El documento describe el Libro Caja y Bancos, el cual registra mensualmente toda la información relacionada con el movimiento de efectivo, cheques y valores de las empresas. De acuerdo a la ley del impuesto a la renta, las personas jurídicas y naturales con ingresos brutos mayores a 150 UIT están obligadas a llevar este libro. El libro debe registrar las operaciones de manera cronológica, legible y utilizando el plan contable general vigente en el país.

1. libro caja y banco
Contiene el registro diario de ingreso y salida de efectivo de
la empresa y de sus cuentas bancarias
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar
mensualmente toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo. Este libro tiene por objeto registrar
mensualmente las operaciones que significan movimiento de
dinero en efectivo, cheques o valores representativos de
dinero.
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.

2. Aspecto legal
• De acuerdo al Artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están
obligadas a llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos
del impuesto a la renta así como las personas naturales, bajo
las siguientes características.
• Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto
están en la obligación de llevar el Libro Caja y Bancos.
• Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están
obligadas a llevar este libro en base a las siguientes
particularidades:
• Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas,
Registro de Compras, Libro de inventarios y Balances y Libro Caja
y Bancos.
• Más de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa.

3. Registro de las Operaciones
• Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el
sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación:
• En orden cronológico De manera legible, sin espacios ni líneas en
blanco, interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
• Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se
empleará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos
establecidos en dicho plan,
• Totalizando sus importes
• Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y
al inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es
exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.

4. PLAZO MÁXIMO DE ATRASO:
• De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de
Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos
puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de:
LIBRO O REGISTRO
VINCULADO A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
Máximo atraso
permitido
Acto o circunstancia que
determina el inicio del plazo
para el máximo atraso
permitido
LIBRO
CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses
Desde el primer día del mes
siguiente a aquel en que se
realizaron las operaciones
relacionadas con el ingreso
o salida del efectivo o
equivalente del efectivo.