trabajo

1. INTRODUCCIÓN
La Auditoría Financiera en una empresa es un proceso cuyo resultado final es la emisión de
un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de dicha
empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado
evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la
empresa. Por lo tanto mediante la Auditoria Financiera se podrá recolectar información
necesaria para poder emitir un informe acerca de todos los movimientos financieros de una
empresa, para una mejor rentabilidad.
Una auditoría financiera es una gran herramienta para el mejoramiento de la empresa
comercial, puesto que va actuar como un gran apoyo para la toma de decisiones de la alta
dirección, cuyo propósito es que los objetivos planteados por la empresa se cumplan a
cabalidad con las normas y reglamentos establecidos.

2. Objetivos
Objetivo general: es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de
diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.
Objetivos específicos:
 Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronósticos,
estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y suficientemente
inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

3. Descripción de la empresa
La empresa “Ferreteria del Sur” fue fundada hace catorce años en el municipio de Ipiales,
departamento de Nariño. Que dispone de un patrimonio propio, autonomía administrativa y
económica. Ingresos propios generados por la aplicación de las operaciones de compra y
venta de materiales de construcción.
Es una empresa privada, conformada desde catorce años, desplegando actividades
comerciales en la ciudad de Ipiales (Nariño), zona periférica de la ciudad, donde existe mayor
concentración de clientes en el mercado automotriz. La ubicación de la Empresa es Carrera.
1 No. 15 – 10 Avenida Panamericana.

4. Misión de la empresa
“Somos una empresa que nos preocupamos por la satisfacción de nuestros clientes,
brindándoles repuestos originales y alternativos en el mercado automotriz a través de un
servicio enmarcado en los más altos estándares de calidad”.
Visión de la empresa
“FERRETERIA DEL SUR busca consolidarse para el año 2020 como las mejores empresas
de la ciudad de Ipiales en la distribución de repuestos automotrices cubriendo necesidades en
las diferentes líneas del ramo, captando nuevos clientes, con un excelente nivel de calidad,
precios y servicio, implementando estrategias de negocio innovadoras y eficientes y
efectuando capacitación a nuestros trabajadores en una excelente atención al cliente y en el
trabajo en equipo.”

5. BALANCE GENERAL.
A DICIEMBRE
2.014 2.015
ACTIVO
DISPONIBLE 1.851.000 2.214.000
Caja 1.255.000 425.000
Bancos 596.000 1.789.000
INVENTARIO 113.780.000 115.213.000
Mercancías no fabricadas por la empresa 113.780.000 115.213.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 115.631.000 117.427.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 21.342.000 21.342.000
Equipo de oficina 15.895.000 15.895.000
Equipo de computación y comunicación 5.447.000 5.447.000
TOTAL ACTIVO FIJO 21.342.000 21.342.000
TOTAL ACTIVO 136.973.000 138.769.000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 9.458.000 3.478.000
PROVEEDORES 9.458.000 3.478.000
Nacionales 9.458.000 3.478.000
PASIVO NO CORRIENTE 38.640.000 32.227.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 38.640.000 32.227.000
Bancos Nacionales 38.640.000 32.227.000
TOTAL PASIVO 48.098.000 35.705.000
PATRIMONIO
APORTE SOCIAL 71.018.000 71.870.000
Capital de Persona Natural 71.018.000 71.870.000
RESULTADO DEL EJERCICIO 17.857.000 31.194.000
Utilidad del periodo 17.857.000 31.194.000
TOTAL PATRIMONIO 88.875.000 103.064.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 136.973.000 138.769.000
- -

6. ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE
2.014 2.015
VENTAS 79.482.000 100.509.000
Comercio al por mayor y menor 79.482.000 100.509.000
Menos COSTOS 49.729.000 56.332.000
Comercio al por mayor y menor 49.729.000 56.332.000
UTILIDAD BRUTA 29.753.000 44.177.000
Menos GASTOS 8.938.000 10.508.000
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 2.553.000 3.436.000
Impuestos 789.000 997.000
Servicios 1.359.000 1.596.000
Gastos legales
301.000 372.000
Diversos 104.000 471.000
OPERACIONALES DE VENTA 6.385.000 7.072.000
Arrendamiento 6.000.000 6.600.000
Diversos 385.000 472.000
UTILIDAD OPERACIONAL 20.815.000 33.669.000
Menos GASTOS NO OPERACIONALES 2.958.000 2.475.000
Financieros 2.958.000 2.475.000
UTILIDAD NETA 17.857.000 31.194.000

7. 1. PLANEACIÓN DE AUDITORIA
AUDITORES CUN LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
FERRETERIA DEL SUR Marzo 28 de 2017
No. OPERACIÓN
HORAS HORAS
REALES
HECHO REF.
P/T
FECHA
ESTIMADAS POR
1 CONOCIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA EMPRESA 5 4
PATRICIA LORENA
L.
1 13 DE MARZO/2017
2 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 2 1
PATRICIA LORENA
L.
2 14 DE MARZO/2017
3 ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 8 7
PATRICIA LORENA
L.
3 15 DE MARZO/2017
4 ANALISIS DE LAS CUENTAS QUE INTERVIENEN 6 5
PATRICIA LORENA
L.
4 16 DE MARZO/2017
5 EVALUAR EL CONTROL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 8 7
PATRICIA LORENA
L.
5 17 DE MARZO/2017
6 EVALUAR LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO 8 7
PATRICIA LORENA
L.
6 18 DE MARZO/2017
7
CONTROLAR EL MOVIMIENTO DE EFECTIVO, RECEPCION, DEPOSTIOS
Y REGISTRO DE INGRESOS EN EFECTIVO, ASI COMO LAS SALIDAS
DEL MISMO
8 7
PATRICIA LORENA
L.
7 20 DE MARZO/2017
8 VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL 6 5
PATRICIA LORENA
L.
8 21 DE MARZO/2017
9
EFECTÚE UN ARQUEO DE CAJA GENERAL Y FONDOS FIJOS A LA
FECHA DE CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2 1
PATRICIA LORENA
L.
9 22 DE MARZO/2017
10 AL CIERRE DEL EJERCICIO VERIFICAR LOS DOCUMENTOS SOPORTES 4 3
PATRICIA
LORENA L.
10 23 DE MARZO/2017
11
OBTENGA CONFIRMACIÓN DE LOS SALDOS DE CADA UNA DE LAS
CUENTAS DE LA EMPRESA
2 1
PATRICIA LORENA
L.
11 24 DE MARZO/2017
12
EXAMINE LOS EVENTOS POSTERIORES ESTUDIANDO LOS ASIENTOS
EN LAS CUENTAS
3 2
PATRICIA LORENA
L.
12 25 DE MARZO/2017
13 DICTAMEN FINAL A LA JUNTA DE SOCIOS 5 4
PATRICIA LORENA
L.
13 27 DE MARZO/2017

8. 2. CUESTIONARIO DE AUDITORIA
1) ¿Cómo se dan a conocer los procedimientos de la empresa?
2) ¿Cuáles son los objetivos de la auditoria?
3) ¿Cómo se analizan los estados financieros?
4) ¿Cómo se analizan las cuentas que intervienen?
5) ¿Cómo se evalúa el control de los estados financieros?
6) Se relacionan los movimientos de efectivos diarios.
7) ¿Cómo se controla el efectivo?
8) ¿Existen procedimientos de control?
9) Cada cuanto se realiza un arqueo de caja general.
10)¿Cuándo se cierra el ejercicio hay verificación del documentos?
11)Tiene disponibles los saldos de las cuentas de la empresa.
12)Se examinan los asientos y cada cuanto se realiza este procedimiento.
13)Se socializa el informe final a la Junta Directiva.

9. 3. ANALISIS DE RENTABILIDAD.
ROA:
Rentabilidadde activostotales
utilidad/total activos
31.194.000 22%
138.769.000
ROI:
ROI Rentabilidaddel patrimonio
utilidad/capital invertido
31.194.000 43%
71.870.000 personanatural
31.194.000 87%
35.705.000 bancos
TIR:
(100.509.000)
79.482.000
40.000.000
25.000.000
TIR 26%

10. En la empresa ferretería del sur la TIR nos da un porcentaje de 26% esto quiere decir que
supera el porcentaje mimo del sector comercial debido a que este sector la rentabilidad
mínima es 25 %, esto se debe a que trabaja con capital propio y también financiado por los
bancos y proveedores ya que se saca la mercancía a crédito y por lo tanto tiene descuentos
especiales
ROA
La ROA de esta empresa nos da 22% debido a que la totalidad de los activos es de $
138.769.000 porque sus obligaciones financieras son bajas ya que se trabaja con los
proveedores por lo beneficios y ofertas, se le recomienda que este se lo invierta en aumentar
su autofinanciación para crecer el patrimonio.
ROI
El propietario tiene invertido 71.870.000 más que los bancos es aquí donde se recomienda
que se financien más con proveedores y bancos a corto plazo para que no genere muchos
intereses provechando las ofertas y descuentos de los proveedores.

11. 4. ANALISIS:
4.1. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL BALANCE GENERAL.
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE
2.014 2.015 AÑO 2014 AÑO2015 VARIACION
ACTIVO
DISPONIBLE 1.851.000 2.214.000
Caja 1.255.000 425.000 0,92% 0,31% -66,14%
Bancos 596.000 1.789.000 0,44% 1,29% 200,17%
INVENTARIO 113.780.000 115.213.000
Mercancías no fabricadas por
la empresa 113.780.000 115.213.000 83,07% 83,03% 1,26%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 115.631.000 117.427.000
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO 21.342.000 21.342.000
Equipo de oficina 15.895.000 15.895.000 11,60% 11,45% 0,00%
Equipo de computación y
comunicación 5.447.000 5.447.000 3,98% 3,93% 0,00%
TOTAL ACTIVO FIJO 21.342.000 21.342.000
TOTAL ACTIVO 136.973.000 138.769.000 100,00% 100,00% 1,31%
- -
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 9.458.000 3.478.000
PROVEEDORES 9.458.000 3.478.000 20% 10% -63%
Nacionales 9.458.000 3.478.000
PASIVO NO CORRIENTE 38.640.000 32.227.000 -17%
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 38.640.000 32.227.000 80% 90%
Bancos Nacionales 38.640.000 32.227.000
TOTAL PASIVO 48.098.000 35.705.000 100% 100% -26%
PATRIMONIO

12. APORTE SOCIAL 71.018.000 71.870.000 80% 70% 1%
Capital de Persona Natural 71.018.000 71.870.000
RESULTADO DEL
EJERCICIO 17.857.000 31.194.000 20% 30% 75%
Utilidad del periodo 17.857.000 31.194.000
TOTAL PATRIMONIO 88.875.000 103.064.000 100% 100% 16%
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 136.973.000 138.769.000
- -
4.2. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS.
VENTAS 79.482.000 100.509.000 26%
Comercio al por mayor y
menor 79.482.000 100.509.000
Menos COSTOS 49.729.000 56.332.000 63% 56% 13%
Comercio al por mayor y
menor 49.729.000 56.332.000
UTILIDAD BRUTA 29.753.000 44.177.000 37% 44% 48%
Menos GASTOS 8.938.000 10.508.000
OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION 2.553.000 3.436.000 3% 3% 35%
Impuestos 789.000 997.000
Servicios 1.359.000 1.596.000
Gastos legales 301.000 372.000
Diversos 104.000 471.000
OPERACIONALES DE
VENTA 6.385.000 7.072.000 8% 7% 11%
Arrendamiento 6.000.000 6.600.000
Diversos 385.000 472.000
UTILIDAD OPERACIONAL 20.815.000 33.669.000
Menos GASTOS NO
OPERACIONALES 2.958.000 2.475.000 4% 2% -16%
Financieros 2.958.000 2.475.000
UTILIDAD NETA 17.857.000 31.194.000 22% 31% 75%
A DICIEMBRE
2.014 2.015 2.014 2.015 VARIACION

13. 5. ANALISIS DE RESULTADO:
RENTABILIDAD DEL SOCIO
COSTO DE LA DEUDA
CARGA IMPOSITIVA
INGRESOS UTILIDAD NETA = $31.194.000 = 31,04%
INGRESOS $100.509.000
UTILIDAD NETA = 31.194.000 = 22%
TOTAL ACTIVOS 138.769.000
COSTODE DEUDA INTERESES = 2475000 = 1,78%
TOTAL ACTIVOS 138769000
CARGA IMPOSITIVA IMPUESTOS = 997000 = 0,72%
TOTAL ACTIVOS 138769000

14. Informe de auditoria
Ipiales, 4 de abril de 2017.
Una vez examinado los estados financieros de FERRETERIA DEL SUR a 31 de diciembre de 2016 y
2013, correspondientes a balance general y estado de resultados, es nuestra responsabilidad expresar una
opinión sobre estos estados financieros basados en nuestro examen. Estos estados financieros
constituyen la responsabilidad de la compañía.
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas vigentes
en Colombia. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con el objeto de obtener
una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores y falsedades
importantes. Una auditoria incluye el examen, basado en pruebas, de las evidencias que respaldan las
cifras y revelaciones en los estados financieros. Además incluye la evaluación de los principios y normas
de contabilidad usados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la evaluación
de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que el examen que hemos realizado
provee una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
Es nuestra opinión, los correspondientes estados financieros auditados presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la situación financiera real de RCN televisión a 31 de diciembre de 2012
a 2013 y los resultados de sus operaciones por los años terminados en dichas fechas, de conformidad con
normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados uniformemente en
el periodo.

15. Conclusiones
La auditoría aplicada a la empresa Ferretería del Sur ayudó a esta empresa a precisar su
nivel de desempeño y presentarles oportunidades de mejora. Con la aplicación de la auditoria,
se pudo definir las acciones pertinentes que dicha empresa deberá llevar a cabo para mejorar
su desempeño, de igual forma, dicha auditoria permitió encontrar las causas que hacen que la
empresa, no tenga un desenvolvimiento exitoso para con el mercado, así como los elementos
que la dificultan o la obstaculizan. Todo esto se hizo con el fin de proporcionar a la empresa
recomendaciones de alternativas de solución, las cuales se espera que sean de gran utilidad
para un futuro.