El documento resume la implementación de factura electrónica en América Latina. Explica que la factura electrónica ha sido liderada por las administraciones tributarias de la región y ha resultado en mayores tasas de recaudación fiscal y reducción de evasión. También describe los beneficios de la factura electrónica para los contribuyentes y las administraciones tributarias, así como estudios empíricos que demuestran su impacto positivo en la recaudación en países como Argentina, Ecuador, México y Uruguay.
La Dirección General de Rentas de Misiones dio a conocer las metas de recaudación para 2017 y reveló que por la recesión económica nacional, la recaudación de este año creció siempre por debajo de la inflación.
La recaudación tributaria en la provincia de Santa Elena ha tenido un incremento paulatino durante los últimos años debido a una adecuada administración de la gestión de cobro por parte del ente controlador (Servicio de Rentas Internas) y a las reformas implementadas en los últimos tiempos; sin embargo, el monto recaudado por las sanciones aplicadas mantuvo una tendencia al aumento. Adicionalmente, se encuentra el nivel de preparación de la ciudadanía en materia tributaria, lo que promueve un análisis de las acciones de instrucción que han sido ofrecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y conlleva a aseverar que la capacitación tributaria no llega al ciudadano común debido a que las capacitaciones in situ se realizan en los principales cantones de las provincias de Ecuador. La investigación analiza la incidencia de la conciencia tributaria en la recaudación de los impuestos de la provincia de Santa Elena a partir de una metodología cualitativa con enfoque exploratorio-descriptivo y propone una guía metodológica para crear formadores en materia de tributación en asociación con gremios de la localidad como estrategia para lograr un mejoramiento en la toma de decisiones, contribuyendo a la formación y al desarrollo de la conciencia tributaria ciudadana en esta comunidad.
La Dirección General de Rentas de Misiones dio a conocer las metas de recaudación para 2017 y reveló que por la recesión económica nacional, la recaudación de este año creció siempre por debajo de la inflación.
La recaudación tributaria en la provincia de Santa Elena ha tenido un incremento paulatino durante los últimos años debido a una adecuada administración de la gestión de cobro por parte del ente controlador (Servicio de Rentas Internas) y a las reformas implementadas en los últimos tiempos; sin embargo, el monto recaudado por las sanciones aplicadas mantuvo una tendencia al aumento. Adicionalmente, se encuentra el nivel de preparación de la ciudadanía en materia tributaria, lo que promueve un análisis de las acciones de instrucción que han sido ofrecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y conlleva a aseverar que la capacitación tributaria no llega al ciudadano común debido a que las capacitaciones in situ se realizan en los principales cantones de las provincias de Ecuador. La investigación analiza la incidencia de la conciencia tributaria en la recaudación de los impuestos de la provincia de Santa Elena a partir de una metodología cualitativa con enfoque exploratorio-descriptivo y propone una guía metodológica para crear formadores en materia de tributación en asociación con gremios de la localidad como estrategia para lograr un mejoramiento en la toma de decisiones, contribuyendo a la formación y al desarrollo de la conciencia tributaria ciudadana en esta comunidad.
Más información en:
http://www.universidadpopularc3c.es/index.php/actividades/conferencias/event/3002
Ponente: D. Carlos Cruzado, Presidente de GESTHA (Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda)
Tema: Conferencia sobre Fiscalidad y Economía - Recaudamos poco y mal
Fecha: 23 de enero de 2018
Lugar: Universidad Popular Carmen de Michelena de Tres Cantos.
Descripción: Los temas que se desarrollarán en la conferencia están relacionados con la realidad actual de nuestro sistema tributario, la evolución del mismo en los últimos años, su comparación con los del resto de la Unión Europea y la necesidad de abordar una reforma completa del mismo.
Según los últimos datos del CIS, un 86% de los españoles opina que los impuestos no se pagan justamente, que no paga más quien mas tiene. Y en este sentido, se analizará hasta qué punto se cumplen los principios de generalidad, igualdad, progresividad y capacidad económica, que según el artículo 31.1 de nuestra Constitución deben inspirar el sistema tributario.
¿Es suficiente la recaudación para mantener y desarrollar nuestro estado de bienestar?, ¿Es justo nuestro sistema tributario?, ¿Se combate el fraude de forma eficaz? Preguntas para las que se intentará dar respuesta el próximo 23 de enero, si bien se puede adelantar ya, a modo de espoiler, que Recaudamos poco y mal.
¿Cómo incide el sector público en el progreso de una sociedad?
Presentación sobre los adelantos del balance de gestión 2014 de la Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de Córdoba.
Más información en:
http://www.universidadpopularc3c.es/index.php/actividades/conferencias/event/3002
Ponente: D. Carlos Cruzado, Presidente de GESTHA (Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda)
Tema: Conferencia sobre Fiscalidad y Economía - Recaudamos poco y mal
Fecha: 23 de enero de 2018
Lugar: Universidad Popular Carmen de Michelena de Tres Cantos.
Descripción: Los temas que se desarrollarán en la conferencia están relacionados con la realidad actual de nuestro sistema tributario, la evolución del mismo en los últimos años, su comparación con los del resto de la Unión Europea y la necesidad de abordar una reforma completa del mismo.
Según los últimos datos del CIS, un 86% de los españoles opina que los impuestos no se pagan justamente, que no paga más quien mas tiene. Y en este sentido, se analizará hasta qué punto se cumplen los principios de generalidad, igualdad, progresividad y capacidad económica, que según el artículo 31.1 de nuestra Constitución deben inspirar el sistema tributario.
¿Es suficiente la recaudación para mantener y desarrollar nuestro estado de bienestar?, ¿Es justo nuestro sistema tributario?, ¿Se combate el fraude de forma eficaz? Preguntas para las que se intentará dar respuesta el próximo 23 de enero, si bien se puede adelantar ya, a modo de espoiler, que Recaudamos poco y mal.
¿Cómo incide el sector público en el progreso de una sociedad?
Presentación sobre los adelantos del balance de gestión 2014 de la Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de Córdoba.
KAWARU CONSULTING presenta el projecte amb l'objectiu de permetre als ciutadans realitzar tràmits administratius de manera telemàtica, des de qualsevol lloc i dispositiu, amb seguretat jurídica. Aquesta plataforma redueix els desplaçaments físics i el temps invertit en tràmits, ja que es pot fer tot en línia. A més, proporciona evidències de la correcta realització dels tràmits, garantint-ne la validesa davant d'un jutge si cal. Inicialment concebuda per al Ministeri de Justícia, la plataforma s'ha expandit per adaptar-se a diverses organitzacions i països, oferint una solució flexible i fàcil de desplegar.
HPE presenta una competició destinada a estudiants, que busca fomentar habilitats tecnològiques i promoure la innovació en un entorn STEAM (Ciència, Tecnologia, Enginyeria, Arts i Matemàtiques). A través de diverses fases, els equips han de resoldre reptes mensuals basats en àrees com algorísmica, desenvolupament de programari, infraestructures tecnològiques, intel·ligència artificial i altres tecnologies. Els millors equips tenen l'oportunitat de desenvolupar un projecte més gran en una fase presencial final, on han de crear una solució concreta per a un conflicte real relacionat amb la sostenibilitat. Aquesta competició promou la inclusió, la sostenibilitat i l'accessibilitat tecnològica, alineant-se amb els Objectius de Desenvolupament Sostenible de l'ONU.
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En este documento analizamos ciertos conceptos relacionados con la ficha 1 y 2. Y concluimos, dando el porque es importante desarrollar nuestras habilidades de pensamiento.
Sara Sofia Bedoya Montezuma.
9-1.
5. Implementación de
factura electrónica
• Liderazgo
• Países Nórdicos
• Fundamentalmente un asunto entre
privados
• América Latina
• Un proyecto de país: escrito, dirigido,
producido y co-protagonizado por la
Administración Tributaria
Fuente: Billentis
10. Rol de la Administración Tributaria
• Hacer nada. Facilitar la utilización de documentos electrónicos en las transacciones pero no
intervenir.
• Hacer algo. Autorizar el uso de documentos electrónicos. Recibir resúmenes de información
periódica y relevante.
• Hacer mucho. Autorizar el uso de documentos incluyendo y recibir los documentos electrónicos.
• En lotes con posterioridad a la ejecución de las transacciones
• De manera individual en cuanto ocurren las transacciones
• De manera previa a la ocurrencia de las transacciones
11. Elementos comunes y diferencias
• Elementos comunes claves
• La Administración Tributaria tiene los documentos
• Marco regulatorio general y estándar de uso obligatorio en el territorio
nacional
• Los documentos electrónicos son firmados digitalmente
• Obligatoriedad
• Diferencias
• Modelo operativo. (Incluyendo la participación de terceros)
• Operaciones B2B - B2C – C2C – Compras públicas, exportaciones, otros
documentos
• Criterios de obligatoriedad
19. Ventajas
• Para los contribuyentes
• Reducción de costos en la gestión de factura. Impresión, almacenamiento, entrega...
• Reducción de costos en la gestión fiscal
• Beneficios decurrentes de la automatización
• Para la Administración
• Mejora de la capacidad de control.
• Gestión de riesgo
• Efectividad
20. Algunos datos
País Periodo de
análisis
Tasa Recaudación un año antes
del inicio de la
intervención (% del PIB)
Recaudación después de la
intervención (2015) (% del
PIB)
Argentina 2005-2016 21%/10,5% 6,4 7,4
Ecuador 2011-2016 12% 4,8 6,4
México 2010-2015 16% 3,4 3,9
Uruguay 2010-2016 22%/10% 9,0 8,3
21. Atribución de los
resultados
• La factura electrónica no es el único factor
• No todos los contribuyentes ingresan al
sistema al mismo tiempo (y no
necesariamente con todas sus facturas)
• El efecto en cadena solo se percibe con un
nivel de adopción suficiente
• Métodos cuasi experimentales para intentar
medir el efecto
• Diferencias en diferencias
Matching
Pipelining
22. Estudios
Estudio País Periodo de Análisis Estrategias empíricas Descripción del tratamiento
Artana y
Templado
(2017)
Argentina 2005-2016
2007-2015 Diferencias
en diferencias. En 2016,
regresión discontinua.
Incorporación por parte de las firmas de la política de Facturación
electrónica
Ramírez et al.
(2017)
Ecuador 2011-2016
Diferencias en
diferencias con
selección de controles
con PSM y Pipeline
Inscripción de firmas en la política de Facturación electrónica por
parte de la Autoridad Tributaria de Ecuador.
Fuentes et al.
(2016)
México 2010-2015
2011-2013 Diseño de
regresión discontinua.
2014-2015 se obtiene
una discontinuidad
entre el 2013 y 2014
La adopción del Comprobante Fiscal Digital por Internet por parte
de los contribuyentes que fue introducida como una alternativa a
la física donde se le entrega a cliente una factura electrónica a
través del sitio electrónico de la empresa o en algún medio
electrónico que posea el cliente
Bergolo, Ceni y
Sauval (2017)
Uruguay 2010-2016
Estudio de eventos-
Diferencias en
Diferencias
Consiste en la incorporación de contribuyentes en la
documentación fiscal electrónica, que es generar documentos y
firmarlos de forma electrónica que produzcan efectos tributarios
con relación a los impuestos administrados por la Dirección
General Impositiva.
23. Argentina (Artana y Templado (2017)
Variable dependiente Efecto porcentual sobre recaudación
Ventas gravadas
2007: Efecto positivo de 8.4% significativo.
2008: Efecto de 4.2% no significativo.
2009: Impacto de 1% no significativo.
2010: Impacto de 1.5% significativo.
2011: Efecto de 1.8% significativo.
2012: Efecto de 9.3% significativo.
2013: Impacto de 13% significativo
2014: Impacto de 5.5% significativo.
2015: Efecto de 2.8% significativo.
Débito menos crédito fiscal
2007: Efecto positivo de 6.7% significativo.
2008: Efecto de 1% no significativo.
2009: Impacto de -0.3%% no significativo.
2010: Impacto de 2.6% significativo.
2011: Efecto de 2% significativo.
2012: Efecto de 5% significativo.
2013: Impacto de 7% significativo
2014: Impacto de 5.7 % significativo.
2015: Efecto de 2.8% significativo.
Recaudación Aumento en la recaudación de entre 0% en 2008 hasta un 10.7% en 2013.
24. Ecuador (Ramírez, Oliva y Andino (2017)
Variable dependiente Efecto porcentual sobre recaudación
Ventas locales gravadas
2014: impacto positivo de 1% no significativo.
2015: impacto de 17% significativo.
2016: impacto de 38% significativo.
Ventas no gravadas
2014: efecto negativo de -2% no significativo.
2015: Impacto positivo de 3% no significativo.
2016: Efecto positivo de 8.1% no significativo.
Compras gravadas
2014: efecto negativo de -2% no significativo.
2015: Impacto negativo de -8.3% no significativo.
2016: Efecto positivo de 46% significativo.
Compras no gravadas
2014: impacto positivo de 0.5% no significativo
2015: Impacto negativo de -1.4% no significativo.
2016: Impacto positivo de 40% significativo.
Impuesto causado
2014: Efecto negativo de -1% no significativo.
2015: Efecto positivo de 18% significativo.
2016: Impacto positivo de 25% significativo.
25. México (Fuentes, Zamudio, Barajas, Ayllón, Serrano (2017)
Variable
dependiente
Efecto porcentual sobre recaudación
Monto declarado
de ingresos
acumulados
Se encuentra un impacto de 16%, 11.1% y 14.6% sobre el impuesto causado para 2011, 2012 y 2013. Asimismo, se encontró un
incremento de 6.5% y 6.6% en el ISR causado (impuesto sobre la renta) para personas morales para los años 2014 y 2015.
26. Uruguay (Bergolo, Ceni y Sauvalet (2017)
Variable dependiente Efecto porcentual sobre recaudación
Recaudación Se estimó un impacto de 3.7% sobre el monto de los pagos de las firmas.
28. Y qué se hace con ellas
• Cruce con declaraciones del IVA
• Control Inmediato.
• Más cerca de los hechos
• Facturas apócrifas
• Estandarización de datos
• Anonimizar datos para estudios
• Crítica inmediata de declaraciones
• Pre-llenado de declaraciones
29. Análisis de datos
• Identificar operaciones fraudulentas
• Participantes
• Patrones de comportamiento
• Patrones de contenido
31. Entender el contenido de la factura
• Descripciones de productos no siempre codificadas.
• Códigos distintos dependiendo del contribuyente
• Dificultades en paquetes y unidades
33. Otros usos de la información
• Factoring.
• Estimación de consumo, PIB, inflación.
• Determinación del índice de valor agregado
• Reducción de costos en compras públicas (por ejemplo consumibles)
• Aplicaciones de validación de menor precio
• Análisis del peso sobre las vías en el transporte de mercancías