Ananlisis forense

1. UNIVERSIDAD SANTA MARIA
DECANATO DE POSTGRADO Y EXTENSION
DIRECCION DE INVESTIGACION
ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA FORENSE
CÁTEDRA: ANÁLISIS FORENSE DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
Autor: Rodríguez, Andrés.

2. Sobreestimación de los
Activos o Ingresos
Activos tienen un
valor mayor a la
realidad
económica
Se aplica
con fines
financieros
Casos,
Ventajas y
Desventajas

3. Subestimación de las
Obligaciones y los Gastos
• Registra el valor de las
apropiaciones efectuadas
por el ente económico de las
obligaciones que se generan
en la relación laboral
Obligaciones
• Registra las deudas
estimadas del ente
económico para atender el
pago de las obligaciones
fiscales y que mensualmente
se contabilizan con cargo a
ganancias y pérdidas
Obligaciones
Fiscales Estimadas • Comprende los valores
provisionados por el ente
económico por concepto de
obligaciones para costos y
gastos
Gastos

4. El Costo del Fraude en los
Estados Financieros
Información falsa
relativa a los
ingresos o activos y
el ocultamiento de
pasivos
Rendimiento
operativo de la
empresa durante
un cierto período
de tiempo
Impacto
monetario

5. Distorsiones Contables
Comunes
Asignación de
costos de las
empresas a
los bienes o
servicios
producidos por
la empresa
Asignación de
productos
Cuentas
comerciales de
inventario de
activos
Información
contable de
una empresa
de negocios
extraordinarios
o partidas
financieras

6. Ejecución de
transaccione
s
extremadame
nte
complejas
Sobre-
estimación
de pasivos
Inapropiada
revelación de
información
Técnicas para descubrir
Distorsiones de los Estados
Financieros
Sobrevaloración de
ingresos superior del
estado de resultados
Subestimación de
gastos
Valuación
inadecuada de
activos
Otras áreas comunes
para fraude

7. Técnicas más empleadas
por la Empresa para Alterar
Los Estados Financieros
Técnicas
Técnicas de
Income smoothing
Aumento o
reducción de
gastos
Aumento o
disminución del
resultado al activar
ciertos gastos
Aumento o
reducción de
ingresos
Aumento o
reducción de
activos
Aumento o
reducción de
fondos propios
Técnicas de
contabilidad
creativa
Reclasificación de
deudas
Aumento o
reducción de
deuda
Reclasificación de
activos o pasivos
Información
incluida en la
memoria

8. Partidas que han sido objeto
de Distorsión en el pasado

9. Soluciones propuestas por
las Normas Internacionales
de Contabilidad (NIC)
Según NIC,
los estados
financieros
deben:
Representación
estructurada de la
situación financiera y
del rendimiento
financiero de la entidad
Resultados de la
gestión realizada por
los administradores con
los recursos que se les
han confiado
(a) activos; (b) pasivos;
(c) patrimonio neto; (d)
gastos e ingresos, en
los que se incluyen las
pérdidas y ganancias;
(e) otros cambios en el
patrimonio neto; y (f)
flujos de efectivo.

10. Modelos de Detección de
Distorsiones Contables
Capital Financiero,
Costo Histórico,
Moneda
Heterogénea y
Valor de Mercado:
Costos Históricos
Capital Financiero,
Valores Corrientes,
Moneda
Homogénea y Valor
de Mercado:
Costos Históricos
Ajustados
Capital Financiero,
Valores Corrientes,
Moneda
Homogénea y Valor
Recuperable:
Valores Corrientes
Ajustados