El documento resume los pasos de la auditoría de una empresa. Identifica los ciclos de transacciones críticos como prestación de servicios, compras y bienes de capital. Explica cómo se determinarán las aseveraciones críticas, los controles internos relevantes, y cómo se evaluará la materialidad. También cubre otros aspectos como diferencias de auditoría, personal involucrado, y el cronograma.

1. 10 ENFOQUE DE AUDITORIA
10.1identificacion de ciclos de transacción y aseveraciones criticas
Luego de haberse determinado en la etapa de conocimiento de negocio del cliente, los ciclos de
transacciones importantes críticos y no críticos, ahora nos toca determinar las aseveraciones
críticas por cada ciclo de transacción crítica.
Ciclo de transacción importante Aseveraciones Critica (No critica)
Prestación de servicios Existencias u ocurrencias Si
Integridad
Corte
Derechos y obligaciones
Valuación o asignación bruta Si
Valuación o asignación neta Si
Presentación y exposición
Ciclo de transacción importante Aseveraciones Critica (No critica)
Compras Existencias u ocurrencias Si
Integridad
Corte
Derechos y obligaciones
Valuación o asignación bruta Si
Valuación o asignación neta Si
Presentación y exposición
Ciclo de transacción importante Aseveraciones Critica (No critica)
Bienes de capital Existencias u ocurrencias
Integridad
Corte
Derechos y obligaciones
Valuación o asignación bruta
Valuación o asignación neta Si
Presentación y exposición
10.2 ciclos críticos
Ciclos Motivo por el cual es critico Estrategia de Detalle de
auditoria cambios del
Programa de
auditoria
- Prestación de - Existencia, ocurrencia, B
servicios. valuación bruta y B
valuación neta. B
- Compras - Existencia, ocurrencia, B
valuación bruta y B

2. valuación neta. B
- Bienes de capital - Valuación neta. B
B
10.3. Ciclos sin procedimientos necesarios
Ninguno. Aplicaremos procedimientos de auditoria para ciclos no críticos por ser primera auditoria
10.4. Situaciones ocurridas en el año anterior que se estima que se repetirán:
Situación Tratamiento
Impuesto diferido Revisaremos los cálculos debido a que no contamos con
información exacta del año anterior.
Depreciación de la maquina Tratamiento de la depreciación de la maquinaria y equipo en 2011
y equipo 5%el 2011 se estima aplicar 10%.
Honorarios del gente Se contabiliza como gastos administrativos.
general
10.5. Problemas potenciales referidos a tratamientos contables y de auditoria
Situación Tratamiento
Depreciación de la maquinaria y equipo Probable efecto por corrección de estimado
contable.
Cambio de método de la valorización de las Probable efecto por cambio de principio contable
existencias y el costo de producción. de método FIFO en el 2010 y el 2011.
10.6. Controles internos
Ciclo Detalle de los controles internos en los que depositamos
confianza
Prestación de servicios Establecer la provisión para cobranza dudosa.
Compras Establecer la provisión de existencias obsoletas y deterioradas.
Inventario físico de No participa el personal de contabilidad.
existencias
10.7. Materialidad para la planificación
Preliminarmente estimaremos en base TOUCHTONE pero al evaluar el conjunto de ajustes
establecidos al finalizar la auditoria, se tomara en cuenta los siguientes parámetros:
Utilidad o perdida antes de impuesto y participación
Ventas netas

3. Activo neto total
Patrimonio neto
10.8. Programas de auditoria
Los programas de auditoria serán generados por_______-
10.9. Archivo permanente
Como es la primera auditoria, obtendremos los siguientes documentos:
Carta propuesta.
Copia de la escritura de constitución.
Copia del ultimo aumento de capital de modificación de estatutos.
Informe de auditoria del año anterior, estados financieros y análisis correspondientes
10.10. Ciclos en que se ha aplicado el IDEA
En _________________ se encuentra la identificación de los archivos que contienen las
investigaciones efectuadas con idea.
No hemos considerado necesario aplicar IDEA debido a que los procedimientos contables se
procesan manualmente.
Ciclo Archivo de datos Aplicación
No aplicable No aplicable No aplicable
10.11. Diferencias de auditoria
El nivel de las diferencias mínimas a considerar es ______________
11. OTROS SERVICIOS Y ASESORAMIENTO DE NEGOCIOS
11.1. Otros trabajos a ser realizados durante la auditoria
Revisión de la declaración jurada de impuesto a la renta de 2010
11.2. Asuntos comerciales a ser considerados durante la auditoria
Ninguno
12. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

4. Con fecha …………………………….., se entrego a la empresa una carta de solicitud de información y
documentación en relación con la auditoria de los estados financieros de la empresa al 31 de
diciembre de 2011.
En el contrato anual de la auditoria especifica la información sobre los honorarios, fecha de
facturación y cobranza.
12.1. Cronograma
Actividad Fecha Inicial (Confirmado Aceptación)
Iniciación del trabajo de campo
Revisión del encargado de impuestos
Revisión del gerente de impuesto
Revisión del gerente de auditoria
Revisión del socio
Revisión del segundo socio (si es requerida)
Reunión con el cliente
Emisión de los estados financieros
12.2. Personal de auditoria:
Socio encargado
Gerente encargado
Señor encargado
Socio de impuestos
Señor de impuesto
Asistente
Encargado de informática
12.3. fechas, presupuesto y análisis de tiempo
La visita interina se realizara del al de de 2011
Personal Trabajo a realizar Tiempo estimado
Planeamiento
Planeamiento e interino
Planeamiento e interino
Revisión de computo
Revisión e informes
Revisión e informes
Examen de saldos
Examen de saldos
Revisión de impuestos

5. Revisión de impuestos
Revisado por en senior a cargo fecha
Revisado por en Gerente a cargo fecha
Revisado por en socio a cargo fecha