Este documento describe el ciclo del contribuyente, incluyendo la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, la emisión de comprobantes fiscales, declaraciones provisionales, mensuales e informativas, declaración anual, actualización del RFC y suspensión de actividades. También cubre iniciativas del SAT para emprendedores y MIPYMES, errores comunes y consecuencias del incumplimiento de obligaciones fiscales.
La NIC 10 y la Sección 32, prescribe cuándo una entidad ajustará sus estados financieros.
Fecha de autorización de los estados financieros para su publicación.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
DECRETO EJECUTIVO NO.170
(De 27 de octubre de 1993)
Gaceta Oficial No.22.412, 12 de noviembre de 1993
"Por el cual se reglamentan las disposiciones del Impuesto
sobre la Renta contenidas en el Código Fiscal y se deroga
el Decreto No.60 de 28 de junio de 1965"
CAPITULO I
RENTA BRUTA
Concepto.
La renta bruta es el total de los ingresos en dinero, en especie o en valores, percibidos o devengados por el contribuyente en el año fiscal, menos las devoluciones, descuentos u otros conceptos similares de acuerdo con la ley, los usos y costumbres de la plaza.
1. Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento
1.1 Estructura y contenido de la ley de I.V.A.
1.1.1 Disposiciones generales.
1.1.2 De la enajenación.
1.1.3 De la prestación de servicios.
1.1.4 Del uso o goce temporal de bienes.
1.1.5 De la importación de bienes y servicios.
1.1.6 De la exportación de bienes y servicios.
1.1.7 De las obligaciones de los contribuyentes.
1.1.8 De las facultades de las autoridades.
1.1.9 Artículos transitorios.
1.2 Estructura y contenido del reglamento del I.V.A.
Actividades de control en sector publico (Parte IV)Control Interno
La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información.
La separación de funciones se definirá en la estructura orgánica, en los flujogramas y en la descripción de cargos en todas las entidades del sector público.
La NIC 10 y la Sección 32, prescribe cuándo una entidad ajustará sus estados financieros.
Fecha de autorización de los estados financieros para su publicación.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
DECRETO EJECUTIVO NO.170
(De 27 de octubre de 1993)
Gaceta Oficial No.22.412, 12 de noviembre de 1993
"Por el cual se reglamentan las disposiciones del Impuesto
sobre la Renta contenidas en el Código Fiscal y se deroga
el Decreto No.60 de 28 de junio de 1965"
CAPITULO I
RENTA BRUTA
Concepto.
La renta bruta es el total de los ingresos en dinero, en especie o en valores, percibidos o devengados por el contribuyente en el año fiscal, menos las devoluciones, descuentos u otros conceptos similares de acuerdo con la ley, los usos y costumbres de la plaza.
1. Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento
1.1 Estructura y contenido de la ley de I.V.A.
1.1.1 Disposiciones generales.
1.1.2 De la enajenación.
1.1.3 De la prestación de servicios.
1.1.4 Del uso o goce temporal de bienes.
1.1.5 De la importación de bienes y servicios.
1.1.6 De la exportación de bienes y servicios.
1.1.7 De las obligaciones de los contribuyentes.
1.1.8 De las facultades de las autoridades.
1.1.9 Artículos transitorios.
1.2 Estructura y contenido del reglamento del I.V.A.
Actividades de control en sector publico (Parte IV)Control Interno
La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información.
La separación de funciones se definirá en la estructura orgánica, en los flujogramas y en la descripción de cargos en todas las entidades del sector público.
El nuevo régimen de incorporación fiscalAbel Salgado
El nuevo régimen de administración fiscal es un gran reto para México! Tenemos que convencer a muchos mexicanos que estar en la formalidad ofrece beneficios de las instituciones de seguridad social.
Las NIIF. Las NIIF en el Perú. Globalización contable.
Es un trabajo hecho por lo alumnos de la escuela de economía de la Universiad Nacional de Trujillo.
Presentacion SAT factura de recepción de pagos guia.Contador Mx
Dentro del material que compartió el SAT se explica como cumplir con la obligación de la emisión de los CFDI con el complemento para pagos:
• Cuando se pague de forma parcial o diferida, cuantos CFDI con el complemento emitir.
• Quien debe emitir el REP
• Cuando si y cuando no emitir el REP
• Que hacer cuando se recibe el pago de una factura en versión 3.2
• Que hacer si el proveedor no quiere emitir el REP (conciliación o denuncia)
• Consecuencias de la no emisión del REP
• Facilidades otorgadas al contribuyente durante el periodo de convivencia
Guía para comprobar la subcontratación laboral en el SATContador Mx
Guía del SAT para apoyar a los contratistas y contratantes, en la comprobación de las deducciones de ISR y acreditamiento de IVA, por recibir servicios de subcontratación laboral.
Guía para la determinación de la prima de riesgo de trabajo del IMSS en 2018Contador Mx
Guía para la generación de la Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo por medio del SUA, para ser enviada por Internet a través de IDSE.
Casos practicos con el complemento de recepción de pagosContador Mx
Se explica la utilización del complemento para pagos, como debe amparar el CFDI con el complemento para pagos las facturas que se paguen posteriormente.
Iniciativa reforma constitucional pension universal y seguro de desempleoContador Mx
Uno de los objetivos primordiales de la Reforma Social y Hacendaria es robustecer la seguridad social en nuestro país, otorgando a los mexicanos mecanismos de protección que les permitan contar con un nivel de vida digno y puedan cubrir sus necesidades durante la vejez o ante la eventualidad del desempleo.
Así, la presente iniciativa tiene por objeto incluir dos nuevos derechos: el derecho de los adultos mayores a contar con una Pensión Universal que los apoye a cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez, así como el derecho de los trabajadores a contar con un Seguro de Desempleo que les permita cubrir sus necesidades en tanto logran reincorporarse al mercado laboral formal.
Anna Lucia Alfaro Dardón, Harvard MPA/ID.
Opportunities, constraints and challenges for the development of the small and medium enterprise (SME) sector in Central America, with an analytical study of the SME sector in Nicaragua. - focused on the current supply and demand gap for credit and financial services.
Anna Lucía Alfaro Dardón
Dr. Ivan Alfaro
Bienvenido al mundo real de la teoría organizacional. La suerte cambiante de Xerox
muestra la teoría organizacional en acción. Los directivos de Xerox estaban muy involucrados en la teoría organizacional cada día de su vida laboral; pero muchos nunca se
dieron cuenta de ello. Los gerentes de la empresa no entendían muy bien la manera en que
la organización se relacionaba con el entorno o cómo debía funcionar internamente. Los
conceptos de la teoría organizacional han ayudado a que Anne Mulcahy y Úrsula analicen
y diagnostiquen lo que sucede, así como los cambios necesarios para que la empresa siga
siendo competitiva. La teoría organizacional proporciona las herramientas para explicar
el declive de Xerox, entender la transformación realizada por Mulcahy y reconocer algunos pasos que Burns pudo tomar para mantener a Xerox competitiva.
Numerosas organizaciones han enfrentado problemas similares. Los directivos de
American Airlines, por ejemplo, que una vez fue la aerolínea más grande de Estados
Unidos, han estado luchando durante los últimos diez años para encontrar la fórmula
adecuada para mantener a la empresa una vez más orgullosa y competitiva. La compañía
matriz de American, AMR Corporation, acumuló $11.6 mil millones en pérdidas de 2001
a 2011 y no ha tenido un año rentable desde 2007.2
O considere los errores organizacionales dramáticos ilustrados por la crisis de 2008 en el sector de la industria hipotecaria
y de las finanzas en los Estados Unidos. Bear Stearns desapareció y Lehman Brothers se
declaró en quiebra. American International Group (AIG) buscó un rescate del gobierno
estadounidense. Otro icono, Merrill Lynch, fue salvado por formar parte de Bank of
America, que ya le había arrebatado al prestamista hipotecario Countrywide Financial
Corporation.3
La crisis de 2008 en el sector financiero de Estados Unidos representó un
cambio y una incertidumbre en una escala sin precedentes, y hasta cierto grado, afectó a
los gerentes en todo tipo de organizaciones e industrias del mundo en los años venideros.
METODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS.pptxBrendaRub1
Los metodos de valuación de inentarios permiten gestionar y evaluar de una manera más eficiente los inventarios a nivel económico, este documento contiene los mas usados y la importancia de conocerlos para poder aplicarlos de la manera mas conveniente en la empresa
2. ÍNDICE
Objetivo de la presentación
¿Qué es el SAT?
Programa Nacional de Cultura Contributiva
Empresa en Términos Fiscales
Ciclo del Contribuyente
Actividades empresariales
Inscripción al RFC: Simulador del RFC (preinscripción de asalariado)
Comprobantes Fiscales
Declaraciones provisionales, mensuales e informativas
Declaración Anual
Actualización al RFC
Suspensión de actividades
Iniciativas dirigidas a Emprendedores y MIPYMES
Errores mas comunes
Incumplimiento de las Obligaciones Fiscales
3. OBJETIVO DE LA PRESENTACIÓN
• Dar a conocer que es el SAT y los servicios que proporciona a los
emprendedores y MIPyMES.
• Dar a conocer el ciclo del contribuyente, con la finalidad de reconocer las
obligaciones fiscales que deberán cumplir, una vez que realicen actividades
económicas.
4. ¿QUÉ ES EL SAT?
Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la
legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas
físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente
al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar
y proporcionar la información necesaria para el diseño y la
evaluación de la política tributaria.
5. ¿QUÉ ES EL PROGRAMA NACIONAL DE CULTURA CONTRIBUTIVA?
Promueve en la sociedad la cultura
de cumplimiento de las
obligaciones fiscales, facilitando el cumpliendo
P.N.C.C. voluntario y oportuno.
Elaboración de material
impreso y herramientas
informáticas de apoyo para los
estudiantes y profesores.
A través de
Jornadas fiscales
Conferencias
Folletos infantiles
•Las necesidades del contribuyente
Impartición de materias fiscales en
universidades.
•La formación de una cultura contributiva
considerando
6. EMPRESA EN TÉRMINOS FISCALES
¿Qué es una empresa?
Se considera empresa, a la Persona Física o Persona Moral que realice actividades
empresariales, entendiéndose como tales las siguientes:
Persona Física
Es un individuo con capacidad para
contraer obligaciones y ejercer derechos;
pueden prestar servicios, realizar
actividades comerciales, arrendar bienes
inmuebles y trabajar por salarios
Persona Moral
Es una agrupación de dos o más
personas físicas que se unen con un fin
determinado.
7. CICLO DEL CONTRIBUYENTE
(da click en cada imagen)
IDENTIFICACIÓN INSCRIPCIÓN AL
DE LA ACTIVIDAD RFC
EMITIR
COMPROBANTES
FISCALES
DECLARACIONES
PROVISIONALES
Ciclo del contribuyente
DECLARACIÓN
CULTURA ANUAL
CONTRIBUTIVA
ACTUALIZACIÓN
DEL RFC
SUSPENSIÓN
DE ACTIVIDADES
10. INSCRIPCIÓN AL RFC
Ahora tu incorporación al RFC puedes realizarlo de dos maneras
1 Vía Internet
Pre captura de inscripción
www.sat.gob.mx
Personalmente (previa cita)
Administración Local de Servicios al
2 Contribuyente
Extracción del Artículo 27 CFF
11. INSCRIPCIÓN AL RFC
Simulador de una
preinscripción al RFC de
una PF Asalariada
13. INSCRIPCIÓN AL RFC
(da click en cada número)
Simulador
Indique tipo de persona
1
Movimiento (alta)
Indique la actividad
por la que obtendrá
ingresos
2
Indique el total de sus
salarios al año
Indique el RFC del
patrón 3
Obtenga acuse de
recibo de la
preinscripción y 4
acuda a la ALSC
21. DECLARACIONES, PROVISIONALES, MENSUALES E INFORMATIVAS
Fecha de
presentación
Provisionales A más tardar el día 17
Mensuales A más tardar el día 17
Informativas A más tardar el día 15, del mes
de febrero del año siguiente.
23. DECLARACIÓN ANUAL
Plazos para la presentación
Personas Abril del siguiente
Físicas ejercicio
www.sat.gob.mx
Enero a Marzo del siguiente
Personas ejercicio
Morales
ART. 86 FRACCIÓN VI Y 175 DE LA LISR
25. ACTUALIZACIÓN AL RFC
www.sat.gob.mx
Vía internet
• Apertura y cierre de establecimiento.
• Actualización de obligaciones.
• Suspensión de actividades.
• Reanudación de actividades.
• Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo o almacén.
Personalmente
• Programe cita y acuda a su Administración Local de Servicios al
Contribuyente.
26. ACTUALIZACIÓN AL RFC
Suspensión de actividades
Cambio de domicilio fiscal
Apertura de establecimiento,
sucursal, local fijo o semifijo o Reanudación de actividades
almacén
Actualización de Actividades Cierre de establecimiento,
Económicas y Obligaciones sucursal, local fijo o semifijo o
almacén
27. AVISO DE SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES
www.sat.gob.mx 1
2
Ingrese a la aplicación
de Actualización de Conteste el 3
RFC cuestionario de
actualización Envíe la información,
reciba y conserve el
acuse.
ALSC
1
2
Registre cita
• Acuda al módulo con su
• identificación oficial
• Conteste las preguntas 3
del asesor
Concluirá y recibirá
acuse de recibo
29. ¿QUÉ ACCIONES TIENE EL SAT PARA MI COMO MIPYME?
Promueve el cumplimiento
voluntario de las obligaciones
fiscales de los Emprendedores y
MIPYMEs
Los registros de contabilidad
Expedición de comprobantes fiscales digitales
Control y registro de la nomina de los trabajadores
Permite la construcción y apertura de Genera la información para determinar el ISR,
tu empresa ante un fedatario IVA e IETU, así como, el archivo para la
presentación de la DIOT.
30. ¿QUÉ SERVICIOS OFRECE EL SAT?
www.tuempresa.gob.mx
Orientación
personalizada
Talleres fiscales
Cultura Contributiva dirigida a
Emprendedores y Mipymes
Cursos
Conferencias
Micro-e Material
fiscal
31. ¿CÓMO FUNCIONA EL PORTAL TU EMPRESA.COM ?
El proceso de creación de empresas se divide en
siete módulos:
Nombre de la Tipo de Actividad Integración del Pago de
Domicilio Administración
empresa empresa económica capital derechos
32. DESCRIPCIÓN:
Desde el Portal, podrá crear y registrar una empresa de una manera rápida y sencilla. Esta
útil herramienta le ofrece la posibilidad de agilizar los trámites y reducir tiempos con respecto
a la tramitación tradicional, además implica un menor desplazamiento ante las autoridades
involucradas.
TIPO DE SOCIEDADES A REGISTRAR
A través de este Portal, por el momento sólo se pueden crear:
• Sociedades Anónimas y
• Sociedades de Responsabilidad Limitada .
34. ERRORES MÁS COMUNES COMO EMPRENDEDOR
No haber solicitado la inscripción en el RFC
o solicitarla extemporáneamente
No presentar los avisos de cambio de su
situación fiscal
Omitir la emisión de Comprobantes Fiscales
No presentar declaraciones o hacerlo fuera
de los plazos establecidos
35. ¿CUALES SON LAS CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO?
El pago de las contribuciones omitidas.
Pagar el importe de la actualización de las contribuciones.
Cubrir recargos por el tiempo transcurrido entre la omisión y
el pago.
Pago de honorarios por gastos de ejecución( Notificación de
requerimientos, avalúo, embargo y remate de bienes)
36. ¡Gracias por su atención!
Servicio de Administración Tributaria
2010