Este documento presenta una introducción a la auditoría financiera, discutiendo su historia, concepto, objetivos, normatividad y procedimientos. Explica que la auditoría examina los estados financieros de una entidad para emitir una opinión sobre si reflejan razonablemente su situación financiera y los resultados de sus operaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. También revisa que las operaciones cumplan con la ley y proporciona recomendaciones para mejorar la eficiencia.

1. AUDITORIA FINANCIERA
Presentado por:
Oscar Ivan Leiva Bocanegra
Luis Miguel Victoria Cadena
Alexandra Hernandez Bustos
Fundamentos de Auditoria
Neiva-30 de septiembre del 2013

2. AGENDA
• introducción
• historia y antecedentes de la auditoria financiera
• concepto
• objetivos
• normatividad
• procedimientos de auditoria
• presentación de informes
• ejercicio practico
• Aportes y soluciones a dudas e inquietudes

3. INTRODUCCIÓN
• el presente trabajo pretende explicar de manera teórica el concepto, los
objetivos, principales características y procedimientos para desarrollar
una auditoria financiera enmarcados desde los antecedentes hasta la
normatividad legal colombiana.

4. LA AUDITORÍA ANTES DEL SIGLO XX
•
Edad
media
Revolución
industrial
Desarrollo en
Estados unidos

5. ANTECEDENTES HISTÓRICO-LEGALES DE LA
AUDITORIA EN COLOMBIA
Inicios del siglo
xx
Debido a la
necesidad
En el actual mercado
REVISOR FISCAL
empírico
Pero…realmente
¿que fue lo que
influyo para el
surgimiento del
revisor fiscal?
Las sociedades
mercantiles en
especial la
SOCIEDAD
ANONIMA

6. ESQUEMA NORMATIVO
Ley 42 de
1923
Decreto 686 de
1952
Decreto
1351 de
1941
Ley 73 de
1935
Ley 58 de
1931
Decreto 410
de 1971
Asignó a los
auditores de la
Contraloría
atribuciones
como la
siguiente:
"examinar las
oficinas de toda
persona
encargada del
manejo de
bienes del
gobierno.
Dio vida a la
Superintendenci
a de
Sociedades
Anónimas
se ocupó del
Revisor Fiscal:
"Toda sociedad
anónima tendrá
necesariamente
un Revisor
Fiscal
reglamentó en
forma específica
las condiciones
para ser
Contador
Juramentado.
se reglamentó
la Ley 143 de
1948 y se
determinó el
pensum de
estudios para
cursar la
carrera de
Contador
Juramentado.
fue dictado el
Código de
Comercio
que nos rige.

7. NORMATIVIDAD ACTUAL
IMPORTANTE:
• LEY 43/90
• DECR 2649/93
• 2650/93
• LEY 1314/09
Constitución política
1991
Art. 354 Contador
general
De la nación
CGN

8. CONCEPTO
• TRADICIONAL
Examen de
libros y cuentas
del negocio
para
formular
presentar
E.F en forma
que
El BG
El PG
Muestre la verdadera
situación del negocio a
la fecha de cierre del
ejercicio que se revisa
Exprese correctamente
el resultado de las
operaciones del periodo
sometido a revisión

9. CONCEPTO
• MODERNO
Auditoria integral
Auditoria control
interno
Auditoria
financiera
Auditoria de
cumplimiento
Auditoria de
gestión
• Monitoreo del
C.I
• Medición de
la eficiencia
del C.I
• E.F estén
preparados
en forma
razonable
• Bajo los
PCGA
• Revisar que
todas las
operaciones
estén bajo la
normatividad
legal actual
• Eficiencia,
eficacia y
economicidad en
la administración
y gerencia
• Como se esta
gerenciando la
empresa

10. EN PALABRAS….
• la auditoria es una revisión de los procedimientos donde los análisis de eficiencia y
control interno proporcionen la base principal de evaluación de esos procedimientos.
(IVAN PUERRES DOCENTE UNIVERSIDAD JAVERIANA)
• una auditoría financiera es un examen crítico e independiente de la información de una
organización con el objetivo de evaluar que esta refleje la realidad de su situación
económica y financiera. (www.sectorial.co)
• En síntesis , la auditoria financiera examina los E.F y a través de ellos las operaciones
realizadas por el ente económico con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional; para ello se basa en una normatividad legal vigente, en unos
procedimientos fijados en la planeación de la auditoria y por ultimo en las técnicas de
recolección de datos

11. OBJETIVOS GENERALES
Antes (E.M,
inicios de la R.I,
siglo XIX)
ahora
• Precisar la situación financiera y
las utilidades del negocio.
• Descubrir fraudes o
malversaciones.
• Descubrir errores en las
imputaciones contables.
• Analizar si los procedimientos y los
controles contables y administrativos
• son adecuados para lograr máxima
eficiencia y productividad
• Asesorar a la gerencia en los
aspectos más importantes
detectados en el
• proceso de su trabajo.
• Buscar mejorar la eficiencia en
todos los procesos administrativos
del ente a través de
recomendaciones
Tomando
como
referencia la
globalización

12. Objetivo
auditoria
financiera
existenci
a
activos
pasivos
derecho
s
clasificaci
ón
valuació
n
partidas
Activo,
pasivo,
patrimonio
Ingresos,
gastos,
costos,
orden
causació
n
Registro del
hecho en el
periodo donde
ocurrió
finalidad
Contribuir al
desarrollo del
ente económico
ESQUEMA ESPECIFICO
A TRAVES DE SUS
RECOMENDACIO
NES
(informe)

13. NORMATIVIDAD AUDITORIA
Normas
Personales
Ejecución
Informes

14. Personales
• Entrenamiento
y capacidad
profesional
• Independencia
• Cuidado o
esmero
profesional
Ejecución
• Planeamiento
y supervisión
• Estudio y
evaluación del
control interno
• Evidencia
suficiente y
competente
informes
• Aplicación de
los principios
generalmente
aceptados
• Consistencia
• Revelación
suficiente
• Opinión del
auditor

15. Planear el
trabajo
Procedimientos
de auditoria a
emplear
Extensión que
debe darse a
las pruebas
Oportunidad en
que se ha de
aplicar
Decidir
previamente

16. • SON LOS MÉTODOS PRÁCTICOS DE
INVESTIGACIÓN Y PRUEBA QUE
UTILIZA EL AUDITOR PARA OBTENER
LA EVIDENCIA NECESARIA QUE
FUNDAMENTE SUS OPINIONES Y
CONCLUSIONES, SU EMPLEO SE
BASA EN SU CRITERIO O JUICIO,
SEGÚN LAS CIRCUNSTANCIAS.
Técnicas de auditoria

17. Estudio
general
análisis Inspección Confirmación
Técnicas de auditoria
Investigación Certificaciones Observación Calculo
Indagación

18. Observar
medir
clasificar
inferircomunicar
Experimentar
Formular
Técnicas
método
científico

19. • LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SON
LA SERIE DE TÉCNICAS, QUE EL AUDITOR
SIGUE EN FORMA LÓGICA Y SECUENCIAL,
PARA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS QUE
SE HA PROPUESTO AL REALIZAR EL
EXAMEN.
• EN OTRAS PALABRAS, LOS
PROCEDIMIENTOS SON LA FORMA DE
APLICAR LA TÉCNICA O CONJUNTO DE
TÉCNICAS DE AUDITORÍA.
Procedimientos de auditoria

20. PAPELES DE TRABAJO
Objetivos
Facilitar la preparación
del informe
Comprobar y explicar
las opiniones
Servir de guía en
revisiones posteriores
Coordinar y organizar
fases de trabajo
Proporcionar
información

21. PAPELES DE TRABAJO
CLASIFICACIÓN
1. POR SU USO
DE ACUERDO A LA UTILIZACIÓN QUE
TENGAN LOS PAPELES DE AUDITORÍA
EN EL PERÍODO EXAMINADO O EN
VARIOS PERÍODOS
1.1 ARCHIVO DE LA AUDITORÍA
1.2 ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORÍA
2. POR SU CONTENIDO
2.1 HOJA DE TRABAJO
2.2 CÉDULAS SUMARIAS O DE
RESUMEN
2.3 CÉDULAS ANALÍTICAS O DE
COMPROBACIÓN

22. PRESENTACIÓN DE INFORMES
1. PRESENTACIÓN CONFORME A
PRINCIPIOS
2. UNIFORMIDAD EN APLICACIÓN DE
PRINCIPIOS
3. RAZONABILIDAD EN LAS
REVELACIONES
4. OPINIÓN, RELACIÓN CON LOS
ESTADOS, SALVEDADES, ABSTENCIÓN
DE OPINIÓN Y OPINIÓN ADVERSA

23. Informe del auditor
corto
Estados financieros
notas explicativas
(información básica)
Largo
Análisis financiero,
cartas de control
(información
financiera)

24. BIBLIOGRAFIA
• HTTP://ARTEMISA.UNICAUCA.EDU.CO/~GCUELLAR/ESTADOACTUAL.HTM
• HTTPS://WWW.SECTORIAL.CO/INDEX.PHP?OPTION=COM_CONTENT&VIEW=ARTI
CLE&ID=985:COMO-REALIZAR-UNA-AUDITORIA-
FINANCIERA&CATID=40:INFORMES-ESPECIALES&ITEMID=208
• HTTP://WWW.RIVEREDO.COM/3/AUDI1.HTML