El documento presenta un taller de capacitación destinado a la elaboración de un manual de procedimientos para respaldar las operaciones contables en empresas, destacando la importancia de la documentación adecuada y controles internos. Se identifican problemas como la falta de coordinación y documentación, y se propone un diseño de manual que facilite el cumplimiento de normas contables. Las conclusiones incluyen recomendaciones para implementar el manual y asegurar la verificación adecuada de la documentación contable.

1. UNIVERSIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
TECNOLOGICAS
““TALLER DE CAPACITACION ELABORACION DE MANUAL DE
““TALLER DE CAPACITACION ::ELABORACION DE MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA RESPALDAR
PROCEDIMIENTOS PARA RESPALDAR
LAS OPERACIONES”
LAS OPERACIONES”
POSTULANTE:
Lic. José Ernesto Cuéllar Vaca
DOCENTE:
Mgr. Franklin Mayán Echalar

3. HISTÓRICO ––
HISTÓRICO
LÓGICO
LÓGICO
Comprobantes
Comprobantes
Contables
Contables
Gestión Pasada
Gestión Pasada
ANALÍTICO ––
ANALÍTICO
SINTÉTICO
SINTÉTICO
MÉTODOS
MÉTODOS
INDUCTIVO - INDUCTIVO
DEDUCTIVO
DEDUCTIVO
REVISIÓN Y ANÁLISIS
REVISIÓN Y ANÁLISIS
DE DOCUMENTOS
DE DOCUMENTOS
TÉCNICAS
TÉCNICAS
ENTREVISTAS
ENTREVISTAS
51%
51%
OBSERVACIÓN
OBSERVACIÓN
CIENTIFICA
CIENTIFICA

5. Falta de coordinación con las áreas
de adquisición de bienes y servicios
menores.
PRINCIPAL CAUSA
INEXISTENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTO
PARA EL RESPALDO DE LAS OPERACIONES
CONTABLES EN LAS EMPRESAS.
Falta de un control oportuno en la
documentación que respalda el
comprobante contable.
Inadecuado control interno previo
para la elaboración de
comprobantes contables

6. Diseño de un manual
de
procedimiento
para el respaldo de
las
operaciones
contables para la
Dirección
Administrativa
Financiera.
Sin embargo los
artificios
de
su
realización,
ejecución
e
implementación
dependerá de cada
estudiante.
JUSTIFICACIÓN
PRÁCTICA
JUSTIFICACIÓN
TEÓRICA
Conceptos
que
permiten lograr el
objetivo
y
dar
repuesta
al
problema
determinado sobre
las
operaciones
contables.
Repercutiendo en las
recomendaciones.

8. “ELABORAR UN
“ELABORAR UN
MANUAL DE
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS
PARA RESPALDAR LAS
PARA RESPALDAR LAS
OPERACIONES
OPERACIONES
CONTABLES EN LAS
CONTABLES EN LAS
EMPRESAS”
EMPRESAS”

9. Analizar y evaluar el manejo actual de las cuentas de las
operaciones contables de compras menores.
Verificar que el legajo presente toda la documentación
respaldatoria que debe tener el comprobante contable.
Realizar un flujo grama del proceso contable que se realizará para
la elaboración del legajo contable
Revisar teorías y leyes referida a procedimientos
contables.
Revisión en un 51% de toda la documentación específica
contable existente en la gestión pasada 2005, de acuerdo a
criterio propio.
Diseño de un manual de procedimientos para la
elaboración del legajo contable.

10. EL PRESENTE TALLER TIENE COMO
BENEFICO UN CONOCIMIENTO AMPLIO
SOBRE LAS NORMAS Y LEYES QUE
DEBE REGIR UN MANUAL DE
PROCEDIMIENTO, ADEMAS DE PODER
ELABORARLOS CONCRETAMENTE

12. Presupuesto
Coordinación
Evaluar
Gestión
Normas
Contabilidad
Sist. De Cont.
Integrada
Control
Proceso
de
observación
y
•Proceso de armonizar todas medición
las
que
realiza
la
•No es más que la estimación formal recavar
•Cualquier método estimación formalde los
sistemático para recavar
No demás que
es
de
actividadesDocumentoegresosla sistemático yproducirsepor un
organización, los
•Es un conjunto una
procedimientos
•Es Cualquierestablecido por consenso para
• información de principios, normasefectividad
un conjuntométodo habrán
de
normas comparación de las previsiones
sobre eldesarrolla procedimientos
•Documento queprincipios, consensoyyaprobado de
•ingresos yygenerar quedesarrolla yproducirsepor un
por
aprobado
ingresos establecidoimpacto relevante, oportuna,
queimpacto y
habrán de actividades
Proceso egresosinformación ydeefectividadde
queProceso
permiten
sobre
• el trabajo y los
facilitandoorganismounreconocido, que resultados.oportuna,
queinformación que información relevante, esta uso
permiten
un
durantey útil períodoel tomaproporciona,actividades
efectuadas
una acción generar la que resultados para esta
Los frecuentemente
organismo reconocido, el defrecuentemente
confiable acciónformativa.dado,proporciona, de por un uso
para
durantey un formativa.dado, resultados de por las
período directricesdecisionesgenerar
productivas herramienta oempresarial que con los resultados
con unel de características para
una y una para la toma fin decisionesgenerar
Los fin de para
confiable
La contabilidad,recursos paraactividadesparticular las
es puedencon
productivas reglas, directrices Estado de cada
de
un año, que regulan la el mejoramiento y dela
común
medición útil
Sincronizacomún yrepetido, resultados,negociofincaracterísticasobtenidos. Comprobándose
en
autoridades tanto y ser marcha del o particularla para
un año, repetido, reglas, el con del Estado y de cada
medicióno pueden los negocio quede
autoridades tanto de serun factores de conseguir él
regulan
actividades que sus parala marchael fin reales un
sus resultados, mejoramientoconseguir un
rendimientos de determinarel si de se
actividadescontrol los con
como para o el gobierno. factores se han
formativa, sistemático que en
rendimientos
unaoferta para el gobierno. El presupuesto han él las
de las entidades
permite el registroóptimo de orden endeterminar dadolos todas
de en
como
El presupuesto se
unaoferta entidades
de
grado adecuadas y contexto si se
proporciones lasy formativa, enunplanteados,conduce al
grado óptimo los balances ajustano
intervienen.de Diligenciaenque dadorefleja al
las desviaciones sufridas a lo
conseguido los orden unplanteados,yyvalorar
objetivos contexto conduce
diferencia de los balances que
intervienen. objetivosla que
valorar
diferencia de
operaciones queconseguido los Diligenciaenque no refleja un ende
sede
realizan de oEstablecer por
en
organización
medios logro los formativarealmentelarealizadassino de un proceso productivo
ala acción un fines.decara aaempresa,sino un
laslatransacciones realmente satisfacción de
negocio o realizadas
acción formativa carasatisfacción de
la organización
largo
las transacciones
logro de un negocio
las entre supone ocurrirán de la contabilidad
que se varias partes
no existe una deseo se supone ocurrirán aafuturo.del
definición concreta futuro.
las que
relaciones deseo
pudiendo adoptar las medidas
aunque todas estas definiciones tienen algo en común
trabajo
pertinentes para subsanarlas

13. 1. Eficacia y eficiencia de las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento de las Normas, Reglamentos y Políticas”
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las
operaciones financieras.
Proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente, así como
evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la
entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones).
Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la entidad.
Componentes del control interno
1. Conjunto de Mecanismos
2. Procedimientos y Normas
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Manual de Procedimientos

14. Proceso a través del cual se desarrolla un conjunto
de actividades de verificación, comparación y validación
de cifras, procedimientos, políticas, programas
y resultados con el fin de garantizar que
la entidad pueda alcanzar las metas y objetivos previstos
CLASIFICACION
Control interno administrativo
Control interno contable o financiero
Componentes del control interno contable o financiero
1. Registros
2. Libros Contables
3. Libro Diario
4. Libro Mayor
5. Estado de Resultados
6. Balance General

16. Para llevar adelante el presente taller de capacitación, se
verificara los documentos que maneja la Dirección
Administrativa en las operaciones contables, dependiendo
de la operación contable, teniendo como resultado el listado
de cuadros y documentos empleados
Recepción de Material
Cuadro comparativo de
cotizaciones
Solicitud de cotizaciones
Solicitud de cotizaciones
Proformas
Proformas
Cuadros del Legajo
Cuadros del Legajo
Contable
Contable
Documentos del
Documentos del
Legajo Contable
Legajo Contable
Términos Referenciales
Términos Referenciales
Certificación Presupuestaria
Certificación Presupuestaria
Información Presupuestaria
Información Presupuestaria
Memorando
Memorando
Factura
Factura
Contrato de Adquisición
Contrato de Adquisición
Comunicación de Adjudicación
Comunicación de Adjudicación
Resoluciones
Resoluciones
Contrato (Trabajo y/o compra)
Contrato (Trabajo y/o compra)
Informe Legal
Informe Legal
Informe de Adjudicación
Informe de Adjudicación
Informe de compra
Informe de compra
Informe Técnico
Informe Técnico
Carta de Solicitud
Carta de Solicitud
Términos de Referencia
Términos de Referencia
Específicos
Específicos
Informe de Aprobación de
Informe de Aprobación de
Presupuesto
Presupuesto
Informe de Detalle de Partida de
Informe de Detalle de Partida de
Gastos
Gastos
Fotocopia de Cheque
Fotocopia de Cheque

18. UNIDAD
SOLICITANTE
DIRECC.
ADM Y
FINANC
DIRECC.
ADM Y
FINANC
UNID. SERV.
GENERALES
CONTADOR
GENERAL
PRESIDENCIA
UNID. SERV.
GENERALES
ENCARGADO
COTIZACIONES
PROVEEDORES
UNID. SERV.
GENERALES
SECRETARIA DE
CAMARA
DIRECC.
ADM Y
FINANC
PROVEEDORES
ENC. DE
ALMACENES
RESPONSABLE DE
CONTABILIDAD
Y PRESUPUESTO

20. CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
En base a la realización del flujo grama del proceso
En base a la realización del flujo grama del proceso
contable, se diseña un manual de procedimientos
contable, se diseña un manual de procedimientos
de adquisición de bienes de para la elaboración del
de adquisición de bienes de para la elaboración del
legajo contable.
legajo contable.
De acuerdo a la muestra establecida en el presente
a
De acuerdo el la muestra establecida en el presente
Se realizó el análisis y la evaluación del manejo
realizó
análisis y la evaluación del manejo
Se
taller de capacitación, se realizó la revisión de toda
de capacitación, se realizó la revisión de toda
taller de las cuentas de las operaciones contables
actual
actual de las cuentas de las contable existente en la
la documentación específica operaciones contables
la documentación específica contable existente en la
de compras menores
de compras menores
capitulo cinco.
capitulo cinco.
Se realizo la revisión de teorías y leyes
Se realizo la revisión de teorías y leyes
comprendidas en lo que se refiere a procedimientos
comprendidas en lo que se refiere a procedimientos
contables.
contables.

21. RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
Se recomienda que el estudiante implemente en su totalidad el MANUAL DE
Se recomienda que el estudiante implemente en su totalidad el MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL LEGAJO CONTABLE
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL LEGAJO CONTABLE
DE CONTRATACION ADQUSICIÓN DE BIENES, diseñado en el presente
DE CONTRATACION ADQUSICIÓN DE BIENES, diseñado en el presente
taller, para respaldar las operaciones contables de las empresas.
taller, para respaldar las operaciones contables de las empresas.
Se recomienda también al estudiante la verificación
Se recomienda también al estudiante la verificación
en su totalidad de los legajos contables, de manera
en su totalidad de los legajos contables, de manera
que en su totalidad presenten toda la documentación
que en su totalidad presenten toda la documentación
que debe tener el comprobante contable
que debe tener el comprobante contable
Se recomienda al estudiante analizar y evaluar el
Se recomienda al estudiante analizar y evaluar el
manejo de las cuentas de las operaciones contables
manejo de las cuentas de las operaciones contables
de compras menores
de compras menores