El documento describe el concepto de efectivo y los sistemas de control interno del efectivo en una empresa. Define el efectivo como activos que son aceptados como medio de pago y son propiedad de la empresa, incluyendo efectivo en caja y cuentas bancarias. Detalla medidas como designar un responsable de la caja chica, establecer límites de pagos, y requerir comprobantes para pagos. Incluye un ejemplo donde se registra las operaciones de una caja chica, como pagos a proveedores y empleados, y la reposición del fon

1. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP Facilitador : Lcda. Algarra Daniela Planificación Instruccional Módulo Contabilidad II

2. EFECTIVO Se considera efectivo todas aquellos activos que generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

3. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Control Interno del Efectivo. El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por: Efectivo en caja Cuentas bancarias Todo aquello disponible para pagos sin restricción. Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

4. Se considera EFECTIVO en caja UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

5. Se considera EFECTIVO en Banco UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

6. No Se considera EFECTIVO en caja UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

7. No Se considera EFECTIVO en Banco UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

8. CAJA Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma. Cualquier movimiento de efectivo que se recibido por la empresa debe ser registrado en esta cuenta. Dada su naturaleza la cuenta caja debe ser presentada en el BG encabezando el grupo de activo Circulante. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

9. Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se movilizan la cuenta CAJA puede ser: UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

10. CAJA CHICA UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

11. MEDIDAS DE CONTROL DE BANCO UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

12. Se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica. MEDIDAS O NORMAS DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA Será nombrada la persona responsable del manejo. El cual a su vez no deberá tener acceso a los registro de contabilidad. El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para reponerlo o aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de dicho fondo. Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

13. MEDIDAS O NORMAS DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP Todo pago que se hago debe ser respaldado por su comprobante, (facturas o recibos con los datos que justifique el desembolso). En los reembolso de caja, los comprobantes deberán ser inutilizados estampados en ellos un sello de “PAGADO”. Esto evitará Duplicidad de pagos. Los vales o cambio de cheque en efectivo no deben ser permitidos. Se harán arqueos sorpresivos. El fondo de caja debe ser repuesto cuando el Efectivo que vaya quedando haya alcanzado un Mínimo establecido.

14. EJEMPLO DE OPERACIÓN DE CAJA CHICA La empresa BlacaPatria C.A, decidió crear un fondo fijo de caja chica por Bs. 3000, cuyo manejo, además de cumplir con las normas generales de control interno, será llevado de acuerdo con lo siguiente: Los pagos no podrán ser mayores de Bs. 300 Cuando el efectivo disponible se reduzca a Bs.500 o menos, se procederá a la reposición del fondo. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

15. EJEMPLO DE OPERACIÓN DE CAJA CHICA Operaciones realizadas: Marzo 03 : se emitió cheque Nº 222 del Banco Industrial por Bs. 3.000,00 a nombre de Juan Pérez quien será el custodio del fondo fijo. Marzo 04 : se pagó Bs.100 por suministro para la oficina. Marzo 06: Fue cancelado el recibo de teléfono del mes de Febrero por Bs. 250 Marzo 06 : Se canceló FC Nº 123 de gasolina para el Vehiculo de reparto Bs.100 Marzo 08 : se le hizo un adelanto a cuenta de sueldo al trabajador Román García por Bs. 300 el cual fue autorizado por el Gerente. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

16. EJEMPLO DE OPERACIÓN DE CAJA CHICA Operaciones realizadas: Marzo 09 : se pago por fletes de ventas Bs.250 a transporte Guárico. Marzo 10 : se pagó viáticos al vendedor G. Lara por Bs. 200. Marzo 15 : Se cancelo al Kiosco Alto Bs. 100 por concepto de suministro de periódicos de la I Quincena de Marzo. Marzo 17 : Se canceló a cafetería el Galeón Bs. 150 por suministro de café de la I Quincena de Marzo. Marzo 20 : Se cancelo a la Bomba el Águila Bs. 200 por lavado y engrase del camión de reparto. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP

17. EJEMPLO DE OPERACIÓN DE CAJA CHICA Operaciones realizadas: Marzo 21 : Fue pagado el recibo de luz de Febrero por Bs. 300. Marzo 22 : Se pagó Bs. 250 a la Panadería Delta Mar por concepto de torta de cumpleaños de la secretaria del Gerente . Marzo 22: Se hizo reposición del Fondo mediante emisión de cheque Nº 124 del Banco Industrial . Se Pide: Registrar las operaciones Señaladas. UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO UNIPAP