2. Coordinación Fiscal:
¿enfermedad o medicina?

3. 1. Notas liminares
2. Antecedentes del Sistema
Fiscal Mexicano
3. Los que juegan: organización
del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal
4. Pros y contras del Sistema
5. Conclusiones
Índice:

4. Notas liminares

5. Y cómo recaudamos
y cómo nos lo
repartimos?

6. Notas liminares:
i. Existe una distribución inequitativa de los ingresos y por tanto
de los contribuyentes.
ii. Las entidades federativas obtienen tributos de manera
desigual
iii. La jungla fiscal (cerca de 500 impuestos) crea inconvenientes
a los contribuyentes y afecta a la eficiencia recaudatoria, la
suficiencia del gasto y la distribución de ingresos entre
estados.
Debido a que:

7. Notas liminares:
i. Que la Federación administrara los impuestos con
mayor recaudación (IVA, IEPS y el ISR)
ii. La colaboración Administrativa para aprovechar
los espacios de eficiencia de los gobiernos locales.
iii. El establecimiento de reglas fiscales de
coordinación y corresponsabilidad fiscal
iv. El uso de fórmulas de distribución de los recursos
transferidos del gobierno federal a los estados
(condicionados y no condicionados).
v. La Introducción de elementos redistributivos y
compensatorios que eliminen o reduzcan la
inequidad horizontal y estimulen la eficiencia
recaudatoria de los ingresos estatales.
Notas liminares:
Era necesario:

8. La Coordinación Fiscal en México:
i. Es la espina dorsal del federalismo mexicano;
ii. Es un sistema armónico, perfectible y en
construcción;
iii. Su ámbito de aplicación abarca el ingreso
(política y administración, el gasto
(transferencias, presupuesto y contabilidad) y
deuda (deuda y pensiones).
.
Notas liminares:

9. ¿Qué es la Coordinación Fiscal:
i. Es un acuerdo de los estados y el Gobierno Federal
mediante el cual éste último administra los impuestos
más importantes, como el IVA, el ISR y los IEPS
ii. A cambio reciben participaciones (un porcentaje de la
recaudación federal)
iii. A través de un Convenio de Colaboración
Administrativa participan en la recaudación y
fiscalización de dichos impuestos, para lo cual se les
transfieren facultades y responsabilidades. Por medio
de Convenios y programas de trabajo conjuntos se
realiza la programación
iv. Reciben como estímulo el 100% de lo
recaudado
Notas liminares:

10. Las Bases del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal:
1. La Ley de Coordinación Fiscal (LCF).
2. La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal
Federal (CCAMFF)
3. La Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales
4. Los Grupos Técnicos y de Trabajo
5. Los sistemas de distribución de Transferencias
6. Los Comités de Vigilancia del Sistema
Notas liminares:

11. En el SNCF las 32 Entidades Federativas se agrupan
en 8 Zonas
Grupo 2. Durango,
Chihuahua, Coahuila
y Zacatecas
Grupo 3. Tlaxcala,
Hidalgo, Nuevo León y
Tamaulipas
Grupo 4. Colim,, Aguascalientes,
Jalisco, Nayarit
Grupo 5. Guanajuato, Michoacán,
Querétaro, y San Luis Potosí
Grupo 6. Guerrero, Distrito Federal,
Estado de México y Morelos
Grupo 7. Veracruz, Chiapas,
Puebla y Oaxaca
Grupo 8. Quintana
Roo, Campeche,
Tabasco yYucatán
Grupo 1. Sinaloa,
Baja California,
Baja California
Sur y Sonora
Zona
Población
2005 a/
Superficie
b/
Municipios
c/
Densidad de
Población
Habs / Km2
PIB
%
Población
Ocupada %
Participaciones
2005 (%)
TOTAL 100.0 100.0 100.0 53 100 100 100
1 8.1 19.6 4.1 22 8.8 8.2 9.2
2 8.3 30.3 8.2 14 9.8 8.1 7.9
3 10.3 8.6 9.7 63 12.6 10.5 10.8
4 8.9 6.0 6.8 79 8.6 9.5 9.2
5 12.5 8.4 9.6 78 9.3 11.5 10.3
6 26.7 4.7 10.1 297 34.4 28.1 27.8
7 19.6 13.9 45.6 74 10.9 18.6 16.2
8 5.5 8.4 5.8 35 5.5 5.4 8.7
México:
Indicadores Socio-
económicos
a/ La cifra preliminar de la Población total del Conteo 2005 ascendió a 103,088,021 habitantes
b/ Se consideró los Km2 del país y por entidad federativa. El dato nacional es de 1,959,248 Km2
c/ El Total de municipios en el año 2000 fue de 2,443
Notasliminares:

12. Recaudación Federal Participable RFP
Fuente: UCEF-SHCP
R
F
P
B
R
U
T
A
• Devoluciones y
compensaciones
• Tenencia
• Automóviles Nuevos
• 20% Bebidas Alcóhólicas
• 20% Cervezas
• 8% Tabacos Labrados
• 6% Loterias, Rifas, Sorteos
Derechos:
• Ordinario sobre extracción de
Petróleo
• Extraordinario Sobre la
Extracción de Petróleo
• Adicional por Extracción de
Petróleo
• A la Minería
• Renta
• IETU
• Valor Agregado
• Produción y Servicios (IEPS)
• Importación
• Exportación
• Automóviles Nuevos
• Tenencia
• Recargos y actualizaciones
• Otros
MENOS
Ingresos no
Tributarios
Ingresos
Tributarios
R
F
P
N
E
T
A• Extraordinario Sobre la
Extracción de Petróleo
• Adicional sobre
extracción petróleo
• Incentivos Económicos
NO SE INCLUYEN

13. Antecedentes del Sistema
de Coordinación Fiscal

14. ¿ Cómo surge el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?
Antecedentes:
UNIFORMAR EL SISTEMA TRIBUTARIO
MEXICANO
ELIMINAR LA CONCURRENCIA IMPOSITIVA
FEDERAL
FIJAR LOS CIMIENTOS DE UNA COORDINACIÓN
FISCAL SISTEMÁTICA
2ª CONVENCIÓN
NACIONAL
FISCAL EN
1933
DELIMITAR CONSTITUCIONALMENTE LAS
ÁREAS DE IMPOSICIÓN DE CADA ORDEN
DE GOBIERNO
UNIFICAR LOS SISTEMAS IMPOSITIVOS
LOCAL Y FEDERAL
3ª CONVENCIÓN
NACIONAL
FISCAL EN
1947
SIMPLIFICAR EL SISITEMA
IMPOSITIVO FEDERAL
CONSOLIDAR LA COORDINACIÓN FISCAL
FEDERACIÓN-ENTIDADES FEDERATIVAS
1ª CONVENCIÓN
NACIONAL
FISCAL EN
1925

15. ¿ Cómo surge el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?
• Su antecedente fueron tres Convenciones Nacionales Fiscales (1925,
1933 y 1947) que permitieron avanzar en:
 La identificación de problemas en materia fiscal como la
multiplicidad y concurrencia de tributos federales, estatales y
municipales.
 Constituir la Comisión Permanente de la Segunda Convención
Nacional Fiscal
• La LCF de 1953 unió a algunos estados mediante un Convenio,
derogando contribuciones locales a cambio de recibir
participaciones de la Federación
• A partir de 1973 todos los Estados fueron coordinados al
reformarse la Ley Federal sobre Ingresos Mercantiles, con
una tasa única general del 4% aplicable en toda la República,
en lugar de la tasa federal que existía del 1.8% y la tasa del
1.2% de los Estados que se coordinaran.
Antecedentes:

16. • En 1978 se deroga la Ley de 1953 y se aprueba una nueva Ley de
Coordinación Fiscal, la cual al entrar en vigor en 1980, se
constituyó en la base jurídica del actual Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal (SNCF).
• En 1980 se introduce el IVA y empieza a operar el SNCF, que pasa
de participar a los estados impuesto por impuesto a una sólo una
bolsa (la Recaudación Federal Participable (RFP)
• Antes de 1980 la participación era impuesto por impuesto, lo
que complicaba la administración y eficiencia en la
distribución de los recursos.
• Se crea el concepto de RFP.
• Desde 2001 se fortalece la ventanilla federal con la Unidad de
Coordinación con Entidades Federativas (UCEF). Se le dá un
carácter integral a la Coordinación Fiscal: Ingreso, Gasto y Deuda
Antecedentes del actual del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Antecedentes:

17. Notas liminares:
Los que juegan:
Organización del Sistema
de Coordinación Fiscal

18. Los Organismos del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal

19. Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales
(CPFF)
Se integra
por:
Sesiona:
De sus
facultades
destacan:
• Secretaría de Hacienda y Crédito Público
• Ocho Entidades Federativas (una por cada grupo de
cuatro). Su representación es rotatoria, la cual dura dos
años y se renueva anualmente por mitad
• Cada mes en acuerdo conjunto
• Vigilar la creación e incremento de los fondos en la LCF,
su distribución y liquidación formuladas por la SHCP
• Vigilar la determinación, liquidación y pago de
participaciones a los municipios efectuados por la SHCP
y la Entidades
Es un mecanismo institucional de coordinación de política fiscal regulado por
la Ley de Coordinación Fiscal.
• Las conclusiones de los Grupos Técnicos y de Trabajo
Resuelve
respecto a

20. Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales (RNFF)
• Secretaría de Hacienda y Crédito Público
• El titular del órgano hacendario de cada entidad
• Cuando menos una vez al año. Asiste el
Presidente de la República
• Aprobar los reglamentos de funcioamiento de la
propia reunión Nacional; la CPFF; del Indetec y la
Junta de Coordinación.
• Proponer las medidas que estime convenientes
para actualizar o mejorar el sistema de
Coordinación Fiscal, resultado del trabajo de la
Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales
Se integra
por:
Sesiona:
De sus
facultades
destacan:

21. Instituto Técnico para el Desarrollo Técnico de las
Haciendas Públicas (INDETEC)
Es financiado (50/50) Secretaría de Hacienda y Estados
Dentro de sus funciones destacan:
• Realizar estudios relativos al SNCF
• Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción
impositiva federal y local
• Fungir como Secretario Técnico en la RNFF y de las
reuniones de la CPFF.
• Promoción del desarrollo técnico de las haciendas públicas
• Capacitación de técnicos y funcionarios fiscales

22. Junta de Coordinación Fiscal
Es un órgano donde se dirimen las controversias de los particulares
respecto a la aplicación de la Ley de Coordinación Fiscal por parte
de los estados.

23. La CPFF trabaja en Grupos Técnicos y de
Trabajo
Técnicos: Coordinados por
la SHCP
De Trabajo: Coordinados por las
entidades federativas
• Recaudación
• Auditoría Fiscal Federal
• Presupuesto y Gasto Federalizado
• Jurídico
• Comercio Exterior
• Deuda Pública y Régimen de
Pensiones
• Grupo de Estrategia del SAT
• Comité de Vigilancia del Sistema de Participaciones
• Comité de Vigilancia de Aportaciones
• Ingresos Coordinados, Fuentes de Ingreso Local y
Potestades Tributarias
• Estudio del Sistema de Participaciones
• Estudio de la Operación de los Catastros, Registro
Público de la Propiedad y Organismos Operadores
del Agua Potable
• Estudio de las Reservas de la Zona Federal
(ZOFEMAT)
• Armonización Contable y Presupuestal
• Los que sean necesarios
• Se revisa su vigencia anualmente

24. La UCEF
SHCP
SSI
Ingreso
SSE
Egreso
SSH
Deuda
UCEF
PROCURA-
DURIA
FISCAL
TESOFE
Estados
Municipios

25. Calcular y distribuir participaciones, así como los incentivos
derivados de los Convenios de Colaboración Administrativa
en materia Fiscal Federal.
Dar seguimiento a la transferencia de recursos del Ramo 33 y
otras transferencias a Entidades Federativas y Municipios.
Coadyuvar en la definición de políticas y coordinación de los
ramos presupuestarios que asignen recursos para las
Entidades Federativas.
Establecer las políticas y registro de obligaciones y
empréstitos de Entidades Federativas y Municipios.
Coadyuvar en la definición de lineamientos para el acceso de
las Entidades de las Administraciones Públicas Estatales y
Municipales a los mercados internos de dinero y capitales.
Funciones de la UCEF
Ingreso
Engreso
Deuda
Transparencia
Coordinar los Comités de Vigilancia
Aplicar y definir en Estados y Municipios prácticas de
Transparencia y rendición de cuentas

26. Pros y Contras del
Sistema

27. PROS Y CONTRAS DEL SISTEMA
VENTAJAS
• La estructura del sistema tributario es simple, en cuanto a
que se basa primordialmente en la aplicación de tres
impuestos federales (ISR, IETU, IVA e IEPS), y otros dos a
nivel estatal (nómina) y municipal (predial).
• Los estados y municipios del país no aplican impuestos al
ingreso, ni a las ventas, salvo casos excepcionales (al
hospedaje, a los bienes muebles y a los servicios médicos
y honorarios).
• El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal ha permitido
contar con una estructura de impuestos uniforme y
armónica.

28. VENTAJAS
• Generan amplias posibilidades de rentabilidad fiscal a nivel local
dado el potencial recaudatorio de las contribuciones que pueden
establecer.
• Al adherirse al SNCF, las entidades han incrementado sus
participaciones federales totales en términos reales desde el inicio
del sistema a la fecha.
• La Federación ha delegado diversas funciones a las entidades en
materia impositiva y de gasto.
• Las entidades federativas cuentan con recursos suficientes para
hacer frente a la demandas de sus ciudadanos y a las
responsabilidades de gasto.
• La suficiencia de recursos deriva de un mayor nivel de sus
participaciones como de las nuevas potestades que han ampliado
significativamente sus ingresos propios.
PROS Y CONTRAS DEL SISTEMA

29. Aumento de recursos transferidos a las
entidades federativas y municipios de
12.5% a 58.4% de la RFP entre 1979 y 2005
Total de Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005
(Miles de millones de pesos de 1993)
El SNCF ha tenido como principales logros:
0
20
40
60
80
100
120
140
160
1979 1980 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Participaciones
Aportaciones
Convenios
PAFEF
ARE-FIES
21.0 %
de la
RFP12.5 %
de la
RFP
56.5 %
de la
RFP
58.4%
de la
RFP
29.0 %
De la
RFP
17.5 %
de la
RFP
Presidente Vicente Fox
55.8 %
de la
RFP

30. En la CPFF y derivado de la propia CNH se ha avanzado en
distintos ámbitos, que implican concertación entre órdenes de
gobierno:
• Se garantizan participaciones
• Se definen reglas para la distribución del
Fondo de Estabilización de los Ingresos
Petroleros.
• Repecos,
• Comercio Exterior,
• Pesca Deportiva,
• Impuestos Cedulares: sueldos y salarios,
enajenación y arrendamiento de inmuebles,
servicios profesionales, (deducibles del ISR
personas físicas)
Nuevas facultades
tributarias para las
Entidades
Federativas en
Nuevo
Régimen
Fiscal de
Pemex

31. • Se amplían facultades y estímulos a las entidades
federativas
• Se considera la opinión de las entidades tratándose
de la normatividad operativa y en actividades de
planeación, programación y evaluación
• Código de Conducta que uniforma la actuación de
autoridades estatales como autoridades fiscales
federales
• De Catastro y Registro Público de la Propiedad
• Revisión del potencial recaudatorio de los ingresos
locales
• Uso de reservas territoriales como garantía
Programas para
fortalecer los
ingresos de las
Entidades
Federativas
Nuevo Convenio
de Colaboración
Administrativa
• Creación del impuesto estatal a las ventas finales y
servicios al público en general
• Administración general de personas físicas en ISR e
IVA
• Consolidación de los Repecos
Estudios para
ampliar
facultades
tributarias de
Entidades
Federativas:

32. • Incorpora presentación de escenarios en el mediano
plazo (5 años)
• Indica escenario de déficit cero, como medida
temporal
• Incluye creación de fondo de estabilización de los
ingresos de las entidades federativas.
• Avanza en un presupuesto por resultados
• La SHCP proporciona amplia información a los
Comités de Vigilancia de la CPFF
• Elabora Diagnóstico Integral de la Situación Actual
de las Haciendas Públicas Estatales y Municipales
(UCEF)
Compromisos
con la
Transparencia
Ley de
Presupuesto y
Responsabilidad
Hacendaria
Incluye entre otros aspectos:
• Transparencia;
• Homologación de la contabilidad gubernamental;
• Revisión de las leyes de deuda y sistemas de
pensiones; y
• Servicio fiscal de carrera,
• Compartimiento de información
• Manual de Buenas Prácticas en Materia de Deuda
Convenio para dar
cumplimiento a
algunas de las
disposiciones de la
CNH

33. •Un sistema que ha concentrado la dinámica
política y los recursos en el Gobierno Federal
•Debilidad y ambigüedad en las normas que
definen las competencias de los tres órdenes
de gobierno.
•Constante incremento de las facultades y de
las funciones del Gobierno Federal, en
perjuicio de las entidades federativas y
municipios.
•Dependencia económica creciente de los
gobiernos locales de los recursos
administrados por la Federación.
Escenario Actual :
Sin embargo, han pasado 30 años y el modelo actual ha sido rebasado,
resultando en un régimen político altamente centralizado, con las siguientes
características:

34. Fuente: El ingreso y el gasto público en México, 2009. INEGI
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
7.0%
8.0%
9.0%
10.0%
Impuestos federales Impuestos estatales Impuestos
municipales
9.96%
0.24% 0.22%
RESULTADOS DEL PACTO FISCAL
IMPUESTOS RECAUDADOS POR NIVEL DE GOBIERNO,2008 (% DEL PIB)
El arreglo constitucional y de las leyes secundarias, aun cuando tienen un
espíritu descentralizador, no se han reflejado en un mayor dinamismo e
independencia de los gobiernos locales.

35. 85%
7%
8%
Participaciones y aportaciones federales
Impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras
Otros ingresos, financiamiento, por cuenta de terceros y disponibilidad inicial
Fuente: Finanzas públicas estatales y municipales de México, 2005-2008, INEGI, México.
RESULTADOS DEL PACTO FISCAL
INGRESOS BRUTOS DE LOS ESTADOS, 2008 (PARTICIPACIÓN %)
Los ingresos estatales se encuentran conformados por un 50.1% de
Aportaciones Federales y el 34.9% de Participaciones Federales. El
15% restante lo constituyen los ingresos por impuestos, derechos,
productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras (7%); y por
financiamiento, por cuenta de terceros y disponibilidad inicial (8%).

36. Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6
Participaciones y Aportaciones Federales
Impuestos, Derechos, Productos,
Aprovechamientos, y Cont. De Mej.
Otros Ingresos
1.43
0.44
0.24
RESULTADOS DEL PACTO FISCAL
INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)
Las aportaciones y participaciones Federales conforman el 68% de los ingresos de
los municipios, seguido por los ingresos propios, es decir los que obtienen por
impuestos, derechos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras, que
representan el 21%.

37. Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
RESULTADOS DEL PACTO FISCAL
INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)
El 11% restante proviene de otros ingresos distintos a las contribuciones y por
financiamiento.

38. Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
0.00 0.05 0.10 0.15
Predial
Enajenación y traslado de bienes muebles e
inmuebles
A las remuneraciones y otros
Al comercio, hospedaje, espectáculos
púbicos, loterías y juegos
Para la educación, infraestrutura urbana,
turismo y otros
0.12
0.08
0.001
0.003
0.02
RESULTADOS DEL PACTO FISCAL
INGRESOS POR IMPUESTOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)
De los ingresos propios, el 54% corresponde al impuesto predial, el 34% a
impuestos por enajenación de bienes muebles e inmuebles. El resto es por
impuestos al comercio, al hospedaje, espectáculos públicos, loterías y juegos
de azar, turismo y otros.

39. A más de 20 años del SNCF, los avances han sido limitados en
materia de recaudación, administración y control de los impuestos
locales y los que los Estados y Municipios administran para la
Federación.
La baja recaudación fiscal de los gobiernos locales, así como la
dependencia de las transferencias federales, explican la dificultad que
tienen para resolver las demandas de servicios y gasto social de la
población.
La dependencia a los ingresos federales ha propiciado que no se
generen incentivos adecuados para la eficiencia del gasto público y
para que los gobiernos locales no realicen esfuerzos por conseguir
fuentes propias de ingresos.
Conclusiones

40. El federalismo hacendario representa el tema que con mayor eficacia
podría contribuir al fortalecimiento del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal.
La fortaleza del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, no sólo
debe ser propiciada mediante decisiones y acciones que desde lo
federal contribuyan a mejorar las finanzas públicas de las entidades
federativas y sus municipios, sino que también debe ser impulsada por
las entidades federativas potenciando sus fuentes fiscales, incluida la
recaudación municipal.
Conclusiones

41. Por ello, es importante avanzar en mejorar los incentivos que impulsen
a los Estados y Municipios a realizar un mejor esfuerzo recaudatorio.
Conclusiones

42. • El concepto de federalismo debe comprender la participación de los
tres ámbitos de gobierno, siempre en busca de viabilidad y sustento
del proyecto de desarrollo económico, político y social de la Nación.
•El sistema federal debe estar constante y permanentemente sometido a un
proceso de adaptación a la realidad y necesidades de cada momento, pues
no debe ser concebido como un proceso acabado.

43. •El sistema federal debe estar constante y permanentemente sometido a un
proceso de adaptación a la realidad y necesidades de cada momento, pues
no debe ser concebido como un proceso acabado.

44. •Flores García Javier
•García Carrasco Genaro
•Sotelo Piedra Genaro

45. Esta presentación es como la cenicienta: tenía que
regresar a las 12. Por eso, ya terminó
Flickr: jekemp