificación de empresas de acuerdo a su tamaño, objetivo social,
actividad económica, procedencia de capital entre otros.

DESARROLLO
PUNTO 1: Tome una empresa del sector real y local, preferiblemente donde usted
labora e identifique los aspectos que se relacionan a continuación.

CLASIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN
EL TAMAÑO:
Es una microempresa.
La ley 590 del 2000 clasifica a las empresa de acuerdo
al número de trabajadores y sus activos; la empresa
estudiada cuenta con 9 trabajadores y activos
$190000000= lo cual equivalen a 294,87 SMLV lo que
la ubica como una microempresa. (Lucy Coral, 2008,
pág. 5)
QUE TIPO DE
EMPRESA SEGÚN EL
OBJETIVO:
Con ánimo de lucro.
Su objetivo social pretende una utilidad, pueden ser:
 Personas naturales.
 personas jurídicas
 sociedades comerciales
 instituciones del sector financiero y asegurador.
 Instituciones del mercado de valores.
 Instituciones de mercado cambiario
 Empresas unipersonales.
(Lucy Coral, 2008, pág. 3)
ACTIVIDAD
ECOMOMICA.
(Identifique código
CIIU:
5612
Según el código CIIU tomado del RUT correspondiente
a la empresa estudiada es 5612 expendio y autoservicio
de comidas preparadas como actividad principal y el
código 5611expendio a la mesa de comidas preparadas
como actividad secundaria. (DIAN, 2012)
PROCEDENCIA DEL
CAPITAL:
Privado
El tipo de capital es privado lo que nos indica que para
sus operaciones el dinero es de personas particulares.
TIPO DE SOCIEDAD:
S.A.S
Tiene uno o más socios, responden hasta por el monto
de sus aportes, en su razón social tendrán una
denotación seguida de la palabra S.A.S, sus acciones
pueden ser de estas clase privilegiadas, con dividendos
preferenciales y sin derecho al voto; con dividendos fijos
anuales y de pago; y sus acciones no pueden inscribirse
en el registro nacional de valores. (Lucy Coral, 2008,
pág. 6)En el caso de la empresa estudiada corresponde
a un solo socio

PRINCIPALES
CARACTERISTICAS
DE LA SOCIEDAD
(Estructura del capital,
responsabilidad de los
socios y representante
legal, órganos de
dirección y control,
entre otros)
El capital corresponde a un solo socio y su
responsabilidad es hasta el monto de sus aportes.
Los órganos de control para una S.A.S son asamblea
general, junta directiva (opcional), representante legal.
En la empresa estudiada cuenta con representante
legal, las causales para la disolución son las siguientes:
Las establecidas en el art 34 de la ley 1258 de diciembre
del 2008.
 Imposibilidad para desarrollar las actividades
previstas en su objeto social.
 Por voluntad de los accionistas.
 Por perdidas que reduzcan el patrimonio neto de
la sociedad por debajo del 50% del capital
suscrito… entre otras. (Colombia, 2008)
En la justificación es importante identificar las fuentes de información y el fundamento
legal o teórico.
PUNTO 2: Según el código sustantivo de trabajo “contrato es aquél por el cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o
jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante
remuneración. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y
remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario” (Art, 22
C.S.T); en esta relación laboral se manejan tres conceptos importantes: prestaciones
sociales, aportes parafiscales y seguridad social integral.
Elabore un cuadro donde relaciones cada uno de los elementos de las prestaciones
sociales, aportes parafiscales, seguridad social integral; en el cuadro debe incluir
definición, características más importantes, base la cual se deben calcular y las tarifas
tanto para el empleado y el empleador, tenga en cuenta las últimas disposiciones
legales.
PRESTACION
ES SOCIALES
CARACTERISTICAS FORMULAS
PRIMA DE
SERVICIOS
Los únicos trabajadores
que no tiene derecho a la
prima de servicios son los
que laboran en servicio
doméstico, ya que la
prima de servicios es una
participación de las
utilidades de la empresa,
Las bases para liquidar la prima es
el salario promedio por cada
semestre liquidado. Se suman los
ingresos de cada mes y se dividen
en 6 o por el número de meses
laborados si son menos de 6 y se
incluye el auxilio de transporte.

se debe pagar en dos
cuotas una antes del
último día de junio y la
otra en antes del 20 de
diciembre a quienes
devenguen salario
integral no les liquida
prima de servicios.
 Salario + auxilio de
transporte*número de días
trabajados/360
Como el salario se paga semanal,
quincenal o mensualmente el
empleador debe hacer una
provisión del 8,33% del salario
liquidado incluyendo auxilio de
transporte.
(http://www.gerencie.com/, s.f.)
(Lucy Coral, 2008, págs. 191-192)
VACACIONES Es un derecho que tiene
todo trabajador por haber
determinado un
determinado tiempo, en
Colombia corresponden a
15 días hábiles
remunerados por cada
año trabado. Para
sueldos fijos las
vacaciones se remuneran
con base al salario que el
trabajador este devengo
al momento de salir a
vacaciones y para
sueldos variables se
tomara el promedio del
último año. Si el
trabajador no lleva un año
se tomará el promedio del
tiempo que lleve.
 De acuerdo al Art. 186 del
código sustantivo de trabajo.
 El auxilio de transporte no se
tiene en cuenta para el
liquidación de vacaciones,
horas extras o comisiones.
 La provisión para el pago de
vacaciones para el
empleador corresponde al
4.17% del salario
 Salario base *número de
días trabajados/720
(http://www.gerencie.com/,
http://www.gerencie.com/formula
-para-liquidar-las-
vacaciones.html, 2011) (Lucy
Coral, 2008, pág. 193)
CESANTIAS Derecho que tiene
derecho todo trabajador
que tenga un contrato
laboral, el pago de las
cesantías es
responsabilidad del
empleador, un salario por
cada año laborado, tienen
derecho todo trabajador
dependiente que tenga
más de un día laborado y
trabajadores ocasionales
o transitorios.
Es posible que un trabajador pierda
el derecho a las cesantías :
Las causales contenidas en el Art
250 del código sustantivo de trabajo
como son , acto delictivo cometido
por el trabajador en contra del
empleador o sus parientes has de
segundo grado de consanguinidad,
daño material grave causado
intencionalmente por el trabajador a
edificaciones, materias primas,
revelación de secretos técnicos.
Formula general:

No tienen derecho:
empleados con salario
integral superiores a 10
smlv, los asociados a
cooperativa llamados
cooperados no son
trabajadores de la
cooperativa y por ello no
tienen derecho a
prestaciones sociales.
Salario base*número de días
trabajados/360
- Si el salario base no ha
variado en los últimos 3
meses se usa el promedio
mensual de lo devengado
durante el último año.
- El art 7 de 1963 indica que el
auxilio de transporte se
entiende incorporado al
salario.
(´http://www.pagosimple.c
om/, 2006-2014) (Lucy
Coral, 2008, pág. 195)
INTERES
SOBRE LAS
CESANTIAS
El empleador paga el 12%
anual de interés sobre las
cesantías.
Se deben pagar al
empleado.
Formula general:
IC=(cesantías*días
trabajados*12%)/360
Cuando solo se paga una porción
según el tiempo laborado ejp 180
días y unas cesantías acumuladas
de 1000000:
IC=
(1000000*180*0.12)/360=60000.
(http://www.gerencie.com/,
http://www.gerencie.com/interes
es-sobre-cesantias.html, 2015)
CALZADO Y
VESTIDO DE
LABOR
Dotación de zapatos y un
vestido de labor de
acuerdo con las
características del trabajo
desempeñado; para
quienes cumplan tres
meses de trabajo y
devenguen hasta dos
smlv
Dotación 3 vecen al año; 30 de
Abril; 31 de Agosto y 20 de
Diciembre.

APORTES PARAFISCALES A CARGO DEL EMPLEADOR
ENTIDAD OBJETIVO % APORTE MENSUAL
ICBF
Ley 89 de 1998
Esta entidad fue
creada con el fin de
brindar protección
integral a los menores
de edad y proteger a la
familia Colombiana
3% del total devengado,
deducido el auxilio de
transporte
SENA
Ley 21 de 1982
Esta institución fue
creada con el ánimo de
capacitar al trabajador
colombiano decretos
118/57 y 3123/68
transporte
CAJAS DE
COMPENSACION
FAMILIAR
ley 21 de 1982 y ley 789
de 2002 ART 3
Recaudan, distribuyen
y pagan los aportes
destinados al subsidio
familiar en dinero y en
especie a través de
programas de
bienestar social
transporte
*Para el sector oficial se incluye el auxilio de transporte
*Con la ley 1607 del 2012 art. 25 quedan exonerados excepcionalmente de aportes al
ICBF y SENA
*Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes del impuesto de
renta y complementarios.
*Las personas naturales empleadoras que tengan dos o más empleados.
*Requisito: no superen los 10 salarios mínimos.
*Los aportes parafiscales se consignan en su totalidad en la caja de compensación
familiar y esta hace las transferencias al ICBF y al SENA.
*Para salarios integrales estos aportes se liquidan sobre 70% del salario. (Mosquera,
2015)
SEGURIDAD SOCIAL
Todo empleador está obligado a afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad
social que el trabajador escoja voluntariamente.
ENTIDAD OBJETIVO INGRESO
BASE DE
COTIZACIO
N
APORTE
DEL
EMPLEAD
OR
APORTE
DEL
TRABAJAD
OR
APORT
E
TOTAL
Entidades
promotora
s de salud
Está
conformado
por las
instituciones
Total
devengado
deducido el
auxilio de
8.5% 4% 12.5%

prestadoras de
salud, su
objetivo es
crear
condiciones
que posibiliten
el acceso a
todos los
niveles de
atención para
cubrir las
contingencias
por
enfermedad y
maternidad
transporte.
Incluye los
días de
incapacidad
. Para el
salario
integral
aporte es de
70%
Fondo de
pensiones
Su objetivo es
garantizar el
amparo contra
invalidez, vejez
y muerte,
mediante del
reconocimient
o de pensiones
y prestaciones
económicas
determinadas
por la ley.
Ampliar la
cobertura a la
población que
carece de un
sistema de
pensiones
Total
devengado
menos el
auxilio de
transporte,
incluye los
días de
incapacidad
, para el
salario
integral es
del 70%
12% 4%+1% fondo
de solidaridad
(cuando
devenga 4 o
más salarios
mínimos
16%
1%
Administr
adora de
riesgos
profesion
ales(ARP)
Tiene por
objetivo
prevenir,
proteger y
atender a los
trabajadores
de los efectos
de las
enfermedades
accidentes que
puedan ocurrir
Hay 5 clases
de riesgo y
porcentaje
diferencial
según la
tabla de
riesgo que
oscila entre
0.348% y el
8.700%
El
empleador
paga el
aporte sobre
el total
devengado
de la nómina
mensual
deducido el
auxilio de
transporte

con ocasión o
consecuencia
del trabajo que
desarrollan
PUNTO 3: Elabore un cuadro con las características de los principales impuestos, tales
como: IVA, ICA, impuesto nacional al consumo, impuesto de renta y complementarios,
CREE y las retenciones de renta, ICA, IVA, y CREE.
Este cuadro debe contener el concepto, los elementos de los impuestos, el régimen
(los casos que aplique) y periodo de pago.; adicionalmente tome una empresa del
sector real e identifique estas características.
IMPUESTO DEFINICION TARIFA
RENTA Y GANANCIA
OCASIONAL
Tiene cubrimiento nacional y
grava las utilidades derivadas
de operaciones ordinarias de
empresas, este impuesto es
complementario al impuesto
sobre la renta y grava las
ganancias no contempladas en
las operaciones ordinarias.
Impuesto de renta:
25%
Ganancia
ocasional: 10%
CREE Es un impuesto de carácter
nacional y consiste en un
aporte de las personas jurídicas
en beneficio de los
trabajadores, la generación de
empleo, inversión social.se
aplica sobre los ingresos que
sean susceptibles de
incrementar el patrimonio de las
empresas, reemplazo algunas
contribuciones sociales
basadas en la nómina.
9%
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO(IVA)
Es un impuesto indirecto, no es
percibido por el fisco
directamente del tributario, sino
por el vendedor en el momento
de toda transacción comercial,
los consumidores finales pagan
el IVA sin derecho a reembolso
Tarifas según el
bien o el servicio:
0%
5%
16%
IMPUESTO AL
CONSUMO
De Los art 71 al 83 de la ley
1607 de 2012 crea y regula el
Las tarifas:
4%

Impuesto al consumo que grava
los sectores de vehículos,
telecomunicaciones, comidas y
bebidas. Se cobra en todo el
país excepto en Amazonas y en
San Andrés y Providencia
8%
16%
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
FINANCIERAS
Impuesto aplicado a cada
transacción destinada a retirar
fondos de cuentas corrientes,
ahorros y cheques de
gerencias.
o.4% por
operación.
La ley 1111 de
2006 determino la
tarifa de 4 por mil
(4*1000) a partir del
2007
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO
Aplicado a actividades
industriales, comerciales o de
servicios realizadas en la
jurisdicción de una
municipalidad o distrito, están
obligados a pagar el impuesto
toda persona natural o jurídica
que ejerza una actividad
industrial, comercial o de
servicios con o sin
establecimiento comercial se
liquida con base en los ingresos
netos del contribuyente
obtenidos durante este periodo
Entre 0,2 y 1,4% de
los ingresos de la
compañía
IMPUESTO PREDIAL Se grava anualmente el
derecho de propiedad usufructo
o posesión de un bien inmueble
localizado en Colombia, que es
cobrado y administrado por las
municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.
Entre 0,3% a 3.3%

PUNTO 4: Elabore la nómina de una sociedad limitada, perteneciente al régimen
común con los siguientes empleados.
a) Roberto Rojas mensajero- devenga 1SMLV (Usar tarifa del año 2015)
Comprobante de pago
ATENEA S.L
NIT: 2020202021
Identificación 101010102 periodo 01-02-2014/28-02-2014
Nombre Roberto rojas salario básico 644350
Fecha de
ingreso
01/02/2015 Banco Banco Bogotá
Cargo Mensajero Cuenta 1
Cliente Dependencia Operativos
Descripción Tipo Cantidad Devengo Deducido Neto
salario básico (horas
ordinarias)
D 30 644350 644350
auxilio de transporte D 30 74000 74000
salud empleado D 30 25774 25774
pensión empleado D 30 25774 25774
TOTALES 718350 51548 666802
firma
C.C De
b) Claudia Cortes, Gerente de ventas- devenga 3 SMLV (usar tarifa del año 2015
Comprobante de pago
ATENEA S.L
NIT: 2020202021
Nombre Claudia Cortes salario básico 644350
Fecha de ingreso 01/02/2015 Banco Banco Bogotá
Cargo Gerente de ventas Cuenta 2
Cliente Dependencia Administrativos
Descripción Tipo Cantida Devengo Deducido Neto
ordinarias)
D 30 1933050 1933050
TOTALES 1933050 154644 1778406
firma
C.C De

c) Gabriel Arévalo, Gerente general- devenga 4 SMLV (usar tarifa del año 2015
Comprobante de pago
ATENEA S.L
NIT: 2020202021
Nombre Gabriel Arévalo
salario
básico
644350
Fecha de ingreso 01/02/2015 Banco Banco Bogotá
Cargo Gerente general Cuenta 3
Cliente Dependencia administrativos
Descripción Tipo Cantidad Devengo Deducido Neto
ordinarias)
D 30 2577400 2577400
fondo de solidaridad 25774 25774
TOTALES 2577400 231966 2345434
firma
C.C De
EMPLEADOR
Aportes Parafiscales Valor Otras
Apropiaciones
Valor
Salud $ 438.158 Cesantías $ 435.559
Riesgos Profesionales $ 26.908 Int. S/Cesantías $ 52.267
Fondo de Pensiones $ 618.576 Prima de Servicios $ 435.559
ICBF $ 154.644 Vacaciones $ 214.955
SENA $ 103.096
Subsidio Familiar $ 206.192
Subtotal $ 1.547.574 Subtotal $ 1.138.340

CONTABILIDAD GENERAL
EVALUACION PRACTICA 1-2015
ESTUDIANTE:
TARAZONA CHAVEZ SANDRA JOHANA
CODIGO: 2176618
DOCENTE
VANEGAS RODRIGUEZ LINA MARIA
UNIVERSIDAD SANTO TOMAS
VICERRECTORIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CENTRO DE ATENCION UNIVERSITARIO BUCARAMANGA
BUCARAMANGA, MAYO-09-2015

EVALUACION PRÁCTICA
El estudiante debe presentar los informes correspondientes teniendo en cuenta todo
el ciclo contable (apertura, movimiento y cierre), de cada una de las siguientes.
Mes de febrero de 20141:
FEB 1: se crea la empresa sociedad limitada, perteneciente al régimen común, con
tarifa ICA 9,66 por mil, con un capital total de $25000000=, aportado de la siguiente
manera:
A: Socio uno aporta $5000000= en efectivo
B: Socio dos aporta $5000000= en mercancía (500 unidades)
C: Socio tres aporta $10000000= en vehículo.
D: Socio cuatro aporta $5000000= en muebles y enseres.
2: FEB 2: consigna en el banco de Bogotá $5000000
3: FEB 5: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una pago 20% con el
cheque N° 0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa es régimen
común.
4: FEB10: vende 400 unidades a $15000=cada una me consigna el dinero en la cuenta
del banco. La empresa es régimen común.
5: FEB 12: Vende 200 unidades a $20000= cada una, a Juana Pérez, régimen
simplificado, a crédito
6: FEB 15: Compra maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA, pago
con el cheque, la empresa es régimen común.
7: FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía comprada.
8: FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendida.
9: FEB 21: Pago servicios públicos en efectivo así:
Energía $50000=
Agua $80000=
Teléfono $120000= más 20% de IVA

10: FEB 23: pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por
$550000=
11: FEB 25: vendo mercancía a empresa del régimen común 300 unidades a $18000=
cada una.
12: FEB 26: Pago arriendo de un computador a la empresa arriendos LTDA régimen
común por $842000= en efectivo.
13: FEB 27: Recibo por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa
es régimen común.
14: FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen común.
15: FEB 28: se contabiliza y paga la nómina del mes que se elaboró en el punto 4 de
la evaluación a distancia
COMPROBANTE DE APERTURA
ATENEA S.L
NIT:2020202021
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 Caja 5000000
110505 Caja general socio uno 5000000
14 Inventario 5000000
1435
Mercancía no fabricada por la
empresa
5000000
15 Propiedad planta y equipo 5000000
152405 Muebles y enseres 5000000
1540 Flota y equipo de transporte 10000000
154005 autos camionetas y camperos 10000000
3 Patrimonio 25000000
31 capital social
socio 1 5000000
socio2 5000000
socio 3 10000000
socio 4 5000000
SUMAS IGUALES 25000000 25000000

BALANCE DE PRUEBA
ATENEA S.L
NIT:2020202021
01 FEBRERO DE 2014
ACTIVO CORRIENTE
1105 Caja General 5000000
15 propiedad planta y equipo 20000000
TOTAL ACTIVO 25000000
2 PASIVO 0
3 PATRIMONIO
31 Aportes sociales 25000000
TOTAL PATRIMONIO 25000000
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 25000000
FEB 02: Consigna en el banco de Bogotá $5000000=
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS
111001 BANCO DE BOGOTA 5OOOOOO
110505 CAJA GENERAL 5OOOOOO
SUMAS IGUALES 5000000 5OOOOOO
FEB 05: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una. Pago el 20%
con un cheque N° 0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa
es régimen común.
1435 Mercancía no fab. Por la empresa 8000000
240802 IVA 16% 1280000
236540 Rete fuente 3.5% 280000
111001 banco Bogotá 2880000
2389 Proveedores 6120000
SUMAS IGUALES 9280000 9280000

FEB 10: vende 400 unidades a $15000= cada una me consigna el dinero en la
cuenta del banco. La empresa es régimen común
1110 Banco 6750000
236515 Rete fuente 3.5% 210000
413595 Comercio mayor y por menor 6000000
240801 IVA generado 16% 960000
FEB 12: vende 200 unidades a $20000=cada una, a Juana Pérez, régimen
simplificado, a crédito
236515 Rete fuente 3.5% 140000
130505 Clientes Nacionales 4500000
413595 comercio mayor y por menor 4000000
240801 IVA generado 16% 640000
FEB 15:compro maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA
pago con cheque, la empresa es régimen común
134010 maquinaria y equipo 1740000
236515 Rete fuente 1% 15000
110105 Banco Bogotá 1725000
FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía comprada
220505 Proveedores 1224000
111005 Banco Bogotá 1224000
FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendida
110505 Caja 2250000
130305 Clientes Nacionales 2250000

FEB 21: pago servicios públicos en efectivo así: energía $50000; teléfono
$120000 más IVA del 20%; agua $80000=
5395 Gastos administrativos generales 250000
240802 IVA 24000
110505 Caja 274000
FEB 23: Pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por
$550.000=
5205 gastos en ventas 550000
240802 IVA 16% 88000
236515 Rete fuente 10% 55000
110505 Caja 583000
FEB 25: vendo mercancía a empresa régimen común 300 unidades a $18000=
cada una.
413595 Comercio mayor y por menor 5400000
240801 IVA 16% 864000
236515 Rete fuente 3,5% 189000
Caja 6075000
FEB 26: Pago arriendo de computador a la empresa arriendos LTDA régimen
común por $842000= en efectivo
236530 Rete fuente 4% 33680
110505 Caja 808320

FEB 27: Recibí por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa
es régimen común.
1105 Caja 840000
2365 Rete fuente 4% 30000
240801 IVA 16% 120000
4220 Otros ingresos 750000
FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen común
110505 Caja 200000
CONTABILIZACION DE NOMINA
DEVENGADO DEDUCIDO Y PAGADO
DEVENGADO
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5105 Gastos de personal 5228800
510506 Sueldo 5154800
510527 Auxilio de transporte 74000
DEDUCIDO
2370 Retención y aportes
237005 Aportes entidades de salud 206192 206192
2380 Acreedores varios 231966
23803005
Aporte al fondo de
pensiones 231966
PAGADO
1110 Banco 4790642
111005 Moneda Nacional

PROVISIÓN Y APORTES PARAFISCALES Y PRESTACIONES DE LEY
PROVISIÓNAPORTESPARAFISCALESYPRESTACIONESDELEY
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
5105 Gastos personal 2685914
510530 Cesantías 435559
510533 Interés cesantías 52267
510536 Prima de servicios 435559
510539 Vacaciones 214955
510568 Aportes a ARP 26908
510569 Aportes a entidades de salud 438158
510570 Aporte fondo de pensiones 618576
510572 Caja de compensación familiar 206192
510575 ICBF 154644
510578 SENA 103096
2370 Retención y aportes 928998
237005 Aportes entidades de salud 438158
237006 Aportes a ARP 26908
237010
ICBF, SENA, caja comp.
Familiar 463932
23803005 Aporte fondo de pensiones 618576
2610 Obligaciones laborales 1138340
261005 cesantías 435559
261010 Interés cesantías 52267
261015 Vacaciones 214955
261010 Prima de servicios 435559

PAGO A TERCEROS
PAGOATERCEROS
2370 Retención y aportes de nomina 1108282
237005 Aportes entidades de salud 644350
237010
Aportes ICBF, SENA, Caja
comp. Familiar 463932
23803005 Aporte a fondo de pensiones 1010542
1110 Bancos
11100534 Banco nacional 2118824
cheque 002 EPS seguro social 644350
cheque 003 caja compensación
familiar 463932
cheque 004 fondo de pensiones 1010542

KARDEX METODO PEPS.
ATENEA S.L
NIT:2020202021
FEB 01: Socio aporta mercancía por $5000000(500 unidades)
FEB 05: compro mercancía 1000unidades a $8000 cada una.
FEB 10: vende 400 unidades a $15000 cada una.
FEB 12: vende 200 unidades a $20000 cada una.
FEB 25: Vendo mercancía 300 unidades a $18000 cada una.
Entradas Salidas Saldo
fecha conc cant
v/un
i v/total
can
t v/uni v/total cant
v/uni
t v/total
01/02/1
4
saldo
inicial 500
1000
0
500000
0
05/02/1
4
compr
o
100
0 8000
800000
0 1000 8000
800000
0
10/02/1
4 venta 400
1000
0
400000
0 100
1000
0
100000
0
1000 8000
800000
0
12/02/1
4 venta 100
1000
0
100000
0 0 0 0
100 8000 800000 900 8000
720000
0
25/02/1
4 venta 300 8000
240000
0 600 8000
480000
0
900
820000
0
comprobación del kardex
inventario inicial 5000000
compras netas 8000000
inventario final -4800000
total 8200000
DEPRECIACION
feb-01 vehículo 10000000 155555,6
feb-01 muebles y enseres 5000000 38888,89
feb-15 maquinaria y equipo 1740000 6766,667

TOTAL 201211,1
5160 Depreciación 201213
516010 Maquinaria y equipo 6768
516015 Equipo de oficina 38889
516035
Flota y equipo de
transporte 155556
1592 Depreciación acumulada 201213
159210 Maquinaria y equipo 6768
159215 Equipo de oficina 38889
159235
Flota y equipo de
transporte 155556
ATENEA S.L
NIT:1098657500
BALANCE DE PRUEBA
DEL 01 DE FEB AL 28 DE FEB DEL 2015
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO SALDO
1105 Caja general 9165000 6865320 2299680
1110 bancos 11750000 12738466 -988466
1235 comercio mayor y por menor 15400000 -15400000
1305 Clientes Nacionales 4500000 2250000 2250000
1340 maquinaria y equipo 1740000 1740000
1435 Mercancía no fab por la empresa 8000000 8000000
2205 proveedores 1224000 6120000 -4896000
2365 Retención en la fuente 569000 383680 185320
2370 retención y aportes de nomina 1108282 1135190 -26908
2380 Acreedores varios 1010542 850542 160000
2408 IVA 1392000 2584000 -1192000
2610 obligaciones laborales 1138340 -1138340
4220 otros ingresos 750000 -750000
5105 gastos personal 7914714 7914714
5205 Gastos en ventas 550000 550000
5395 Gastos administrativos(VARIOS) 1292000 1292000
SUMAS IGUALES 50215538 50215538 0

ATENEA S.L
Estado de resultados
Para el año que finaliza el DD/MM/200X
Ingresos:
Ventas brutas S/. 8.200.000,00
Menos: Devoluciones y
previsiones
S/. 0,00
Menos: Descuentos en Ventas S/. 0,00
Ventas netas S/. 8.200.000,00
Costo de las ventas
Inventario inicial S/. 5.000.000,00
Más: Compras S/. 8.000.000,00
Menos: Descuentos en
Compras
S/. 0,00
S/. 8.000.000,00
Costo de los fletes
entrantes
S/. 0,00
Mano de obra directa S/. 0,00
Gastos
indirectos(seguros)
S/. 0,00
S/. 13.000.000,00
Menos: Inventario final S/. 4.800.000,00
Costo de las ventas S/. 8.200.000,00
Ganancia (pérdida) bruta S/. 0,00
Gastos:
Depreciación 201213
Honorarios profesionales S/. 1.292.000,00
Arriendos S/. 750.000,00
Reparaciones S/. 0,00
Servicios públicos S/. 274.000,00
Gastos de los vehículos S/. 0,00
Sueldos y salarios S/. 7.914.714,00
Total de gastos S/. 10.431.927,00
Ingresos operativos netos -S/. 10.431.927,00

Otros ingresos
Beneficio (pérdida) por venta de
activos
S/. 0,00
Ingresos por diferencia en cambio
y/o intereses
S/. 0,00
Ingresos Recibidos por Anticipado S/. 0,00
Total de otros ingresos S/. 0,00
Ganancia (pérdida) neta -S/. 10.431.927,00
Menos Impuesto S/. 0,00
Utilidad Liquida -S/. 10.431.927,00
Reserva Legal S/. 5.000.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO -S/. 15.431.927,00
ACTIVO VR
LIBROS
PASIVO VR
LIBROS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 0 PROVEEDORES -4.896.000
caja 2.299.680 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
INVERSIONES 0 CUENTAS POR PAGAR 0
CUENTAS POR
COBRAR
0 IMPUESTOS Y GRAVAMENES 0
INVENTARIOS 4.800.000 OBLIGACIONES LABORALES -1.138.340
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
7.099.680 DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR
ANTICIPADO
0
OTROS PASIVOS 0
ACTIVO FIJO
TERRENOS 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE -6.034.340
PATENTES 0 PASIVO A LARGO PLAZO
VEHICULOS 10.000.00
0
BONOS POR PAGAR 0
MUEBLES Y ENSERES 5.000.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
0 OBLIGACIONES LABORALES -1.138.340
MAQUINARIA 1.740.000 OTROS PASIVOS 0
MENOS:DEPRECIACIO
N
0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -1.138.340
TOTAL PROPIEDAD
PLANTA /EQ
1.740.000 TOTAL PASIVO -7.172.680

TOTAL ACTIVO FIJOS 16.740.00
0
OTROS ACTIVOS PATRIMONIO (7)
INVERSIONES 0 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 0
DIFERIDOS 0 APORTES SOCIALES 25.000.00
0
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
0 RESULTADO EJERC.ANTERIOR 0
VALORIZACIONES 0 RESULTADOS EJERCICIO 0
TOTAL OTROS
ACTIVOS
0 RESERVAS OBLIGATORIAS 1.138.340
TOTAL ACTIVO 23.839.68
0
SUPERAVIT POR VALORIZACION 0
REVALORIZACION PATRIMONIO 0
TOTAL PATRIMONIO 26.138.34
0
CUENTAS DE ORDEN 0
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 18.965.66
0
CUENTAS DE ORDEN 0
FIRMA DEL
REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DEL CONTADOR
PUBLICO
T.Pno.
FIRMA DEL
REVISOR FISCAL

CONCLUSIONES
 Aprendí a clasificar una empresa
 Identifique los conceptos que debemos tener en cuenta para liquidar la nómina
de una empresa.
 Identificamos las principales características de los principales impuestos que
actualmente tienen vigencia en nuestro país.
 Conocí los principales concepto para causación de la nómina y la liquidación de
sus respectivas provisiones.
 Conocí la clasificación de las cuentas contempladas en el P.U.C
 Aprendí la importancia de hacer un correcto manejo de inventarios.

BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA
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http://www.pagosimple.com/portal/cesantias/generalidades-de-cesantias/.
Obtenido de http://www.pagosimple.com/portal/cesantias/generalidades-de-
cesantias/
Colombia, c. d. (05 de diciembre de 2008). http://www.supersociedades.gov.co.
Obtenido de
http://www.supersociedades.gov.co/superintendencia/normatividad/ley-1258-
de-1998/Documents/LEY%201258%20DE%202008.pdf
DIAN. (2012 de NOVIEMBRE de 2012).
http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2012/Resoluciones/Resolucion
_000139_21_Noviembre_2012_Actividades_Economicas.pdf. Obtenido de
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de http://www.gerencie.com/formula-para-liquidar-las-vacaciones.html
http://www.gerencie.com/. (26 de 01 de 2015). Obtenido de
http://www.gerencie.com/intereses-sobre-cesantias.html:
http://www.gerencie.com/intereses-sobre-cesantias.html
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Lucy Coral, E. G. (2008). contabilidad universitaria. Bogota Colombia: McGraw-
Hill interamericana, S.A.
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laborales.com.co/index.php?option=com_content&view=article&id=405:salario
s-y-prestacione-sociales-ano-2015&catid=1:laboral&Itemid=86

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