Este documento proporciona información sobre el libro de caja y bancos, que es un registro contable fundamental para controlar el efectivo y equivalentes de efectivo que entran y salen de una empresa. Explica que la contabilidad ha sido una herramienta útil desde tiempos antiguos, y que el libro de caja y bancos específicamente controla el dinero, un elemento vital para el funcionamiento de cualquier empresa. Además, detalla los requisitos formales y la información mínima que debe contener este libro, así como algunas excepciones a est

1. INSTITUTO JOSE MARIA ARGUEDAS
LIBROS DE CAJA Y BANCOS
INTEGRANTES
• Kessly Nurquia SUAREZ ZEVALLOS
• Estefany Cris DE LA CRUZ MEZA
• Elizabeth Nola ARTICA DAVILA
• Estefanny Shayla BORJA QUINTO
• Jessica QUISPE CAÑARI

2. INTRODUCCIÓN
La contabilidad es una ciencia social que es utilizada desde tiempos muy remotos, pues ya desde nuestros
orígenes era la base para el desarrollo y crecimiento cultural y económico de los primeros pobladores en el
mundo
La ciencia contable tiene como finalidad informar los hechos económicos que realizan las empresas en
determinados periodos de tiempo, la administración de estos hechos se registran y controlan en libros
especiales llamados “libros de contabilidad”; estas operaciones nos darán a conocer la situación y resultados
obtenidos en cada entidad económica. Por lo tanto la ciencia contable es inherente al conocimiento humano,
mediante ella podemos formular y analizar las operaciones económicas y financieras modificando, si fuera
posible, el rumbo de su explotación hacia el éxito debido.
Mediante el presente trabajo deseamos dar a conocer, los libros que integran la contabilidad completa
vinculada a asuntos tributarios en cuanto a diseño y forma de registrarlos.
Esperamos sea de su agrado y total satisfacción y brinde conocimientos nuevos sobre este tema.

3. 1. DEFINICIÓN
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio
gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.
2. OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO MAYOR
Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto a la Renta,
que estén obligados a llevar contabilidad completa.
OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
Deberán llevar como mínimo:
RÉGIMEN
GENERAL
Los perceptores de rentas de tercera
categoría cuyos ingresos brutosanuales no
superen las
150 UIT.
• Registro de Compras.
• Registro de Ventas.
• Libro Diario de Formato
Simplificado.
Los demás perceptores de rentas de
tercera categoría (1)
Deberán
Completa
llevar Contabilidad
RÉGIMEN
ESPECIAL
Personas Naturales, Sociedades
Conyugales, Sucesiones Indivisas y
Personas Jurídicas
• Registro de Ventas e Ingresos.
• Registro de Compras.
NUEVO RUS
Personas Naturales y Sucesiones Indivisas,
así como personas naturales no
profesionales
No están obligados a llevar libros y
registros contables.
(1) Sujetos Obligados a llevar el Libro Caja y Bancos.
Así se desprende de lo señalado en el artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta, así como del artículo 12º de la
Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT.
Excepción a su Llevado
Encasoel deudor tributariollevesus librosoregistrosutilizando hojassueltas ocontinuas, seencontraráexceptuado
de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
3. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
No obstante, lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer
folio de cada período o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones

4. Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá efectuar dicha
anotación:
• En orden cronológico,
• De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido
alteradas.
• Utilizandoel Plan ContableGeneral vigenteen el país, acuyoefectose empleará cuentas contables desagregadas
como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,
• Totalizando sus importes
• Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al inicio de cada folio respectivamente. Lo
dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
• De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable se registrará la leyenda “SIN
OPERACIONES” en el folio correspondiente.
Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
• Enmoneda nacional yen castellano, salvolos casos previstos en el numeral 4 del artículo 87ºdel CódigoTributario
• En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.
4. OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR
Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse que el Libro Caja y Bancos debe ser
legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la
provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las provincias
de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias.
5. PLAZO MÁXIMO DE ATRASO
De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos puede ser
llevado con un plazo máximo de atraso de:
LIBRO O REGISTRO
VINCULADO A ASUNTOS
TRIBUTARIOS
Máximo atraso
permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio
del plazo para el máximo atraso permitido
LIBRO
CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses
Desde el primer día del mes siguiente a aquel
en que se realizaron las operaciones
relacionadas con el ingreso o salida del
efectivo o equivalente del
efectivo.
En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable la infracción tipificada en el numeral 5
del artículo 175º del Código Tributario la que señala que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido
por las normas vigentes, los libros de contabilidad que se vinculen con la tributación.

5. 6. FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA
A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos deberán utilizar los siguientesatos:
FORMATO DESCRIPCIÓN
Formato 1.1
Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del
efectivo
Formato 1.2
Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la
cuenta corriente
En ese caso, la información mínima a ser consignada en cada formato será la siguiente:
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
• Número correlativo del registro o código único de la operación.
• Fecha de la operación.
• Descripcióndelaoperaciónregistrada, queindiquesu naturaleza.Detratarse desaldos, inicial ofinal,indicarloen ésta
columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos
tributarios será necesario únicamente su referenciación.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación,
según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.
FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente
información:
i) Nombre de la entidad financiera.
ii) Código de la cuenta corriente.
En todo caso, la información minima a considerar en este formato será la siguiente:
• Número correlativo del registro o código único de la operación.
• Fecha de la operación.
• Medio de pago utilizado.
• Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago
utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al
punto anterior.
• Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.
En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar
como concepto el término “varios”.

6. • Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la
operación.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación,
según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.
APLICACIÓN PRÁCTICA EJERCICIO N° 1
La empresa “INVERSIONES SAN JUAN” S.A.C. dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha realizado
las siguientes operaciones durante el mes de Julio del 2010:
• Con fecha 01.07.2010 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.
• Con fecha 05.07.2010 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-1980 de su proveedor “JOBS” S.A.C. por
un monto de S/. 25,000.
• Con fecha 12.07.2010 realizala cobranza en efectivo de lafactura Nº 001-0200 por S/. 50,000. El integro del dinero
cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente.
• Con fecha 20.07.2010 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del período Junio 2010.
En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operación.
Considerar que al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo de la cuenta corriente es
S/. 34,000.
SOLUCIÓN:
De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa “INVERSIONES SAN JUAN” S.A.C, el llenado del Libro Caja y
Bancos sería el siguiente:

8. 7. EXCEPCIÓN A LA OBLIGACIÓN DE OBSERVAR EL FORMATO Y LA INFORMACIÓN MÍNIMA
En relación con la obligación de observar el Formato y la Información mínima del Libro Caja y Bancos, es importante
recordar que la Séptima Disposición Complementaria y Final de la Resolución de Superintendencia Nº 234-
2006/SUNAT ha establecido ciertas excepciones para su aplicación.
En efecto, de acuerdo a la norma antes citada, la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro
vinculado a asuntos tributarios es obligatoria, excepto, cuando los libros o registros son llevados mediante hojas
sueltas o continúas. Como se observa de lo anterior, sólo en tanto se lleve el Libro Caja y Bancos en forma manual,
existirála obligación de observar el formatocorrespondiente, de locontrario, en caso de llevar el Libro Caja y Bancos en
Hojas sueltas o continuas, no existirá la obligación de observar el citado formato.
De otra parte, y en cuanto a la información mínima, la referida séptima disposición complementaria y final también
ha señalado que los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán
optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información, las columnas en donde
se deban consignar la referida información.
Lo antes señalado, lo podríamos resumir en el siguiente cuadro:
OBLIGACIÓN DE UTILIZAR LOS FORMATOS
Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado en forma
manual
Es obligatoria
Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado mediante
hojas sueltas o continúas
No es obligatoria.
OBLIGACIÓN DE OBSERVAR INFORMACIÓN MÍNIMA
Sujetos obligados a incluir toda la
información en el Libro Caja y Bancos Es obligatoria
Sujetos no obligados a incluir
determinada información en el Libro
Caja y Bancos
Podrán optar por no incorporar en el
formato del libro o registro relacionado con
dicha información, las columnas en donde se
deban consignar la referida
información.

9. EN CONCLUSIÓN
En conclusión, podemos decir que el libro, caja y bancos sin fundamentales para que el ser humano evolucione
permanentemente, ya que la contabilidad es una ciencia social que se utiliza de tiempos remotos, era la base
para el desarrollo y crecimiento cultural y económico de los ciudadanos. Por lo tanto, la ciencia contable es
inherente al conocimiento humano para el éxito. Teniendo en cuenta lo anterior, podemos indicar su
importancia dentro de una empresa o compañía, porque controla los valores, refiriéndose a dinero en efectivo
o cheques bancarios, que entrega y recibe la compañía, para que posteriormente refleje un saldo disponible.
Debido a su control, facilita centralizar los pagos y cobros. Dicho de otro modo, controla y maneja el dinero,
uno de los elementos vitales para el funcionamiento de una empresa.

10. BIBLIOGRAFIAS
• http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=49
• http://www.mailxmail.com/curso-curso-contabilidad-documentación/registros-ventas
• http://estudiocontablevmc.pe/lo-que-debes-saber-sobre-el-registro-de-ventas-e-ingresos/