Este documento presenta información sobre el planeamiento de auditorías financieras según las NIAS 300 y 310. Explica las fases del planeamiento, que incluyen comprender las operaciones de la entidad, aplicar procedimientos analíticos, diseñar pruebas de materialidad e identificar cuentas y aseveraciones significativas. También destaca la importancia de obtener un conocimiento adecuado del negocio del cliente para planear y ejecutar la auditoría de manera efectiva.

1. Curso : Introducción a la Auditoria
Facultad : Ciencias Contables
Ciclo : VII
Tema : Las NIAS 300 Y 310
Profesor : CPC. Ronald Rómulo Falcón Albornoz
Integrantes
Flores Aguilar, Keila Viviana
GonzaloCarbajal,Enzo
Masgo Eugenio, Jean Clinton
Gonzales Maiz, Maria Luz
“Año de la Diversificación Productiva y
del Fortalecimiento de la Educación”

3. Planeación de la Auditoria Financiera
El planeamiento de la auditoría financiera
comprende el desarrollo de una estrategia
global para su conducción, al igual que el
establecimiento de un enfoque apropiado
sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse.
El planeamiento también debe
permitir que el equipo de auditoria
pueda hacer uso apropiado del
potencial humano disponible.

4. Aspectos clave en la Planeación de una Auditoría
El alcance de la auditoría debe estar encaminado a asegurar el
cumplimiento de estos objetivos dependiendo el tipo de
auditoría que realicemos
La auditoría se debe realizar por personal que tenga un
entrenamiento técnico adecuado y experiencia en auditoría.

5. Fases de Planeamiento de la Auditoria Financiera
 Comprensión de las operaciones de la entidad
 Aplicación de procedimientos de revisión analítica
 Diseño de pruebas de materialidad
 Identificación de cuentas y aseveraciones significativas
de la administración

6. Objetivo de la Planeación. Es planificar la auditoría para
que sea realizado de una manera
eficaz y efectivo.
Actividades Preliminares del Trabajo
del Auditor  Desempeñar procedimientos respecto de la continuación de
las relaciones con el cliente y del trabajo específico de
auditoría.
 Control de calidad para auditorías de información
financiera histórica y lineamientos adicionales.
 Evaluar el cumplimiento con
los requisitos éticos, incluyendo
la independencia

7. El Auditor Planea un Trabajo de Auditoría Para que:
 El auditor conserva la independencia y capacidad
necesarias para desempeñar el trabajo.
 No hay problemas con la integridad de la administración
que puedan afectar la disposición del auditor a continuar el
trabajo.
Participación de los Principales Miembros
del Equipo de Trabajo

8. Actividades de Planeación
o El auditor establecerá una estrategia global de auditoría que
determine el alcance y que guíe el desarrollo del plan de
auditoría
o Identificará las características del encargo que definen su
alcance
o Considerará los factores que, según el juicio profesional del
auditor, sean significativos para la dirección de las tareas del
equipo del encargo

9. Documentación POR ELAUDITOR
La documentación del plan de auditoría es un registro sobre la
naturaleza oportunidad y alcance de los procedimientos de
evaluación de riesgos y otros procedimientos de auditoría a
nivel de aseveración
También sirve como registro de la planificación adecuada de los
procedimientos de auditoría que pueden ser revisados y
aprobados antes de que se realicen

10. Contenido de un Plan de Auditoria
 Objetivos de la auditoría.
 Naturaleza y alcance de otros servicios.
 Tiempo y programación del trabajo de auditoría.
 Descripción de la compañía del cliente y su entorno.
 Trabajo que hará el personal del cliente.cl
ente.

12. OBTENCION DEL CONOCIMEINTO-NIA 310
• Para la ejecución adecuada de la auditoría el auditor y su equipo deben
obtener un apropiado conocimiento del negocio tal que les permita
identificar los sucesos, las transacciones y las prácticas relevantes que
tengan efecto sea en los estados contables auditados tomados en su
conjunto como en el informe de auditoría.

13. Obtención del Conocimiento
• Antes de aceptar el trabajo, el auditor debería obtener un
conocimiento preliminar de la industria y de los dueños,
administración y operaciones de la entidad que va a ser
auditada, y consideraría si puede obtenerse un nivel de
conocimiento del negocio adecuado para desempeñar la
auditoría

14. Uso del Conocimiento
Un conocimiento del negocio es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce su
juicio profesional. Comprender el negocio y usar esta información apropiadamente ayuda al
auditor para:
• Evaluar riesgos e identificar problemas
• Planear y desempeñar la auditoría en forma efectiva y eficiente
• Evaluar evidencia de auditoría
• Proporcionar mejor servicio al cliente

15. Conocimiento del Negocio-asuntos a Considerar
La Entidad
Factores económicos
generales
La industria-condición
importante que afectan al
negocio del cliente.