definiciones sobre auditoria forense ppt

Braulio Rodríguez Castro PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA. Dec - 2003
Foro
TEMAS DE ACTUALIDAD CONTABLE
Presentado por:
Braulio Rodríguez Castro
PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
Departamento de Ciencias Contables
brodri@javeriana.edu.co
http://www.javeriana.edu.co/Facultades/C_Econom_y_Admon/BRodriguez/

Braulio Rodríguez Castro PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA. - 2003
(DISCIPLINA) FORENSE
Aquella parte de una disciplina del
conocimiento (psicología, medicina,
auditoría, etc) que tiene relación o que se
desarrolla dentro del ámbito jurídico, dentro
de sus órganos dependientes o dentro de
ambos sitios, caracterizándose por poseer
técnicas propias que la convierten en una
ciencia auxiliar del derecho.

Lo forense, por lo tanto, está
estrechamente vinculado a la
administración de justicia en el
sentido de aportar pruebas de
carácter público, que puedan ser
discutidas y analizadas a la luz de
todo el mundo (‘el foro’).

•CONTADORES
•AUDITORES
•ADMINSTRADORES
•ECONOMISTAS
•INGENIEROS
•MEDICOS
•PATOLOGOS
•ODONTOLOGOS
•QUIMICOS
•ANTROPOLOGOS
PRUEBA
EVIDENCIA
CRIMINALOGIA
CIENCIAS FORENSES

APLICACIÓN DE LAS LEYES DE LA
NATURALEZA A LA LEYES DE LOS
HOMBRES.
CIENCIAS FORENSES
LOS CIENTIFICOS FORENSES EXAMINAN E
INTERPRETAN EVIDENCIA Y HECHOS EN
LOS CASOS LEGALES. DANDO SU
CONCLUSION A LAS CORTES.

La Auditoria forense es el uso de técnicas de
investigación, integradas con la contabilidad y
con habilidades de negocio, para brindar
información y opiniones, como evidencia en la
corte.
El análisis resultante puede usarse en las cortes,
así como para la discusión, el debate y,
finalmente, por resolver las disputas.

OBJETIVOS
* Identificar al presunto responsable del hecho calificado
como irregular
* Determinar la forma o método utilizado por el delincuente
para cometer el hecho delictivo.
* Cuantificar el daño patrimonial sufrido por la victima.
* Exponer al asunto a las autoridades administrativas y
judiciales competentes, para que procedan a verificar la
verdad real de los hechos y aplicar la sanciones que
correspondan.

Para lograr sus objetivos, la auditoría forense:
HERRAMIENTAS
* Aplica los estándares y técnicas de auditoría, finanzas y
contabilidad.
* Analiza los sistemas administrativos de control, y registro,
así como la información contable de los involucrados.
* Aplica las normas jurídicas que definen las obligaciones
administrativas, civiles y penales que correspondan a la ación
del infractor

CONOCIMIENTO PROPIO
CARACTERISTICAS
* Experiencia en el conocimiento relacionado con el dominio
de la auditoría, como información financiera, auditoría,
finanzas, aseguramiento, control.
* Experiencia en los siguientes campos: investigación
financiera, cuantificación de pérdidas, ciertos aspectos de la
ley.

ACTIVIDADES
CARACTERISTICAS
El trabajo requiere por lo menos de una de las
siguientes actividades: análisis, cuantificación de una
pérdida, recolección de evidencia, investigación,
mediación o arbitraje, o testimonio como testigo
especialista.

COMUNICACION
Se pueden requerir diferentes formas de comunicación,
variando de un consejo oral a un informe formal. A Menudo
se pide una conclusión que consiste en comunicar los
resultados de la investigación y del trabajo de auditor forense
y, si aplica, la opinión del auditor investigador forense en los
problemas examinados
CARACTERISTICAS

AREAS
• Apoyo a los Procesos de Litigación
(Perito).
• Investigación o Sherlock Holmes.
(Auditor).

Campos de Acción
La cuantificación de pérdida financiera: Aportando las pruebas
necesarias para ser utilizadas en los tribunales en cada caso.
• Disputas entre accionistas o compañeros
• Incumplimientos de contratos
• Demandas de lesiones personales
• Irregularidades e Infracciones
• Demandas de Seguros
• Disputas Matrimoniales, las separaciones, los
divorcios.
• Herencias

Experto Testigo Asesor
Mediador o Arbitro
•La posible recolección de
evidencia.
• La cuantificación de
pérdida financiera
•El informe especialista
preparado para ser
presentado en la corte
(juez o árbitro) o ante un
mediador
•La decisión escrita en
caso de un arbitaje.
• La conciliación entre las
partes de la mediación.
• Posible informe de la
mediación
• Consejero de una de las
partes.
•La posible recolección de
evidencia
•Comunicación oral-
escrita del consejo y
conclusión.
ROL DELAUDITOR FORENSE EN LA CUANTIFICACION
DE PERDIDA FINANCIERA

Campos de Acción
Investigación financiera: Determinando los móviles, los
culpables y aportando las pruebas para el juzgamiento de los
involucrados en:
o Fraude
o Falsificación
o Lavado de Dinero
• Otros actos ilegales

Mediador o Arbitro
• Recolección de evidencia
relacionada con la
alegación o sospecha de
actividades ilegales o
delictivas
• El informe del
especialista para ser
mediador
• ( N A) • Recolección de evidencia
relacionada con la
alegación o sospecha de
actividades ilegales o
delictivas
• Comunicación oral
escrita del consejo y o
conclusión.
ROL DELAUDITOR FORENSE EN LA INVESTIGACION
FINANCIERA

La práctica profesional: Investigando y determinado
por ejemplo:
Negligencia Profesional relacionada con:
Auditoría
Contabilidad
Ética
Campos de Acción

Mediador o Arbitro
• Posible recolección de
evidencia.
• El informe del
especialista para ser
mediador
• ( N A) • Consejero de una las
partes.
• Comunicación oral
escrita del consejo y o
conclusión.
ROL DELAUDITOR FORENSE EN LA PRACTICA
PROFESIONAL

PARTES RELACIONADAS
Abogado
Abogado
Auditor Forense
CORTE O
MEDIADOR
Parte Acusadora
Parte Acusada
Disputa
Actual o
Acción
legal

Conocimientos y Habilidades del Auditor Forense.
LEGAL–LITIGACIÓN AUDITORIA
COMUNICACIÓN CRIMINALOGIA
CONTABLE
DETECTIVE FINANCIERO

Una mentalidad investigadora;
Una comprensión de motivación;
Habilidades de comunicación, persuasión y
una habilidad de comunicar en las condiciones
de ley;
Habilidades de mediación y negociación;
Habilidades analíticas;
Creatividad para poder adaptarse a las nuevas
situaciones.
CUALIDADES

Los auditores forenses tienen algunas
cualidades poco usuales. Tienen
habilidad en las técnicas de
interrogatorio obtenidas de tratar con
“fuentes” e “informantes”.
Cómo obtener información, saben
escuchar lo que se está diciendo, cuándo
deben cambiar el tema, cómo desarrollar
lo que la persona le quiere contar; no
muy distinto del interrogatorio que se
hace a alguien sobre el robo de un
banco.
CUALIDADES

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