Descripción de la Empresa Logística Internacional P y M, C.A

1. 1
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSION PUERTO ORDAZ, EDO. BOLIVAR
LOGISTICA INTERNACIONAL P Y M, C.A.
Autor: Br. Juan Goudet
Puerto Ordaz, febrero de 2016.
Prof. Ing. Alcides Cádiz

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INDICE
INTRODUCCION…………………………………………………………............................ 3
CAPITULO I
LA EMPRESA Y SUS DEPARTAMENTOS……………………………………………... 4
Estructura Organizativa…………………………………………………………………… 4
Descripción de Departamentos………………………………………………………….. 6
CAPITULO II
DIAGRAMAS DE PROCEOS DEPARTAMENTALES…………………………………. 8
Dirección de Administración……………………………………………............................ 8
Direcciones de Operaciones………………………………………………………….……. 9
Dirección de Comercialización………………………………………………….………... 10
Dirección o de SHA………………………………………………………….……………. 11
CAPITULO III
POLITICAS DE CONTROL DE LA EMPRESA Y DE CADA
DEPARTAMENTO…………………………………………………………………….……. 12
Empresa……………………………………………………………………………………. 12
Dirección de Administración……………………………………………………..………... 14
Direcciones de Operaciones……………………………………………………………..… 15
Dirección de Comercialización………………………………………………………….... 16
Dirección o de SHA………………………………………….……………………………. 17
CAPITULO IV
MODELOS DE AUDITORIAS……………………………………………………….……. 19
CAPITULO V
PROPUESTAS DE CONTROL ED LA ORGANIZACIÓN…………………………….. 21
CONCLUSIONES…………………………………………………………………………... 23

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Introducción
La globalización y la creciente competencia para la excelencia y mejoras de la
capacidad son los elementos más sobresalientes y en los últimos tiempos, se basa en
el desarrollo industrial para la mejor ubicación en el mercado, siendo este el principal
objetivo del progreso económico de una región; gracias al intercambio extranjero de
insumos y productos se mueve la mayor parte de la economía nacional. Para
mantener el flujo de esta gran cantidad de productos, el país cuenta con una extensa
infraestructura (puertos, aeropuertos, aduanas), así como empresas y profesionales
que permiten garantizar la logística relacionada con la importación, exportación y
actividades del mismo ámbito productivo.
Los expertos en el control de la contracción del inventario por lo general
concuerdan en que el mejor factor disuasivo es un empleado alerta al momento de la
venta Imponente magnitud de la contracción del inventario en establecimientos
minoristas demuestra como los objetivos administrativos pueden diferir de una
industria a otra. El sistema contable de una empresa se centra en los registros,
procedimientos y equipos que rutinariamente trata con los eventos que afectan su
desempeño y posición financieros. El sistema mantiene la contabilidad de los activos
y pasivos de la empresa.
Es posible indicar que existen diversos subgrupos dentro del gran conjunto de
consumidores de una industria en particular, pero fundamentalmente se puede decir
que existen quienes se informan a diario acerca de las novedades y siguen de cerca a
sus compañías favoritas, comprando de esta manera los equipos y herramientas
necesarios para sus procesos productivos hasta la misma materia prima, traídos desde
otros países con el fin de obtener beneficios causados por su idea inversionista;
Logística Internacional P Y M, C.A, empresa dedicada a la comercialización y
logística de operaciones aduanales en cuanto a la importación y exportación de
bienes.

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CAPITULO I
LA EMPRESA Y SUS DEPARTAMENTOS
Logística Internacional fue fundada en 2012 con el objetivo de apoyar a las
empresas del sector en cuanto a la expansión y crecimiento industrial, ofreciendo
servicios de ingeniería en las áreas de Planificación, Generación, Transmisión y
Distribución de mercancías.
Empresa joven pero experimentada, que tiene como principal ventaja la
capacidad de adaptación. Esto nos otorga una alta flexibilidad, para dominar
situaciones inesperadas en las operaciones logísticas. Es una empresa de logística y
transporte, que además ofrece servicios complementarios que permiten ahorrar
tiempo y dinero al cliente, con el valor añadido de aportar la suficiente flexibilidad
como para enderezar situaciones inesperadas gracias al servicio de transporte urgente
nacional e internacional.
Además de transporte internacional y nacional puerta a puerta, se realiza la
gestión de transporte marítimo y aéreo, participar en los programas de logística
inversa de las empresas, almacén logístico y regulador, manipulación de productos
manual y mecanizada, gestión de fondos documentales, entre otras. Siempre
manteniendo plenas garantías de que los trabajos se ejecutarán de manera correcta.
Misión
Crear soluciones de ingeniería integral con tecnología, calidad y
responsabilidad social.
Visión
Son una firma innovadora en el desarrollo de negocios del sector energético
con presencia internacional.

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Valores
Integridad
Su conducta organizacional está guiada por; i) La probidad, en la
administración de sus recursos, actúan apegados a las leyes y normas, ii) la
honestidad, al aplicar sus conocimientos y experiencia en su trabajo reflejamos
sentido ético y moral, iii) la equidad, al mantener el equilibrio entre los intereses de la
empresa, los clientes y su gente.
Compromiso y responsabilidad:
Tienen la dedicación, disposición y eficiencia necesarias para cumplir
oportunamente las responsabilidades asumidas con los clientes y su gente.
Política de la empresa
En Logística Internacional PYM, C.A, se comprometen a asegurar que la
calidad de sus productos y servicios en el área de diseño y de proyectos (en el área
conceptual, básica y de detalle) satisfagan los requerimientos de sus clientes. Para
ello la alta dirección implementa, cumple y mantiene un sistema de gestión integral
de la calidad, bajo los lineamientos de la norma ISO 9001, que se basa en: la
capacitación del recurso humano, pilar fundamental de la organización y la mejora
continua de sus actividades, desarrolladas según sus experiencias profesionales y
aplicada de manera que les permita obtener los mayores beneficios a todo nivel.

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Estructura Organizativa
Logística Internacional P Y M, C.A
Descripción de Departamentos.
Consultoría Legal
La consultoría legal (también llamada consultoría jurídica) es aquella que se
especializa en brindar asesoramiento y apoyo sobre los diversos aspectos legales de la
actividad de la empresa. Los campos más usuales son: constitución de la empresa,
contratos, aspectos fiscales, aspectos laborales. La empresa cuenta con Aserores
Legales de confianza ofreciendo y garantizando las negociaciones debido a los
contratos con las empresas gubernamentales que generalmente ejecuta.
Dirección de Administración
Coordinar las funciones que ejercen las unidades administrativas adscritas a la
Dirección, asesorar, estudiar y recomendar sobre los análisis de informes,
organización y toma de decisiones que permitan una mayor fluidez en las actividades
PRESIDENCIA
DIRECCION DE
ADMINISTRACION
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
ASISTENTE
CONTABLE
DIRECCION DE
OPERACIONES
ADUANA
OPERACIONES
DIRECCION SHA
DIRECCION DE
COMERCIALIZACION
SERVICIOS POST-
VENTA
CONSULTORIA
LEGAL

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de la empresa, llevando a cabo la contabilidad y todas aquellas tareas como Pago de
Impuestos, Seguro social, Gastos Administrativos, Compras entre otros.
Dirección de Operaciones
En este departamento el personal se encarga de realizar las operaciones
netamente de descarga del material, está encargado de coordinar el ingreso de las
máquinas y equipos necesarios para la descarga del material, garantizando de esta
manera las operaciones y efectuando los informes pertinentes de cada despacho que
se ejecuta.
Dirección de SHA
Garantiza y protege la salud de las personas de los distintos departamentos,
desarrollando programas de seguridad laboral, controlando los accidentes laborales y
las condiciones ambientales de trabajo que puedan producir enfermedades y lesiones
temporales o permanentes, sobrevenidas en el curso o con ocasión del trabajo. Por
otro lado se encarga de informar los riesgos a los cuales están expuestos los
trabajadores de la organización.
Dirección de Comercialización
Departamento encargado de realizar las compras internacionales, llevando a
cabo todos aquellos esfuerzos después de la venta para satisfacer al cliente y, si es
posible, asegurar una compra regular o repetida. Una venta no concluye nunca porque
la meta es tener siempre al cliente completamente satisfecho.

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CAPITULO II
DIAGRAMAS DE PROCEOS DEPARTAMENTALES
Dirección de Administración
Asistente de Administración
Tarea: Cuentas por Pagar a Proveedores.
Una vez que suceden los procesos de descarga, traslado y movimiento del
material en los distintos puertos y almacenes de destino; debido a que estos servicios
son contratados, los proveedores emiten facturas en referencia al servicio prestado,
procediendo de la siguiente manera.

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Direcciones de Operaciones
Departamento de Aduana
Tarea: Nacionalización de Carga
Recibe la documentación correspondiente para la nacionalización de la mercancía,
comprobando el contenido en los documentos, dando continuidad y corrigiendo con
el agente emisor pertinente, una vez que el agente de aduana procede se reciben los
documentos y se procede al despacho de la misma desde muelle en donde surge el
proceso de operaciones.

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Dirección de Comercialización
Asistente de Servicio Post-Venta.
Tarea: Inspección de Rutina a equipos
En este caso, corresponde a una tarea en particular como lo es la inspección de rutina
que se realiza a los equipos en uno de los sectores, donde se levanta información
primordial para la mantenibilidad de los equipos, estudiar los parámetros requeridos e
informar al proveedor del servicio de mantenimiento para ejecutar las tareas
necesarias.

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Dirección o de SHA
Asistente de SHA
Tarea: Reporte de Accidente.
Para este departamento, se trata del reporte de informar acerca de la
legislación en materia de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo en
Venezuela (LOPCYMAT) señala en su Artículo 74 que cuando ocurre un accidente
de trabajo: "...podrán notificar al Instituto Nacional de Prevención, Salud y Seguridad
Laborales la ocurrencia de un accidente de trabajo o una enfermedad ocupacional, el
propio trabajador o trabajadora, sus familiares, el Comité de Seguridad y Salud
Laboral, otro trabajador o trabajadora, o el sindicato

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CAPITULO III
POLITICAS DE CONTROL DE LA EMPRESA Y DE CADA
DEPARTAMENTO
Empresa
Control Interno
Proceso efectuado por la Presidencia, la administración y los demás
departamentos y trabajadores, diseñado para proporcionar seguridad razonable acerca
del logro de los objetivos en las siguientes categorías:
Efectividad y eficiencia en las operaciones
Efectividad: Grado de realización de las actividades planificadas y de
obtención de los resultados.
Eficiencia: Uso racional y óptimo de los recursos.
Para crecer y mejorar la rentabilidad, las organizaciones necesitan enfocarse
en la eficiencia y efectividad de sus operaciones, reducir costos, incrementar ingresos,
mejorar la gestión y el control, mejorar la operación y dar el mejor uso a los activos.
Ayudamos a clientes a identificar donde están los principales motivadores de sus
costos y su valor y como pueden mejorar su gestión. Nuestro análisis atiende los
riesgos y beneficios de disminuir los costos y aumentar el valor, en los procesos
internos y en las relaciones externas con clientes y proveedores.
Personal Confiable con responsabilidades claras
El elemento más importante para obtener el éxito en el control es el personal. Los
individuos incompetentes o deshonestos pueden arruinar a un sistema,
independientemente de los bien que se cumpla con los otros puntos de la lista de
verificación. A los individuos se les debe delegar autoridad, responsabilidad y
obligaciones que correspondan con sus capacidades, intereses, experiencia y
confiabilidad.

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La confiabilidad comienza en la parte más alta de la organización. La
administración operativa debe vigilar todo el sistema para verificar que esté
funcionando de la manera prevista y para detectar los cambios que deban
implementarse. Además, la supervisión y evaluación adecuada de los empleados son
esenciales. El sistema contable más moderno y dinámico será deficiente si no se están
siguiendo sus procedimientos prescritos de manera consciente.
Confiabilidad en los reportes financieros
La información financiera debe ser preparada en forma de Estados Financieros
que nos indica el estado actual de las finanzas a una fecha determinada el cual se
realiza en la empresa de manera mensual para indicar a los inversionistas como se
está comportando su dinero y debe contener los siguientes elementos: Balance
general, Estado de resultados, Estado de cambios en la situación financiera, Estado de
variaciones en el capital, Notas a los estados financieros.
Por su parte la Confiabilidad, se centra en la capacidad de los Estados
Financieros de presentar información confiable y verdadera para lo cual debe estar
acorde con principios y prácticas contables; asimismo son características de la
confiabilidad: ser fidedigna, ya que deben presentar la verdadera situación económica
y financiera de la empresa de acuerdo a sus transacciones reales independientemente
de su forma legal; ser verificable, lo que significa presentar de modo razonable los
resultados y la situación financiera de la empresa, siendo posible su comprobación
mediante técnicas y procedimientos de Auditoría; neutral, es decir debe ser imparcial,
refleja lo que realmente se ha gastado, cobrado o invertido en el ejercicio
Protección de activos
La gestión del riesgo, desde la óptica de la protección de activos, propone un
abordaje integral del tema a partir de una profunda compenetración sobre aquellos
factores que se consideran más importantes y resaltan las posibilidades de que un
riesgo se manifieste. En este contexto, los seguros y la acción de asegurarse
constituyen solo una más de las opciones para administrar los riesgos; en este caso

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corresponde a vehículos de traslado de personal, infraestructura, y equipos con que se
realizan las actividades diarias.
Dirección de Administración
Autorización apropiada
La autorización puede ser general o especifica. La autorización general
comúnmente se encuentra por escrito, fija límites a pagar sobre el precio a recibir,
sobre límites de crédito que se otorgan a los clientes. También puede haber
prohibiciones absolutas.
La autorización específica usualmente significa que un administrador superior
debe permitir cualquier desviación particular de los límites fijados en la autorización
general.
Documentos Adecuados
Los documentos y los registros varían de manera considerable, desde documentos
fuente como facturas de venta y órdenes de compra hasta diarios y mayores. El
objetivo es el registro inmediato, completo y a prueba de manipulación indebida. Se
promueve utilizando el barrido óptico de datos de códigos de barras, utilizando
dispositivos tales como cajas registradoras y diseñando formas para un registro fácil.
El registro inmediato es particularmente importante en el manejo de ventas en
efectivo. Los dispositivos utilizados incluyen las cajas registradoras con señales o
timbres fuertes y cintas de recopilación.
Conciliación Bancaria
Una conciliación bancaria es un análisis que explica las diferencias que pudieran
existir entre el saldo de efectivo mostrado por el cuentahabiente y aquel mostrado por
el banco. Las conciliaciones bancarias pueden adoptar muchos formatos, pero el
objetivo sigue siendo el mismo: el de explicar las diferencias en el saldo de efectivo
en una fecha determinada.
Los términos débito y crédito se utilizan frecuentemente en la banca. Estos se
refieren a los registros hechos en los libros del banco. Los bancos hacen créditos a la

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cuenta del cuentahabiente cuando este hace depósitos adicionales y hacen débitos a la
cuenta cuando el banco autoriza y cancela los cheques.
Un saldo de crédito en los libros significa que el banco le debe dinero al
cuentahabiente. Sin comprobantes foliados el cajero puede destruir la copia para la
empresa del comprobante y embolsarse el efectivo.
Dirección de Operaciones
Entrenamiento continúo
Para este departamento cuanto mejores sean los programas de capacitación,
más apto será el personal, debido a la regulaciones que con el día a día van
cambiando, y para ello es necesario el estudio y análisis de estas leyes. Esto permitirá
la identificación clara de las funciones y responsabilidades de cada empleado y
reducirá la ineficiencia y el desperdicio.
Inventarios físicos periódicos.
Para descubrir errores, irregularidades, equivocaciones, robos, etc., mediante
la comparación del inventario físico, contra el auxiliar de la cuenta del libro mayor
“Almacén”. La forma del inventario físico se sujetara a instrucciones por escrito
según “instructivo”, observando indicaciones, tales como:
 El recuento sea ordenado
 El recuento se hará periódicamente
 De preferencia cuando el movimiento se almacén sea menor
 El recuento se hará con personal que conozcan las mercancías
 Se clasificara el estado de conservación y antigüedad.
Autorización de compra, producción y venta de inventarios
El control de entradas, será controlado por las compras y producción; el
control de salida, será el control de las ventas; luego entonces, para el control de
compras se requiere:
 Recepción de unidades por el almacenista

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 Nota de entrada al almacén
 Nota de remisión del proveedor
 Documentos de Nacionalización de la mercancía.
Dirección de SHA
Evaluación de los Riesgos
a) La Dirección de Presidencia deberá asegurar la disponibilidad de un Plan
General de Valoración y Administración de Riesgos.
b) La Dirección Ejecutiva deberá involucrar a todas las áreas en el proceso de
prevención y administración de riesgos institucionales.
c) La Dirección Ejecutiva, deberá conformar un Comité de Gestión de Riesgo
institucional, asignando la responsabilidad de la gestión en la valoración y
administración de riesgos a un área de la institución, junto a un equipo de
apoyo conformado por un personal de cada una de las áreas que conforman la
institución.
d) Se deberá elaborar un acta de la conformación del Comité de Riesgo
Institucional.
e) El Plan de acción interno de mitigación de riesgos de cada área, deberá ser
incorporado a un plan General institucional.
Desarrollo de Respuestas a los Riesgos
Asegurar el éxito de la Planificación Estratégica, requiere de medidas de
gestión de riesgo, por lo que se establecen las siguientes políticas:
a) La Dirección Ejecutiva, deberá oficializar las políticas identificadas de
gestión de riesgo.
b) El Comité designado deberá velar porque los riesgos identificados en cada
área estén siendo mitigados a través de los planes de acción.
c) El comité designado deberá rendir informes del seguimiento y resultados
obtenidos en el Plan de Gestión de Riesgo institucional.

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d) El comité deberá asegurar actualizaciones periódicas semestrales al plan de
Gestión de riesgo, para evaluar los riesgos identificados y la aparición de
nuevos riesgos.
Dirección de Comercialización
Mantenimiento
Durante su utilización algunos productos se ensucian y/o sufren desgaste lo que
puede llegar a impedir que cumplan su función con la consecuente insatisfacción del
cliente. Para garantizar que estas afectaciones sean controladas y no tengan mayores
consecuencias se realizan actividades de mantenimiento para restablecer al producto
alguna de sus características y mantener otras.
El mantenimiento puede incluir inspecciones, ensayos, limpieza, lubricación,
sustitución de partes entre otras actividades y en función del producto de que se trate
podrán realizarse diferentes tipos de mantenimiento.
Reparaciones
Las reparaciones se realizan con el objetivo de restituir al producto características
que ha perdido mediante la sustitución de piezas y/o componentes o a través de
simples ajustes.
Durante un periodo de tiempo, denominado periodo de garantía, el proveedor
reparará el producto sin costo alguno para el cliente, gratuitamente, si cumple con
requisitos previamente establecidos.
Servicios a los clientes
Estos son los servicios que se prestan al cliente para que puedan hacer uso más
efectivo de los productos aumentando así la percepción del valor de estos. En este
grupo se destacan, como fundamentales, los procesos de adiestramiento para el uso y
el manejo de quejas.
Adiestramiento para el uso
La utilización de equipos por especialistas es cada vez más profesional, sin
embargo, el uso de los consumidores está marcada por la ignorancia que impide que

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estos obtengan los máximos beneficios. Esta dificultad se manifiesta también en el
sector de los servicios. Esta situación puede tener dos causas fundamentalmente:
 No se destina suficiente tiempo y recursos a la formación
y aprendizaje para la utilización de productos.
 No se usa la información disponible o se usa en situaciones no previstas.

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CAPITULO IV
MODELOS DE AUDITORIAS
Auditoria de Gestión
Se realiza un informe mensual para la revisión de todos las actividades
ejecutadas por cada departamento en la cual se detallan los elementos más resaltantes
y las metas cumplidas de cada departamento, haciendo mención a los objetivos
preestablecidos de cada departamento, para ello es necesario presentar las
programaciones a ejecutar de manera mensual, controlando dichas actividades y
evaluando las fallas de cada uno de los departamentos de la organización.
Consiste en el examen y evaluación, para establecer el grado de economía,
eficiencia y eficacia en la planificación, control y uso de los recursos, con el objetivo
de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las actividades o
materias examinadas, de acuerdo con los objetivos y metas previstos de acuerdo a lo
mencionado, incluye el examen de la organización, estructura, control interno
contable, y administrativo, la consecuente aplicación de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, la razonabilidad de los Estados Financieros,
así como el grado de cumplimiento de los objetivos a alcanzar en la organización o
entidad auditada, Normas y Leyes de Aduana y Normas Covenin para la Seguridad y
Protección del ámbito laboral.
Auditoria de estados Financieros
En este caso corresponde al examen y evaluación de los documentos,
operaciones, registros y Estados Financieros de la organización, para determinar si
éstos reflejan, razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus
operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras,
con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control
interno.
Auditoria de los Inventarios

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Conjuntamente con el Departamento Administrativo se revisa el inventario de los
activos para la venta, con la finalidad de ofrecer una información clara para la
Dirección de Operaciones y así poder confiar en los números ofrecidos, siendo estos
los contenedores y los equipos disponibles para la venta.

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CAPITULO IV
DISEÑO DE PROPUESTAS DE CONTROL
Sistemas de Información
Cuando se generalizó el uso de las nuevas tecnologías, surgió también la
necesidad de realizar auditorías sobre los sistemas de tratamiento de información. En
este sentido se podría decir que la auditoria informática comprende el conjunto de
actividades encaminadas a la validación y verificación de los sistemas, procesos y
resultados en los que se utilicen tecnologías automatizadas, ya sea en cumplimiento
de la legislación, como garantía de la integridad de la información aportada por un
sistema o por alineamiento con determinados estándares relacionados con el buen uso
(best practices) de los sistemas.
Para esta organización se recomienda el uso de un sistema administrativo
donde se realicen las actividades contables y las de operaciones, de manera tal que los
inventarios puedan arrojar información oportuna para darle confiabilidad.
Conciencia de control
La gerencia es responsable del establecimiento de una conciencia favorable de
control interno de la organización. Es importante que la gerencia no viole los
controles establecidos porque el sistema seria ineficaz. Para ello es necesario usar lo
canales de información necesarios para el control de los departamentos a través de la
evaluación de las gestiones.
Personal
Calidad e integridad del personal que está encargado de ejecutar los métodos y
procedimientos prescriptos por la gerencia para el logro de los objetivos.
Operaciones

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Deben existir controles que aseguren el procesamiento de la operaciones de
traslado de las cargas llegadas a los muelles, para ello es necesario establecer
formatos donde se especifiquen los bultos arribados a muelle, levantamientos de
informes donde evidencien con fotos la revisión del material.
 Instrucciones por escrito sobre procedimiento para para preparar datos para su
ingreso y procesamiento
 La función de control debe ser efectuada por un grupo específico e
independiente.
 Instrucciones por escrito sobre la operación de los equipos.

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Conclusión
Contra mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un
adecuado sistema de control interno, entonces una empresa unipersonal no necesita
de un sistema de control complejo. Pero cuando tenemos empresas que tienen más de
un dueño como es el caso, muchos empleados, y muchas tareas delegadas. Por lo
tanto los dueños pierden control y es necesario un mecanismo de control interno. Este
sistema deberá ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la
complejidad de la organización. Con la organización de tipo multinacional, los
directivos imparten órdenes hacia sus filiales en distintos países, pero el
cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participación frecuente.
Pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Por consiguiente, la Auditoría Interna debe funcionar como una actividad
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como
contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y dirección. Los servicios de Auditoría comprenden la
evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para
proporcionar una conclusión independiente que permita calificar el cumplimiento de
las políticas, reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros
requerimientos legales.
Además, es de suma importancia que exista una revisión regular por un personal
calificado para determinar que el sistema de control interno en general es el
adecuado, y mediante pruebas constantes, determinar que han resultado
operativamente efectivos. De existir fallas, deficiencias o cambios en las condiciones
existentes, debido a lo cual el sistema de control interno resulte inefectivo, debe ser
modificado apropiadamente efectuando los cambios necesarios a las nuevas
situaciones.