Este documento proporciona información sobre la cuenta bancos, incluyendo que registra los depósitos y retiros de las instituciones bancarias, los procedimientos para realizar la conciliación bancaria como comparar los saldos en los registros contables y el estado de cuenta bancario, y las posibles novedades encontradas durante la conciliación como depósitos o cheques pendientes de cobro u errores en los registros.

2. BANCOS
CONCEPTO
ES UNA CUENTA DEL ACTIVO CORRIENTE
QUE REGISTRA EL VALOR DE LOS
DEPOSITOS RELIZADOS Y SE RETIRAN DE
LAS INSTITUCIONES BANCARIAS.

3. BANCOS
SE DEBITA POR:
1. Apertura de cuentas
bancarias (corriente o
de ahorros)
2. Depósitos realizados
3. Emisión de notas de
crédito bancario:
intereses, préstamos,
etc.
4. Corrección de errores
5. Por el valor de los
traslados entre cuentas.
6. Por cualquier otra
operación que aumente
la disponibilidad en
bancos para la empresa.
7. Por el valor de los
cheques anulados
después de su
contabilización
SE ACREDITA POR:
1. Emisión de cheques.
2. Emisión de notas débito
por: pago de intereses,
administración de
cuenta, comisiones,
pago de servicios
autorizados.
3. Corrección de errores
de registro.
4. Por cualquier otra
operación de
disminución de la
disponibilidad en bancos
de la empresa.

4. BANCOS
CONTROL INTERNO
SELECCIONAR ADECUADAMENTE LAS
INSTITUCIONES BANCARIAS.
SELECCIONAR AL ENCARGADO DEL
MANEJO DE LAS CHEQUERAS Y
MANTENER LOS REGISTRO AUXILIARES.
ASIGNAR RESPONSABILIDADES DE
FIRMAS AUTORIZADAS.
MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA
REALIZAR LOS DEPÓSITOS.
FIJAR PLAZOS Y PERSONAS QUE DEBEN
REALIZAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS.

5. BANCOS
CONCILIACION BANCARIA
ES UNA COMPARACION ENTRE LO QUE SE
TIENE REGISTRADO EN EL LIBRO BANCOS
Y EL ESTADO DE CUENTA ENVIADO POR EL
BANCO.

6. BANCOS
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA
CONCILIACION BANCARIA
SE TOMAN LOS VALORES QUE CONSTAN EN
EL AUXILAR DE BANCOS Y SE VERIFICA QUE
ESOS VALORES CONSTEN EN EL ESTADO
DE CUENTA.
SI LOS VALORES CONCIDEN SE COLOCA UN
VISTO.
LOS VALORES QUE NO TENGAN OTRO PARA
COMPARAR SE LES ENCIERRA EN UN
CIRCULO PARA LUEGO ESTABLECER A QUE
CORRESPONDEN DICHOS VALORES.

7. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
DEPÓSITOS EN TRANSITO
SON DEPÓSITOS QUE LA EMPRESA
REALIZO DESPUÉS DEL CORTE DEL
ESTADO DE CUENTA REALIZADO POR EL
BANCO. ESTOS SE DEBEN SUMARSE AL
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO.
CHEQUES PENDIENTES
DE COBRO
SON CHEQUES QUE LA EMPRESA EMITE
PARA PAGAR DEUDAS U OTROS RUBROS,
PERO NO CONSTAN EL ESTADO BANCARIO
PORQUE NO FUERON COBRADOS. ESTOS
SE DEBEN RESTARSE AL SALDO SEGÚN
ESTADO BANCARIO.

8. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
ERRORES EN EL ESTADO
BANCARIO.
EL MAS FRECUENTE ES CARGAR O ABONAR UNA
CUENTA DE OTRO CLIENTE.
•SI SE CARGA EL VALOR, SE DEBEN SUMARSE
AL SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO.
•SI SE ABONA EL VALOR, SE DEBEN RESTARLE AL
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO.
Cuando el valor incorrecto es mayor al valor correcto hay
que restar, porque se esta reflejando un valor mayor al real.
Cuando el valor incorrecto es menor al valor correcto hay
que sumar, porque se esta reflejando un valor menor al real.
Estos valores se deben restar o sumar al Saldo según
Estado Bancario.
ERRORES EN LOS
DEPOSITOS CUANDO EL
BANCO NO REGISTRA
ADECUADAMENTE

9. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
Cuando el valor incorrecto es mayor al valor correcto hay
que sumar, porque esta reflejando un valor mayor de pago y
se esta descontando ese valor inadecuadamente.
Cuando el valor incorrecto es menor al valor correcto hay que
restar, porque esta reflejando un valor menor de pago.
Estos valores se deben restar o sumar al Saldo según
Estado Bancario.
ERRORES EN LOS
CHEQUES CUANDO EL
BANCO NO REGISTRA
ADECUADAMENTE

10. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
DEPÓSITOS NO
REGISTRADOS
SON DEPOSITOS QUE APARECEN EN EL
ESTADO DE CUENTA PERO NO ESTAN
REGISTRADOS EN EL LIBRO BANCOS,
ESTO PUEDE DARSE PORQUE EN
OCASIONES LOS CLIENTES DEPOSITAN Y
NO COMUNICAN A LA EMPRESA. ESTO SE
DEBE SUMAR AL SALDO SEGÚN LIBROS.
NOTAS DE CREDITO
SON VALORES QUE APARECEN EL ESTADO
BANCARIO Y NO EN EL LIBRO BANCOS,
ESTOS PUEDEN SER POR: COBRO DE
DOCUMENTOS, PRESTAMOS EFECTUADOS,
INTERESES. ESTO SE DEBE SUMAR AL
SALDO SEGÚN LIBROS

11. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
NOTAS DE DEBITO
SON VALORES QUE APARECEN EL ESTADO
BANCARIO Y NO EN EL LIBRO BANCOS,
ESTOS PUEDEN SER POR: PAGO DE
PRESTAMO, INTERES, COMISIONES DEL
BANCO, EMISION DEL ESTADO DE CUENTA,
CHEQUERA, HONORARIOS. ESTO SE DEBE
RESTAR AL SALDO SEGÚN LIBROS
Cuando el valor incorrecto es mayor al valor correcto hay que
restarle, porque se esta reflejando un valor mayor al real.
Cuando el valor incorrecto es menor al valor correcto hay que
sumar, porque se esta reflejando un valor menor al real
Estos valores se deben restar o sumar al Saldo según
Libros.
ERRORES EN LOS
DEPOSITOS CUANDO LA
EMPRESA NO REGISTRA
ADECUADAMENTE

12. BANCOS
NOVEDADES ENCONTRADAS EN LA CONCILIACION
BANCARIA
Cuando el valor incorrecto es mayor al valor correcto hay que
sumarle, porque se esta reflejando un valor mayor de pago.
Cuando el valor incorrecto es menor al valor correcto hay que
restarle , porque se esta reflejando un valor menor de pago
Estos valores se deben restar o sumar al Saldo según
Estado Bancario.
ERRORES EN LOS
CHEQUE CUANDO LA
EMPRESA NO REGISTRA
ADECUADAMENTE