Este documento describe el efectivo y equivalentes de efectivo, incluyendo su definición, composición e integración. Explica que el efectivo es un activo líquido controlado por la empresa e integrado por efectivo en caja, depósitos bancarios y otros equivalentes convertibles a efectivo en menos de 90 días. También describe la clasificación, características y presentación contable del efectivo y equivalentes de efectivo en el balance general de una empresa.

1. EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

2. EL EFECTIVO
Es un recurso controlado por la entidad, que se
denomina como el valor mas liquido propiedad de
la empresa.

3. INTEGRADO POR
• Caja, billetes y monedas,
depósitos bancarios en
cuentas de ahorro, cuenta
corriente o cheques, giros
bancarios, remesas en
tránsito, monedas
extranjeras y metales
preciosos amonedados
(oro, plata)

4. • Regla de presentación: En el estado de situación
financiera.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Caja Chica
Bancos
Equivalentes del efectivo

5. CLASIFICACIÓN DEL
EFECTIVO
Efectivo
Efectivo disponible
-caja
-caja chica
-cheques negociables
-cheques de viajero
-giros bancarios
Efectivo en bancos
-Cuenta corriente
-Cuenta de ahorro
-Certificados de depósitos a la
vista
Equivalentes de efectivo Inversiones menores de 90 días

6. CARACTERÍSTICAS DE LOS
EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
• Convertirse fácilmente en una cantidad determinada de
efectivo.
• Están sujetos a un riesgo insignificante de cambio en su
valor.
• Son de un periodo menor de tres meses desde la fecha
de adquisición
.
Ref. NIC 7:7

7. CAJA CHICA

8. Definición de caja chica
• Caja chica: Es un monto fijo o variable para
gastos menores, dinero en efectivo que se
asigna a un empleado, disponible para
desembolsos menores, que generalmente se
lleva bajo el sistema de fondo fijo o variable, el
monto de los gastos que se realizan con este
fondo son tan pequeños que no es conveniente
pagarlos con cheque.

9. COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Este monto esta destinado a efectuar pago menores y
para establecerlo se siguen los siguientes pasos:
Estudio del
contador de los
gastos menores
efectuados en un
mes
Se establece un
monto fijo y se
extiende un
cheque
Se designa a la
persona
responsable del
efectivo en varias
denominaciones

10. COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Especificar la
cantidad máxima
de los pagos a
realizar del fondo
La persona que lo
solicita deberá
firmar un vale de
caja chica
Deberá mantener
igual al fondo
establecido por
efectivo y
comprobantes

11. COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Solicitar reposición
si le hace falta,
entregando los
comprobantes
PAGADOS
No tendrá
movimientos
durante el ejercicio
Solo si tiene
insuficiente dinero
o excesivo.

12. CAJA CHICA
A R Q U E O D E C A J A

13. ¿QUÉ ES EL ARQUEO CAJA?
Es un recuento físico del efectivo,
es decir que corresponde a todo
aquello que se encuentra
físicamente en caja chica, en
dinero en efectivo, cheques o
vales.

14. PROBABLES CASOS:
•Efectivo según arqueo = saldo
según libros.
•Efectivo según arqueo < saldo
según libros.
•Efectivo según arqueo > saldo
según libros.

15. • En empresas pequeñas el arqueo lo
realiza el cajero, propietario
o administrador.
• En las empresas medianas y grandes el
arqueo lo realiza un Auditor interno o
Revisor Fiscal.
Pueden ser:
• Todos lo días.
• Semanalmente.
• Estimación conveniente.

17. BANCOS
• Es una subcuenta del efectivo y los
equivalentes de efectivo representa el
efectivo propiedad de la empresa o
entidad depositado en instituciones
bancarias.
• SU SALDO ES DEUDOR.

18. MEDICION
• El efectivo en bancos se mide a su valor
nominal.
• Los rendimientos sobre depósitos que
generan intereses se reconocerán en el
estado de resultados conforme se
devengue.

19. PRESENTACION EN EL BALANCE
• Los renglones de efectivo deben mostrarse
dentro del balance general como las primeras
partidas del activo corriente.
• Las restricciones a que se refiere el literal
anterior deben revelarse en las notas a los
estados financieros.

20. • Los cheques librados con anterioridad a la fecha de
cierre de operaciones y que esten pendientes de
entrega a los beneficiarios deben presentarse formando
parte del reglón de efectivo.
• Todos los cheques librados(firmando) pero no
entregados físicamente a los beneficiarios no deben de
disminuir del reglón de efectivo en bancos.

21. DEPOSITOS A LA VISTA
• Aquél en que los bienes depositados pueden ser
solicitados por el depositante en cualquier momento.
Dinero que se deposita en cuenta corriente, por ejemplo,
los depósitos bancarios que se pueden retirar sin aviso
previo. Entrega de dinero títulos o valores a una
institución bancaria con el objeto de que se guarden y se
regresen mediante la presentación de un documento "a
la vista" que ampare dichos bienes. Legalmente el
depósito a la vista significa un crédito contra el activo de
un banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.

22. DEPOSITO A PLAZO
• Dinero confiado a entidades bancarias
que genera mayor interés que el resto de
depósitos bancarios.

23. CONCILIACIÓN BANCARIA
• La conciliación bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario.

24. ¿POR QUÉ EL SALDO DEL MAYOR DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE (BANCO) NO COINCIDE CON EL SALDO DEL
ESTADO DE CUENTA BANCARIO?
• Esta es la pregunta que se hacen muchos propietarios
de negocios e incluso uno que otro gerente, los cuales
no logran entender el manejo y utilización de los fondos
bancarios.
• Uno de los motivos por los cuales no coinciden ambos
saldos todos los meses, es porque el banco carga o
abona cantidades, sin comunicarlo a la empresa en la
fecha que lo hace, si no que hasta que el estado de
cuenta llega, la empresa puede saber qué cantidades
aumento y disminuyo el banco y también de donde
provienen esas transacciones.

25. CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
• DEPOSITOS EN TRANSITO
• CHEQUES EN TRANSITO
• NOTAS DE DEBITO
• NOTAS DE CREDITO
• ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
• ERRORES DEL BANCO

26. EJEMPLOS DE ESTRUCTURAS DE
CONCILIACIONES.

27. SOFTWARE