Este documento define la cuenta caja como un activo circulante con liquidez que una organización usa para cubrir obligaciones inmediatas. Explica que la caja general nace cuando la empresa recibe valores por ventas y que la caja chica es una subdivisión usada para gastos menores. También describe la naturaleza deudora de la cuenta caja y diferentes casos como el arqueo de caja y ajustes por faltantes o sobrantes. Concluye que la cuenta caja no se cierra porque la empresa necesita fluidez a través de efectivo.

1. UNIVERSIDAD CENTRAL
DEL ECUADOR
FACULTAD DE FILOSOFÌA
LETRAS Y CIENCIAS DE LA
EDUCACIÒN
ESCUELA DE COMERCIO Y
ADMINISTRACIÒN
LILIBETH NUÑEZ CONTRERAS

2. • DEFINICIÓN.
• CLASIFICACIÓN.
• NATURALEZA.
• CASOS Y TRATAMIENTO
• ¿CIERRE DE LA CUENTA?

3. Dinero de curso legal,
propiedad de la Empresa,
es decir, dinero de
obligatoria aceptación en
el país
activo circulante
Divisas o monedas
extranjeras de libre
cotización en la Banca
Definición Nacional
Con mayor liquidez con el
que cuenta una Dinero disponible para
Organización para cubrir cualquier necesidad de la
sus inmediatas empresa.
obligaciones.

4. Caja
Caja Chica
General
Nace al momento que la
empresa recibe valores
Se crea con la necesidad
por la venta de artículos y
de cubrir gastos menores
o servicios que son o no
en la empresa.
de su naturaleza
mercantil normal.
Generalmente se suele
Es una subdivisión de la restar su saldo para
cuenta caja. cambiarlo por el saldo de
bancos.

5. NATURALEZA
Es de naturaleza
deudora, por lo tanto se
debita por el debe y se
acredita por el haber

6. CASOS DE CAJA(AJUSTES)
 El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia efectiva,
sin embargo, al terminar el ejercicio, es necesario
comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al
número que materialmente existe en la caja, para lo cual es
preciso practicar una operación que recibe el nombre de
arqueo de caja.
 Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en
efectivo. Al terminar el ejercicio se presentan los siguientes
casos.
 Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la
cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes ya que
los saldos son iguales.

7. CASOS DE CAJA(AJUSTES)
 operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las
operaciones no reportadas se abona a la cuenta de caja y se carga a las
cuentas que procedan en cada caso.
 Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a
la cuenta de caja y se carga a la cuenta personal del cajero para asentar
la obligación que tiene de pagar dicho faltante.
 Operaciones no registradas por el cajero: En este caso se carga a la
cuenta de caja y se abona a la cuenta que proceda en cada caso.
 Cantidades cobradas de más por el cajero: Cuando no se logre
determinar el origen del sobrante, su valor se debe de considerar como
una utilidad, y se mandará a la cuenta de otros productos.
 Cuando se conozca el origen se debe de abonar a la cuenta de
acreedores diversos, para establecer la obligación que se tiene de
devolver dicho valor a la persona correspondiente.

8. ¿ CIERRE DE LA CUENTA CAJA?
 Esta cuenta no se cierra pues si aconteciera esto la
empresa no tendría fluidez o se tratara de una empresa
con solo mantenimiento económico mediante bancos,
si no fuese así no habría tal cuestión.