Este documento presenta los requisitos para las declaraciones de la administración y la confirmación de abogados durante una auditoría. Detalla los asuntos que deben incluirse en las declaraciones de la administración, como el reconocimiento de los estados financieros, la integridad de la información y el reconocimiento, cuantificación y revelación. También explica los objetivos y requisitos mínimos para la confirmación de abogados, incluida una lista de litigios, demandas y gravámenes.

1. AUDITORIA III
DECLARACION DE LA
ADMINISTRACION Y
CONFIRMACION DE
ABOGADOS
BY:ISABEL MORTERA G.

2. DECLARACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN (BOLETÍN 3080)
 Objetivo:
 El objetivo es establecer los pronunciamientos normativos que el auditor debe observar al
obtener declaraciones por escrito de la administración de la entidad y la confirmación de
actas del Secretario de Consejo de Administración
 Proporcionar guías sobre los asuntos que normalmente deben contener esos documentos.
 Pronunciamientos normativos
 La obtención de declaraciones por escrito de la administración de la entidad confirma su
responsabilidad en cuanto a la preparación y aprobación de los estados financieros.
 Esas afirmaciones no constituyen un sustituto para la aplicación de los procedimientos de
Auditoría necesarios para permitirle al auditor tener una base razonable para sustentar una
opinión referente a los estados financieros sujetos a Auditoría

3.  Limitación al alcance
La negativa por la administración o del secretario del consejo de
administración o de otros comités de la entidad que el auditor
considere importantes, a proporcionar o ratificar por escrito
declaraciones que considere necesarias constituye una limitación en
el alcance de la Auditoría suficiente para impedirle un dictamen sin
salvedades y razón para emitir una abstención de opinión o para que
se retire del trabajo.
Asuntos a incluirse en la carta de declaraciones de la administración.
Los asuntos a incluirse en la carta de declaraciones dependerá de la
contratación así como de la naturaleza y bases de presentación de los
estados financieros y debe incluir lo siguiente:

4.  1) Estados financieros
 a) Reconocimiento de la administración por la presentación del balance general, y de
los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la
situación financiera presentados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
 b) Manifestación por la administración de que que considera que los estados
financieros fueron presentados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados o con las bases especiales utilizadas en su preparación
 2) Integridad de la información
 a)Disponibilidad de todos los registros contables y de la información relativa
b)Declaración de que se han conciliado los libros y registros contables y no existen.
c)Todas las actas de asambleas de accionistas, juntas del consejo de administración.
d) Información sobre comunicaciones de y con organismos o agencias reguladoras,
referentes al incumplimiento con, o a deficiencias en, las prácticas de información
financiera de la entidad y en el pago de impuesto y contribuciones.
e) Ausencia de errores u omisiones en los estados financieros y desconocimiento de
irregularidades o fraudes que involucren a la administración o a empleados de la
entidad, incluyendo denuncias o sospechas de fraude.

5.  3) Reconocimiento, cuantificación y revelación.
 f) Declaración de que la administración conoce las diferencias no
registradas determinadas tanto por la entidad como por el auditor y que
no tengan un impacto significativo sobre los estados financieros
g) La administración es responsable de asegurar que no existan
deficiencias significativas o debilidades materiales en el diseño yo en la
operación del control interno
h) Reconocimiento por la administración de su responsabilidad para el
diseño e implantación de programas y controles para prevenir y detectar
fraudes
 Conocimiento de fraude o sospechas de fraude que afecten 1) la
administración, 2) empleados que tienen una participación significativa
en el control interno, 3) otros que pueden provocar que el fraude pueda
tener un efecto significativo en el control interno.


6. CONFIRMACIONES DE
ABOGADOS.(BOLETÍN 3090)
 Objetivos
 Es establecer los pronunciamientos normativos que el, auditor debe
observar cuando esta tratando de identificar la existencia de litigios,
demandas y gravámenes promovidos por su cliente o en su contra, y ofrecer
una guía de los aspectos que deben contener las solicitudes de confirmación
con los abogados.
Pronunciamientos normativos.
El auditor debe obtener una confirmación de los abogados de su cliente
constituyendo una fuente de evidencia que le proporciona elementos de
juicio para expresar su opinión sobre los estados financieros sujetos a
examen.
En caso de negarse se considerará como una limitante en el alcance del
examen de los estados financieros.

7.  Requerimientos mínimos de los documentos:
 _Identificación de la empresa, fecha de la revisión y alcance
de la información .
_Una relación donde describa, cuantifique y opine sobre los
litigios, demandas y gravámenes que existan a la fecha de
revisión y los que surgieron entre la fecha de los estados
financieros y la fecha de revisión.
Un informe al auditor que sin ser litigios, demandas o
gravámenes, estén pendientes de formalizarse como tales.
_El adeudo por concepto de honorarios y gastos a la fecha
de la Auditoría.

8. GRACIAS!!