2. GRUPO 03
1. DEFINICIÓN
SON HECHOS O SITUACIONES QUE
DENOTAN IMPORTANCIA POR LA FORMA
COMO REPERCUTEN EN LA
ADMINISTRACIÓN, PUEDEN SER:
2. HALLAZGOS POSITIVOS
SON HECHOS, ASPECTOS BUENOS,
ÚTILES, CONVENIENTES O DESTACABLES
DE LA ORGANIZACIÓN.
3. HALLAZGOS NEGATIVOS
SON ERRORES, DEFICIENCIAS O HECHOS
IRREGULARES, INCONVENIENTES,
PERJUDICIALES, NOCIVOS EN EL
FUNCIONAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN,
CONTRARIOS A LOS PRINCIPIOS DEL
ESTADO Y LA GESTIÓN FISCAL.
3. GRUPO 03
APLICACIÓN DE PRUEBAS PARA RECOPILAR ADECUADAS EVIDENCIAS DE
AUDITORÍA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO EFICAZ O INEFICAZ DE LAS
ACTIVIDADES CLAVES, SISTEMAS Y CONTROLES IDENTIFICADOS DURANTE LA
ETAPA DEL EXAMEN PRELIMINAR .
LAS CARACTERÍSTICAS MÁS RELEVANTES DE UN HALLAZGOS SON
1. IMPORTANTE O SIGNIFICATIVO
2. BASADO EN HECHOS Y EVIDENCIAS DOCUMENTADAS Y SUSTENTADAS
3. OBJETIVO Y COMPLETO
4. CONVINCENTE Y FIABLE
5. ASEGURA LA RECOLECCIÓN DEL MAYOR NÚMERO DE EVIDENCIAS
4. GRUPO 03
NORMAS DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
NORMAS DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
NORMAS
GENERALES
NORMAS
REFERIDAS
AL
INFORME
1.10 ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACID. PROFES
1.20 INDEPENDENCIA
1.30 CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL
1.40 CONFIDENCIALIDAD
1.50 PARTICIPACIÓN DE PROFESIONALES Y/O ESPEC
1.60 CONTROL DE CALIDAD 1/
2.10 PLANIFICACIÓN GENERAL
2.20 PLANIFICACIÓN ESPECIFICA 1/
2.30 PROGRAMAS DE AUDITORÍA 1/
2.40 ARCHIVO PERMANENTE
3.10 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTER
3.20 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE D. L. Y R.
3.30 SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
3.40 EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETEN. Y RELEV.
3.50 PAPELES DE TRABAJO
3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITO 2/
3.70 CARTA DE REPRESENTACIÓN
4.10 FORMA ESCRITA
4.20 OPORTUNIDAD DEL INFORME
4.30 PRESENTACIÓN DEL INFORME
4.40 CONTENIDO DEL INMFORME
4.50 INFORME ESPECIAL 3/
4.60 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE INF.
NORMAS
REFERIDAS
A LA
PLANIFICACIÓN
NORMAS
REFERIDAS
A LA
EJECUCIÓN
