Lavado de Activos - Material de Estudio

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Lavado de Activos - Material de Estudio

  1. 1. EL LAVADO DE ACTIVOS 1
  2. 2. EL LAVADO DE ACTIVOS: Introducción 2 En España y los países latinoamericanos el Lavado de Activos tiene las sgtes denominaciones : España: Blanqueo de Capitales Perú : Lavado de Activos Argentina: Lavado de Activos Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores Bolivia: Legitimación de Ganancias Ilícitas Chile: Lavado de Dinero Colombia: Lavado de Activos Costa Rica: Legitimación de Capitales Procedentes del Narcotráfico Cuba: Lavado de Dinero
  3. 3. EL LAVADO DE ACTIVOS 3Definición:Según el Grupo de Acción Financiera (GAFI): “Proceso al que se someten los ingresos producidos por el delito para ocultar su origen ilegal y legitimar las ganancias ilícitas de ese delito”
  4. 4. POR QUÉ COMBATIR EL LAVADO DE ACTIVOS 4 Amenaza a la economía legal Afecta integridad de instituciones financieras Altera el poder económico Corrupción en la sociedad Otros
  5. 5. LOCALIZAR Y CONFISCAR PATRIMONIOS 5 La identificación de operaciones inusuales permite observar: - El movimiento del dinero - El destino del dinero una vez blanqueado en activos. De esta manera ayudará a los investigadores a INCAUTAR estos activos.
  6. 6. MARCO LEGAL 6 En la mayoría de países es un delito específico del Código Penal. Se indica los delitos precedentes, que pueden ser todos los tipificados en el Código Penal o sólo alguno de ellos. En algunos países incluyen el delito fiscal como delito precedente
  7. 7. EL PROCESO DE LAVADO 7El objetivo de los que cometen actos ilícitosincluyendo a los defraudadores fiscales esenmascarar el origen del dinero.Es decir, convertir el “dinero sucio” y“lavarlo” a una forma que haga difícil seguirla pista de sus origen.
  8. 8. EL PROCESO DE LAVADO 8EtapasEl proceso básico que los blanqueadores utilizanpara convertir los bienes o derechos de procedenciailícita en activos de apariencia legal tiene 3 etapas:1. Colocación2. Oscurecimiento3. Integración
  9. 9. ETAPA: COLOCACIÓN 9COLOCACIÓNEl objetivo es depositar el producto del delito (dineroen efectivo) en una cuenta bancaria.Sin embargo, el dinero obtenido mediante el fraude,puede ser dinero que ya esté en una cta. Bancaria yes susceptible de ser transferido electrónicamente.
  10. 10. ETAPA: OSCURECIMIENTO 10OSCURECIMIENTOEl objetivo es OCULTAR EL ORIGEN DELICTIVOde los activos.El dinero puede ser transferido y dividido entrevarias cuentas, propias o de terceros.Es así que es común el uso de cuentas bancariasabiertas en países denominados “paraísos fiscales”,debido a que están protegidos por leyes internas.
  11. 11. ETAPA: INTEGRACIÓN 11INTEGRACIÓNDividida en 2 sub etapas: Justificación e Inversión.Justificación:El objetivo de esta etapa es CREAR UN ORIGENAPARANTEMENTE LEGAL para el producto deldelito, por ejemplo, simulando préstamos recibidos.Inversión:El objetivo es usar los productos del delito paraprovecho personal. Ostentación de su patrimonio yestilo de vida.
  12. 12. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS 12El rol de los fiscalizadores o de las AdministracionesTributarias al determinar el correcto cumplimientode las obligaciones tributarias, los coloca en unaposición única para identificar no solo fraudestributarios sino también operaciones sospechosas delavado de activos.
  13. 13. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DEL CONTROL FISCAL 13Los inspectores pueden ayudar a combatir el lavadode activos, IDENTIFICANDO y luegoCOMUNICANDO las OPERACIONES INUSUALESO SOSPECHOSAS de acuerdo con su ley nacional.ImportanteLa identificación de indicadores de lavado en unaactuación inspectora puede ayudar a descubrirfraudes tributarios previos.
  14. 14. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DEL CONTROL FISCAL 14Los funcionarios encargados del control deben distinguirentre APARIENCIA y REALIDAD.Hecho: Acontecimiento cuya realidad se hacomprobado.Aserto: Opinión en forma de declaración o documento,como facturas, contratos, etc.Supuesto: Presunción o suposición.Conclusión: Deducción basada en hechos o en asertos.
  15. 15. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DEL CONTROL FISCAL 15 Clasificar la información ayudará a evitar conclusiones basadas en asertos o en supuestos en vez de HECHOS COMPROBADOS. Debe prevalecer el PESAMIENTO CRÍTICO. Evaluar los asertos hechos Cuestionar e investigar sus propios supuestos Extraer conclusiones basadas en las técnicas utilizadas por los “lavadores” y delincuentes fiscales.
  16. 16. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES NO HABITUALES 16El dinero o activo procedente de una actividad ilícitase puede presentar ante los funcionarios, con hechosrelacionados a: Movimientos de efectivo Uso de métodos de lavado Aumento de la renta y/o ganancia de capital Posesiones inusuales, desbalances patrimoniales
  17. 17. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES NO HABITUALES 17La detección de dinero “sucio” está centradoprincipalmente en las transacciones no usuales, queindican posible lavado de activos.¿Qué es inusual?Indica que una transacción difiere de lo que esnormal en un sector empresarial o para una personafísica, teniendo en cuenta sus circunstancias,actividades habituales o renta declarada.
  18. 18. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES NO HABITUALES 18 Las operaciones no habituales poseen características que hace posible OCULTAR y JUSTIFICAR el origen ilegal del dinero, los movimientos del dinero o su posesión. Es decir: El origen del dinero no es claro Las identidades de la partes no son claras Operaciones no coherentes con antecedentes de la persona o con sus rentas La operación no tiene explicación lógica o económica.
  19. 19. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES NO HABITUALES 19 Para identificar las transacciones inusuales, las características generales se convierten en indicadores de lavado de activos: Indicadores de lavado para personas físicas Examen de declaraciones fiscales Indicadores de auditoría Indicadores específicos para sector inmobiliario, dinero en efectivo, comercio internacional, para préstamos y para prestadores de servicios profesionales.
  20. 20. 20Fin

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