El documento describe el proceso de conciliación bancaria para determinar el saldo real de caja. Esto implica comparar el saldo contable (existencia inicial más cobranzas menos pagos) con el saldo físico contado. Si el saldo real es mayor, hay un sobrante que genera ingresos; si es menor, hay un faltante que puede ser cubierto por el cajero, la empresa o de forma compartida.

2. Saldo contable
Existencia inicial
+
Cobranza del día
(s/comprobantes)
-
Pagos en efectivo el
día (S/comprobantes)
__________________________
Existencia Final
Saldo real
Recuento físico de
aquellos elementos
que cumplan con las
características del
rubro.
(Efectivo, Cheques,
Giros bancarios)
____________
Saldo disponible en
caja
Buscando la coincidencia del saldo mediante dos operaciones:

3. Sobrante de caja: cuando el saldo real
es mayor que el saldo contable. Genera un
resultado positivo (Ingreso) a favor de la
empresa.
Nombre de la cuenta: Sobrante de caja
Se registra de la siguiente manera:
+A Caja 120
Sobrante de caja +I 120

4. Faltante de caja: cuando el saldo real es
menor que el saldo contable. (Egreso)
Ante una falta de efectivo puede que se haga
cargo:
1. el cajero o a una aseguradora, lo que
genera un crédito para la empresa.
Se registra de la siguiente manera:
+A Deudores varios 150
-Cajero 150
Caja -A 150

5. 2. La empresa, lo que genera un resultado
negativo
Se registra de la siguiente manera:
+E Faltante de Caja 120
caja -A 120
3. Responsabilidad compartida: se da cuando la
empresa se hace cargo de una parte del
faltante y de la otra se hace cargo el cajero
o la aseguradora
+E Faltante de Caja 80
+A Deudores varios 40
-Cajero 40
caja -A 120

6. FIN