Este documento proporciona una introducción al peritaje contable judicial en Perú. Explica conceptos clave como pericia, perito y peritaje contable judicial. También describe los tipos de peritos, normas aplicables, técnicas de peritaje y el proceso de elaboración de informes periciales. Finalmente, resume los principales procedimientos y prácticas contables que debe seguir un perito en su trabajo.
Este documento presenta la estructura y contenido típico de un informe de auditoría tributaria. Explica que el informe debe incluir la identificación de los documentos tributarios auditados, el alcance del examen realizado y la opinión del auditor. Además, detalla las secciones que debe contener el informe como antecedentes, motivo de la intervención, documentos emitidos, acciones realizadas, obligaciones formales y sustanciales, y conclusiones. El objetivo principal del informe es presentar la opinión del auditor sobre el cumplimiento tributario de la
Este documento define varios conceptos relacionados con la pericia contable judicial en tres oraciones. Explica que la pericia es la habilidad y experiencia en una materia específica. Un perito es una persona autorizada legalmente para dar opinión sobre una materia, y un perito contable es un contador público que puede actuar como perito en procesos legales para esclarecer hechos relacionados con la contabilidad. El documento también describe los pasos generales del proceso de peritaje contable judicial.
Derechos y obligaciones de la administracion tributariay de los contribuyentesPaul Soto Ccora
Este documento describe los derechos y obligaciones de la administración tributaria y los contribuyentes en Perú. Entre las obligaciones de la administración tributaria se encuentran elaborar proyectos de leyes tributarias, orientar a los contribuyentes, y mantener la reserva de información tributaria. Los contribuyentes tienen obligaciones como inscribirse en los registros tributarios, presentar declaraciones e informes, llevar contabilidad, y proporcionar información requerida. El documento también cubre los derechos de los contribuyentes ante la administración tributaria.
Este documento presenta una descripción general de la doctrina contable, los objetivos y métodos del peritaje contable judicial en los fueros civil, laboral y penal. Explica conceptos como principios de contabilidad, normas internacionales de información financiera, y el proceso de nombramiento de peritos contables en cada fuero judicial.
Este documento trata sobre el marco legal y profesional del peritaje contable judicial en Perú. Se divide en 7 unidades temáticas que abarcan aspectos como los antecedentes históricos, la base legal que regula la labor del perito contable, el Registro de Peritos, las pruebas en los diferentes procesos, y las normas y procedimientos aplicables al peritaje contable. El objetivo general es evaluar el marco en el que se desenvuelve la pericia contable y describir sus principales pautas legales y técnicas.
Este documento resume la base legal y profesional del peritaje contable en el Perú. Brevemente describe los antecedentes históricos del peritaje judicial y cómo se ha desarrollado la legislación sobre el peritaje contable en el país. También explica la creación del Registro de Peritos Judiciales en 1998 y sus funciones de registrar a los peritos calificados y establecer procedimientos para su evaluación y selección.
Este documento describe los conceptos de fiscalización en sentido amplio, restringido y el procedimiento de fiscalización de SUNAT. Explica que la fiscalización en sentido amplio es la función inherente e indeleble de la administración para administrar los tributos, mientras que en sentido restringido son las potestades otorgadas a SUNAT como inspección e investigación. El procedimiento de fiscalización es la realización de estas potestades para verificar la obligación tributaria y cumplimiento de obligaciones formales.
Este documento presenta la estructura y contenido típico de un informe de auditoría tributaria. Explica que el informe debe incluir la identificación de los documentos tributarios auditados, el alcance del examen realizado y la opinión del auditor. Además, detalla las secciones que debe contener el informe como antecedentes, motivo de la intervención, documentos emitidos, acciones realizadas, obligaciones formales y sustanciales, y conclusiones. El objetivo principal del informe es presentar la opinión del auditor sobre el cumplimiento tributario de la
Este documento define varios conceptos relacionados con la pericia contable judicial en tres oraciones. Explica que la pericia es la habilidad y experiencia en una materia específica. Un perito es una persona autorizada legalmente para dar opinión sobre una materia, y un perito contable es un contador público que puede actuar como perito en procesos legales para esclarecer hechos relacionados con la contabilidad. El documento también describe los pasos generales del proceso de peritaje contable judicial.
Derechos y obligaciones de la administracion tributariay de los contribuyentesPaul Soto Ccora
Este documento describe los derechos y obligaciones de la administración tributaria y los contribuyentes en Perú. Entre las obligaciones de la administración tributaria se encuentran elaborar proyectos de leyes tributarias, orientar a los contribuyentes, y mantener la reserva de información tributaria. Los contribuyentes tienen obligaciones como inscribirse en los registros tributarios, presentar declaraciones e informes, llevar contabilidad, y proporcionar información requerida. El documento también cubre los derechos de los contribuyentes ante la administración tributaria.
Este documento presenta una descripción general de la doctrina contable, los objetivos y métodos del peritaje contable judicial en los fueros civil, laboral y penal. Explica conceptos como principios de contabilidad, normas internacionales de información financiera, y el proceso de nombramiento de peritos contables en cada fuero judicial.
Este documento trata sobre el marco legal y profesional del peritaje contable judicial en Perú. Se divide en 7 unidades temáticas que abarcan aspectos como los antecedentes históricos, la base legal que regula la labor del perito contable, el Registro de Peritos, las pruebas en los diferentes procesos, y las normas y procedimientos aplicables al peritaje contable. El objetivo general es evaluar el marco en el que se desenvuelve la pericia contable y describir sus principales pautas legales y técnicas.
Este documento resume la base legal y profesional del peritaje contable en el Perú. Brevemente describe los antecedentes históricos del peritaje judicial y cómo se ha desarrollado la legislación sobre el peritaje contable en el país. También explica la creación del Registro de Peritos Judiciales en 1998 y sus funciones de registrar a los peritos calificados y establecer procedimientos para su evaluación y selección.
Este documento describe los conceptos de fiscalización en sentido amplio, restringido y el procedimiento de fiscalización de SUNAT. Explica que la fiscalización en sentido amplio es la función inherente e indeleble de la administración para administrar los tributos, mientras que en sentido restringido son las potestades otorgadas a SUNAT como inspección e investigación. El procedimiento de fiscalización es la realización de estas potestades para verificar la obligación tributaria y cumplimiento de obligaciones formales.
El documento define y explica el principio de proporcionalidad. Se originó en la Constitución de 1857 y significa que la carga impositiva debe ajustarse a la capacidad contributiva de cada sujeto de manera justa. También cubre la relación con el principio de equidad y proporciona ejemplos de cómo se aplican ambos principios al determinar los impuestos que cada persona debe pagar.
1. El documento describe los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, incluyendo las definiciones de renta, los sistemas de imposición de renta, y las teorías que definen el concepto de renta.
2. Se explican tres sistemas de imposición de renta: cedular, global y mixto, y cómo el Perú ha cambiado de un sistema mixto a uno cedular.
3. Se describen tres teorías que definen el concepto de renta: la teoría de la renta producto, la teoría del
La empresa ABC S.A. fue fiscalizada por SUNAT y se detectó que no llevaba el Registro de Activos Fijos. Se le otorgó un plazo de 3 días para subsanar la infracción, lo cual hizo junto con el pago de la multa correspondiente. De acuerdo a los ingresos netos de la empresa, se determinó que la multa original era de S/3,775.20 pero se redujo a S/755.04 debido a la subsanación dentro del plazo. También se determinó una segunda multa de S/1,887.60 por l
Tema 4 facultades y funciones de la administración tributaria (22-10-12)calacademica
El documento habla sobre las facultades y funciones de la administración tributaria en Perú, incluyendo la determinación de obligaciones tributarias, la fiscalización, y los órganos responsables de la administración y resolución de asuntos tributarios. Explica que la SUNAT administra los tributos del gobierno central mientras que los gobiernos locales administran sus propios tributos. También describe las facultades de determinación, recaudación, sanción, y fiscalización de la administración tributaria.
Este documento resume la base legal y los antecedentes históricos del peritaje contable en el Perú. Explica que el peritaje contable se ha desarrollado como una prueba importante en los procesos judiciales y que existen normas y reglamentos que regulan su práctica. También describe brevemente la evolución histórica del peritaje en diversos países y cómo la legislación peruana reconoce al contador público como un perito calificado.
Este documento trata sobre el Impuesto a la Renta en Perú. Explica los conceptos generales como la materia imponible, características, teorías sobre la renta como flujo de riqueza y consumo más incremento patrimonial. También cubre sujetos gravados, exoneraciones e imposición según la persona natural o jurídica.
Este documento presenta un resumen de los aspectos fundamentales de la codificación del Código Tributario ecuatoriano. Establece disposiciones generales sobre la obligación tributaria, los sujetos activos y pasivos, el nacimiento y exigibilidad de las obligaciones tributarias, y la extinción de dichas obligaciones a través del pago, compensación, confusión o prescripción. También define las atribuciones de los órganos de la administración tributaria como el Servicio de Rentas Internas.
Este documento resume los principales procedimientos tributarios establecidos en el Código Tributario peruano, incluyendo: 1) el procedimiento de fiscalización mediante el cual la SUNAT verifica las obligaciones tributarias, 2) el procedimiento de cobranza coactiva para exigir el pago de deudas tributarias exigibles, 3) el procedimiento contencioso tributario que incluye la reclamación y apelación ante la administración tributaria y demanda ante tribunales, y 4) el procedimiento no contencioso para resolver solicitudes no vincul
Este documento presenta información sobre el tema 3 de un diplomado en derecho tributario. Se discuten varios medios de extinción de la obligación tributaria como el pago, compensación, condonación y prescripción. También se explican conceptos como deuda tributaria, pago indebido, pago en exceso e intereses moratorios.
Trabajo grupal peritaje contable judicial.tg2kariyandy
Este documento presenta un análisis de un informe pericial contable judicial realizado en el expediente penal 183409-2007-00463. El informe evalúa una denuncia por delito económico entre demandante y demandados. El perito describe el objeto de la pericia, que incluye examinar documentación financiera y calcular la participación de utilidades adeudadas al demandante. Adicionalmente, identifica la normatividad técnica aplicada en el peritaje.
Este documento describe los procedimientos y responsabilidades de un perito contable judicial en un proceso legal. Explica los pasos clave de la pericia contable como solicitar el expediente, revisar documentación, examinar libros y partidas contables, y elaborar papeles de trabajo y un informe final con conclusiones. También cubre aspectos legales como la proposición y nombramiento de peritos, y el uso de la prueba pericial en procesos civiles y penales.
Este documento describe el proceso de inscripción de peritos judiciales en el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) en Perú. Explica que el REPEJ es un organismo público que funciona en las cortes superiores de justicia y que los requisitos para la inscripción incluyen estar acreditado por el colegio profesional y aprobar el proceso de evaluación. Luego detalla las 4 etapas del proceso de inscripción: 1) evaluación curricular, 2) tachas a la postulación, 3) evaluación de conocimientos,
El documento habla sobre el perito contable judicial, definiéndolo como un contador público colegiado con experiencia y conocimientos especializados que es nombrado por un juez para asesorarlo en asuntos contables y financieros de un proceso judicial. Explica que el perito debe ser imparcial y aplicar métodos y procedimientos para esclarecer los hechos de manera objetiva en su informe pericial. También describe los requisitos para ser perito contable y el perfil profesional que debe tener, incluyendo condiciones personales como integrid
El documento describe los principios constitucionales tributarios en Perú, incluyendo el principio de legalidad, reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad. También explica conceptos como la obligación tributaria, deudor tributario, responsable tributario, y formas de extinción de la obligación tributaria como pago, compensación y condonación.
Este documento presenta una introducción al curso de Peritaje Contable y Auditoría Forense. Explica que el peritaje contable y la auditoría forense son importantes para combatir la corrupción mediante el castigo de los corruptos. También describe la evolución histórica del peritaje, su importancia en los procesos judiciales, la naturaleza del peritaje contable y las características del perito.
Operaciones con sujetos no domiciliados 21 11calacademica
Este documento describe las operaciones con sujetos no domiciliados en Perú y los criterios para determinar si generan rentas de fuente peruana. Explica que los contribuyentes no domiciliados solo tributan por sus rentas de fuente peruana, mientras que los domiciliados tributan por la totalidad de sus rentas a nivel mundial. También define los conceptos de establecimiento permanente, asistencia técnica y otros servicios que podrían generar rentas gravadas en Perú.
El documento resume el sistema concursal peruano. Define el sistema concursal y su importancia, y explica la finalidad y objetivos del sistema. También describe brevemente la historia del derecho concursal, sus presupuestos, y su relación con otras ramas del derecho. Finalmente, explica el procedimiento concursal en el Perú, incluyendo conceptos como quiebra y los procedimientos concursal ordinario y preventivo.
Este documento discute el concepto de materialidad y riesgo en auditoría. Define materialidad como la magnitud de una omisión o error que probablemente influya en las decisiones de los usuarios de la información financiera. Explica que la materialidad depende del contexto y es relativa, no absoluta. También describe los pasos para aplicar el criterio de materialidad, incluyendo establecer un criterio preliminar, asignarlo a segmentos financieros, y revisarlo durante la auditoría. Finalmente, presenta un ejemplo numérico de cómo asignar criterios de
Este documento describe el procedimiento de cobranza coactiva que lleva a cabo la SUNAT para hacer efectivo el cobro de deudas tributarias impagas. Explica que la cobranza coactiva se aplica cuando un contribuyente no cancela su deuda tributaria y consta de cuatro etapas: 1) notificación de la resolución de ejecución coactiva, 2) adopción de medidas cautelares, 3) ejecución forzada de bienes, y 4) conclusión del procedimiento una vez cancelada la deuda. También detalla los sujet
El documento describe cómo el sistema penal inquisitivo fue introducido en América Latina por los españoles y se mantuvo aun después de abolirse la Inquisición. Bajo este sistema, el juez investiga y juzga el caso de forma escrita y secreta, y una simple confesión del acusado puede ser suficiente para condenarlo. El sistema acusatorio moderno es adversarial, con fiscalía y defensa presentando pruebas de forma oral ante un juez imparcial.
El documento habla sobre el perito contable judicial. Define al perito como una persona experta en una ciencia o técnica que ofrece su opinión a un juez. Explica que un perito contable judicial es un contador público colegiado con experiencia que analiza asuntos contables y financieros en procesos judiciales. También describe las responsabilidades, condiciones e informes que debe cumplir un perito contable judicial.
El documento define y explica el principio de proporcionalidad. Se originó en la Constitución de 1857 y significa que la carga impositiva debe ajustarse a la capacidad contributiva de cada sujeto de manera justa. También cubre la relación con el principio de equidad y proporciona ejemplos de cómo se aplican ambos principios al determinar los impuestos que cada persona debe pagar.
1. El documento describe los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, incluyendo las definiciones de renta, los sistemas de imposición de renta, y las teorías que definen el concepto de renta.
2. Se explican tres sistemas de imposición de renta: cedular, global y mixto, y cómo el Perú ha cambiado de un sistema mixto a uno cedular.
3. Se describen tres teorías que definen el concepto de renta: la teoría de la renta producto, la teoría del
La empresa ABC S.A. fue fiscalizada por SUNAT y se detectó que no llevaba el Registro de Activos Fijos. Se le otorgó un plazo de 3 días para subsanar la infracción, lo cual hizo junto con el pago de la multa correspondiente. De acuerdo a los ingresos netos de la empresa, se determinó que la multa original era de S/3,775.20 pero se redujo a S/755.04 debido a la subsanación dentro del plazo. También se determinó una segunda multa de S/1,887.60 por l
Tema 4 facultades y funciones de la administración tributaria (22-10-12)calacademica
El documento habla sobre las facultades y funciones de la administración tributaria en Perú, incluyendo la determinación de obligaciones tributarias, la fiscalización, y los órganos responsables de la administración y resolución de asuntos tributarios. Explica que la SUNAT administra los tributos del gobierno central mientras que los gobiernos locales administran sus propios tributos. También describe las facultades de determinación, recaudación, sanción, y fiscalización de la administración tributaria.
Este documento resume la base legal y los antecedentes históricos del peritaje contable en el Perú. Explica que el peritaje contable se ha desarrollado como una prueba importante en los procesos judiciales y que existen normas y reglamentos que regulan su práctica. También describe brevemente la evolución histórica del peritaje en diversos países y cómo la legislación peruana reconoce al contador público como un perito calificado.
Este documento trata sobre el Impuesto a la Renta en Perú. Explica los conceptos generales como la materia imponible, características, teorías sobre la renta como flujo de riqueza y consumo más incremento patrimonial. También cubre sujetos gravados, exoneraciones e imposición según la persona natural o jurídica.
Este documento presenta un resumen de los aspectos fundamentales de la codificación del Código Tributario ecuatoriano. Establece disposiciones generales sobre la obligación tributaria, los sujetos activos y pasivos, el nacimiento y exigibilidad de las obligaciones tributarias, y la extinción de dichas obligaciones a través del pago, compensación, confusión o prescripción. También define las atribuciones de los órganos de la administración tributaria como el Servicio de Rentas Internas.
Este documento resume los principales procedimientos tributarios establecidos en el Código Tributario peruano, incluyendo: 1) el procedimiento de fiscalización mediante el cual la SUNAT verifica las obligaciones tributarias, 2) el procedimiento de cobranza coactiva para exigir el pago de deudas tributarias exigibles, 3) el procedimiento contencioso tributario que incluye la reclamación y apelación ante la administración tributaria y demanda ante tribunales, y 4) el procedimiento no contencioso para resolver solicitudes no vincul
Este documento presenta información sobre el tema 3 de un diplomado en derecho tributario. Se discuten varios medios de extinción de la obligación tributaria como el pago, compensación, condonación y prescripción. También se explican conceptos como deuda tributaria, pago indebido, pago en exceso e intereses moratorios.
Trabajo grupal peritaje contable judicial.tg2kariyandy
Este documento presenta un análisis de un informe pericial contable judicial realizado en el expediente penal 183409-2007-00463. El informe evalúa una denuncia por delito económico entre demandante y demandados. El perito describe el objeto de la pericia, que incluye examinar documentación financiera y calcular la participación de utilidades adeudadas al demandante. Adicionalmente, identifica la normatividad técnica aplicada en el peritaje.
Este documento describe los procedimientos y responsabilidades de un perito contable judicial en un proceso legal. Explica los pasos clave de la pericia contable como solicitar el expediente, revisar documentación, examinar libros y partidas contables, y elaborar papeles de trabajo y un informe final con conclusiones. También cubre aspectos legales como la proposición y nombramiento de peritos, y el uso de la prueba pericial en procesos civiles y penales.
Este documento describe el proceso de inscripción de peritos judiciales en el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) en Perú. Explica que el REPEJ es un organismo público que funciona en las cortes superiores de justicia y que los requisitos para la inscripción incluyen estar acreditado por el colegio profesional y aprobar el proceso de evaluación. Luego detalla las 4 etapas del proceso de inscripción: 1) evaluación curricular, 2) tachas a la postulación, 3) evaluación de conocimientos,
El documento habla sobre el perito contable judicial, definiéndolo como un contador público colegiado con experiencia y conocimientos especializados que es nombrado por un juez para asesorarlo en asuntos contables y financieros de un proceso judicial. Explica que el perito debe ser imparcial y aplicar métodos y procedimientos para esclarecer los hechos de manera objetiva en su informe pericial. También describe los requisitos para ser perito contable y el perfil profesional que debe tener, incluyendo condiciones personales como integrid
El documento describe los principios constitucionales tributarios en Perú, incluyendo el principio de legalidad, reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad. También explica conceptos como la obligación tributaria, deudor tributario, responsable tributario, y formas de extinción de la obligación tributaria como pago, compensación y condonación.
Este documento presenta una introducción al curso de Peritaje Contable y Auditoría Forense. Explica que el peritaje contable y la auditoría forense son importantes para combatir la corrupción mediante el castigo de los corruptos. También describe la evolución histórica del peritaje, su importancia en los procesos judiciales, la naturaleza del peritaje contable y las características del perito.
Operaciones con sujetos no domiciliados 21 11calacademica
Este documento describe las operaciones con sujetos no domiciliados en Perú y los criterios para determinar si generan rentas de fuente peruana. Explica que los contribuyentes no domiciliados solo tributan por sus rentas de fuente peruana, mientras que los domiciliados tributan por la totalidad de sus rentas a nivel mundial. También define los conceptos de establecimiento permanente, asistencia técnica y otros servicios que podrían generar rentas gravadas en Perú.
El documento resume el sistema concursal peruano. Define el sistema concursal y su importancia, y explica la finalidad y objetivos del sistema. También describe brevemente la historia del derecho concursal, sus presupuestos, y su relación con otras ramas del derecho. Finalmente, explica el procedimiento concursal en el Perú, incluyendo conceptos como quiebra y los procedimientos concursal ordinario y preventivo.
Este documento discute el concepto de materialidad y riesgo en auditoría. Define materialidad como la magnitud de una omisión o error que probablemente influya en las decisiones de los usuarios de la información financiera. Explica que la materialidad depende del contexto y es relativa, no absoluta. También describe los pasos para aplicar el criterio de materialidad, incluyendo establecer un criterio preliminar, asignarlo a segmentos financieros, y revisarlo durante la auditoría. Finalmente, presenta un ejemplo numérico de cómo asignar criterios de
Este documento describe el procedimiento de cobranza coactiva que lleva a cabo la SUNAT para hacer efectivo el cobro de deudas tributarias impagas. Explica que la cobranza coactiva se aplica cuando un contribuyente no cancela su deuda tributaria y consta de cuatro etapas: 1) notificación de la resolución de ejecución coactiva, 2) adopción de medidas cautelares, 3) ejecución forzada de bienes, y 4) conclusión del procedimiento una vez cancelada la deuda. También detalla los sujet
El documento describe cómo el sistema penal inquisitivo fue introducido en América Latina por los españoles y se mantuvo aun después de abolirse la Inquisición. Bajo este sistema, el juez investiga y juzga el caso de forma escrita y secreta, y una simple confesión del acusado puede ser suficiente para condenarlo. El sistema acusatorio moderno es adversarial, con fiscalía y defensa presentando pruebas de forma oral ante un juez imparcial.
El documento habla sobre el perito contable judicial. Define al perito como una persona experta en una ciencia o técnica que ofrece su opinión a un juez. Explica que un perito contable judicial es un contador público colegiado con experiencia que analiza asuntos contables y financieros en procesos judiciales. También describe las responsabilidades, condiciones e informes que debe cumplir un perito contable judicial.
El documento define conceptos relacionados con peritos y peritajes legales. Explica que un perito es una persona experta que emite opiniones técnicas en procesos legales. Describe las etapas de un peritaje, incluyendo la observación, hipótesis, experimentación y conclusión. También establece los requisitos para ser perito, los tipos de peritajes, y las posibles sanciones por cometer delitos como perjurio o falso testimonio en un dictamen pericial.
Este documento provee una introducción a la consejería en rehabilitación forense. Explica que un perito forense es una persona con conocimientos especializados que ofrece información a un tribunal. Luego discute los roles de un consultor y perito, los tipos de casos en los que se ofrecen servicios de peritaje vocacional, y las cualificaciones y conocimientos necesarios para trabajar como perito vocacional. Finalmente, describe los protocolos de trabajo para casos regulares y de planes de cuidado de vida.
Este documento proporciona una síntesis del proceso de inscripción en los registros de peritos judiciales (REPEJ) y peritos fiscales (REPEF) en Perú. Explica brevemente el concepto de peritaje contable judicial, sus objetivos y características. Luego detalla los requisitos para ejercer como perito contable, incluyendo la experiencia, capacitación y registro requeridos. Finalmente, resume los pasos para inscribirse en el REPEJ y REPEF.
1. La pericia es un informe realizado por un experto designado por una autoridad competente para analizar un asunto y presentar sus conclusiones.
2. Los peritos deben cumplir con requisitos como poseer conocimientos especializados en un área y presentar su informe de manera imparcial, veraz y confidencial.
3. La prueba pericial es importante en los procesos judiciales para verificar los hechos del caso y demostrar cómo ocurrieron los eventos con base en el conocimiento especializado del perito.
El documento habla sobre peritos, pericias y peritajes en el marco legal ecuatoriano. Define qué es un perito, pericia y peritaje. Explica el proceso de realización de peritajes, la declaración de peritos, el contenido de los informes periciales y su valoración. También establece normas para casos en que haya informes contradictorios o cuando se requiera un nuevo peritaje.
Este documento presenta un glosario de términos legales comúnmente usados en Chile. Explica abreviaturas y marcas usadas en las definiciones. Luego define más de 100 términos legales en áreas como civil, penal, laboral, familia y trabajo. Finalmente incluye frases de uso frecuente en documentos legales y una lista de siglas y abreviaturas usadas en el poder judicial chileno. El objetivo es proveer información clara sobre terminología legal para usuarios del sistema de justicia.
El documento describe el juicio penal como la etapa en la que las partes pueden complementar, ampliar y discutir las pruebas para obtener una resolución definitiva. Explica los principios rectores como la imputación, oralidad, contradicción, publicidad e inmediación, y las etapas del juicio incluyendo la preparación, desarrollo y conclusión.
Este documento presenta información sobre una especialización en auditoría forense ofrecida por la Universidad Santa María. Se detallan los expositores del curso y se resumen brevemente varias de las lecciones, incluyendo sobre la auditoría forense en el sistema judicial acusatorio, la importancia del informe del auditor forense, y los fundamentos legales de la auditoría forense en Venezuela.
Este documento resume los principales tipos de documentos médico-legales como expedientes clínicos, certificados, dictámenes y recetas médicas. También describe los certificados de defunción forense y dictámenes periciales médico-legales, que sirven como pruebas en litigios. Explica que los dictámenes periciales contienen conclusiones técnicas sobre las causas de un incidente basadas en pruebas objetivas, y que son importantes para resolver casos de manera justa.
Los trabajadores de contabilidad y el tesorero de la empresa manufacturera "El Tejedor S.A." están siendo investigados por falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos entre 2010 y 2011. Un perito contable revisó la documentación contable y de tesorería encontrando comprobantes de pago falsos, adulteración de comprobantes, y falsificación de firmas, lo que demuestra fraude contable en complicidad entre el contador y tesorero en perjuicio de la empresa.
Este documento resume la base legal y los antecedentes históricos del peritaje contable en el Perú. Explica que el peritaje contable se ha desarrollado como una prueba en procesos legales y que existen normas y reglamentos que regulan el registro y desempeño de los peritos contables. Además, presenta los objetivos y la estructura general del documento.
Este documento presenta una introducción al peritaje contable judicial en el Perú. Explica los antecedentes históricos del peritaje, la base legal que lo regula, y el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) que coordina a los peritos. También define conceptos clave como prueba pericial y describe brevemente los procesos legales en los que puede intervenir un perito contable.
El documento describe la prueba pericial en el sistema legal, incluyendo la definición de perito, peritaje y prueba pericial. Explica los aspectos clave como la procedencia, proposición, nombramiento y dictamen pericial. También cubre los tipos comunes de exámenes periciales como balística, biología, contabilidad, odontología y psiquiatría forense.
Este documento presenta una introducción al peritaje contable judicial en Perú. Explica que un perito es un experto designado por un tribunal para ayudar a resolver un caso aplicando sus conocimientos técnicos o científicos. Luego describe el marco normativo del peritaje contable, sus etapas, técnicas y la estructura requerida para los informes periciales contables en los diferentes fueros judiciales de Perú.
Este documento presenta una introducción a la teoría general del proceso. Define conceptos clave como derecho procesal, proceso y procedimiento. Explica la naturaleza jurídica del derecho procesal y los principios que rigen los procesos civiles según el código procesal civil hondureño. También analiza presupuestos procesales como la jurisdicción y competencia de los tribunales, y figuras como la sumisión, declinatoria, abstención y recusación.
Este documento describe la prueba pericial contable en los procesos civiles y penales en España. Explica que la prueba pericial contable puede ser útil para valorar cuestiones económicas y financieras en los litigios. También cubre los requisitos para ser perito contable, el procedimiento de designación de peritos y su participación en el proceso.
Este documento describe la prueba pericial contable en los procesos civiles y penales en España. Explica que la prueba pericial contable puede ser útil para valorar cuestiones económicas y financieras en los litigios. También establece que los economistas, titulados mercantiles y auditores de cuentas están capacitados para actuar como peritos contables. Por último, analiza los requisitos para la admisibilidad y el procedimiento de la prueba pericial contable.
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Evaluación de principales hallazgos de la Historia Clínica utiles en la orientación diagnóstica de Hemorragia Digestiva en el abordaje inicial del paciente.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
1. EL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL
CPC ENRIQUE AREDO QUIROZ
EXPOSITOR
PERITO CONTABLE JUDICIAL Y AUDITOR SENIOR
INSCRITO EN EL REPEJ Y REPEF
Matricula Nº 02-649
2. METAFORA.-
Es una expresión relacionada a un objeto e idea particular
pero que se aplica a otra palabra o frase para dar a
entender que hay una similitud entre ellas.
CASUISTICA.-
Se refiere al razonamiento basado en casos. Se utiliza en
cuestiones éticas y jurídicas y a menudo representa una
critica del razonamiento basado en principios o reglas. La
casuística es utilizar la razón para resolver problemas
morales aplicando reglas teóricas a instancias especificas.
CONCEPTO DE METAFORA Y CASUISTICA
3. TOTAL PRESUPUESTO 2015:
S/130, 621´ 290, 973.00
Total Población Perú según INEI : 30
Millones Habitantes /Entre 05
miembros Familia
= 06 Millones de Familias
10% Comisión: S/.13,062 Millones
Nuevos Soles/Entre 06 Millones de
Familias = S/. 2 Millones 177 Mil
que corresponde a C/Familia como
Préstamo al 8 % Anual a Largo
Plazo para formar Empresas y/o
Negocios en Perú.
4. 1. TREN ELÉCTRICO (PAGO $ UN MILLON DOLARES POR SIRAGUSA EMPRESARIO
ITALIANO A EX PRESIDENTE DE LA REPUBLICA POR CONCESION DE CONTRATO)
5. 2. DÓLARES MUC (PAGO DE MILLONES DE DOLARES POR EXPORTACIONES)
6. 3. RESERVAS INTERNACIONALES PERU DEPOSITADOS EN EL BCCI MILES DEMILLONES
DE DOLARES Y SOLES (EX-PRESIDENTE Y GERENTE BCR GOBIERNO 1985-1990 SE
EXILIARON EN CHILE Y HUYERON BRASIL DONDE FUERON DETENIDOS Y
ENCARCELADOS)
7. 4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN CONGRESISTAS, CANALES DE TELEVISION,
PERIODICOS, MILITARES, FISCAL NACION POR MILLONES DE DOLARES Y SOLES.
8. 5. ECOTEVA (COSTA RICA) US $ 3,000,000.00 Millones de Dólares Americanos
9. 6. LAVA JATO (CARRETERA TRANS-OCEANICA) PERU BRASIL (22 ADENDAS AL
CONTRATO POR 2,000 MILLONES DE SOLES)
20. 1. La Pericia Contable
1.1. Definición de Pericia
1.2. Concepto de Peritaje
1.3. Concepto de Perito
1.4. Perito Contable Judicial
1.5. Clases de Perito
1.6. Normas aplicables al Peritaje
1.7. Técnicas aplicable al Peritaje
1.8. Procedimientos y prácticas contables periciales
1.9. Procedimiento de Nombramiento, designación y Pago Honorarios
1.10. Estructura del Informe Pericial
1.11. Modelo de aceptación cargo de Perito y propuesta de
Honorarios
1.12. Campos de la actividad del Perito Contable
CONTENIDO
21. 2. Proceso en Juicio Civil
2.1. Presentación de la Demanda
2.2. Juzgado corre traslado a la parte demandada y después lo declara admisible
2.3. Audiencia conciliación para determinar puntos controvertidos
2.4. Procedimiento de Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito
2.5. Audiencia de Pruebas (Exposición de Informe Pericial)
3. Proceso en Juicio Penal
3.1. Presentación de la denuncia
3.2. Fiscalía realiza investigación Preliminar en base a indicios
3.3. Fiscalía realiza investigación Preparatoria en base a Hechos
3.4. Procedimiento: Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito
3.5. Audiencia Ratificación Informe Pericial (Exposición Oral Informe Pericial )
CONTENIDO
22. 4. Normas Legales sobre Peritaje Contable Judicial en el Perú
Cincuentainueve (59) Dispositivos legales sobre Peritaje
5. Ética Profesional
5.1. Video producido y teniendo código de la IFAC
5.2. Principios aprobado Junta de Decanos el 15 JUN 2007
Trujillo, Setiembre 2015
CONTENIDO
23. La Pericia (del Latín PERITIA), es la habilidad,
sabiduría y experiencia de una determinada
materia, como decimos, este termino procede
del latín y mas concretamente de un vocablo
que se encuentra conformado por dos partes
claramente identificados: la palabra PARIENS,
que puede traducirse como «PROBADO» y el
sufijo – IA que es indicativo de cualidad.
1.1 DEFINICION DE PERICIA
24. Es el examen y estudio profesional que realiza el
Perito sobre Hechos y/o puntos controvertidos,
encomendados al Perito, para luego entregar su
Informe o Dictamen Pericial debidamente motivado
con sujeción a lo dispuesto por la ley.
Es una prueba Pericial que surge del Informe o
Dictamen del Perito que son personas llamadas a
informar ante el Juez o Tribunal por razón de sus
conocimientos especiales: científicos, técnicos o
prácticos sobre Hechos litigiosos.
1.2 CONCEPTO DE PERITAJE
25. Es el profesional versado en una
ciencia, arte u oficio, cuyos servicios
son utilizados por el Juez para que lo
ilustre en el esclarecimiento de un
Hecho que requiera de conocimientos
especiales, científicos o técnicos.
1.3 CONCEPTO DE PERITO
26. Es el profesional Contador Publico Colegiado,
con conocimientos y experiencia en: la ciencia,
técnicas contables, Finanzas y Auditoria, cuyos
servicios son requeridos por el Poder Judicial y
Ministerio Publico (Fiscalía) para superar y
esclarecer un proceso litigioso en materia
patrimonial y superar los puntos controvertidos
que se oponen al conocimiento directo de los
hechos por parte del Magistrado, y se concreta
en un Informe o Dictamen Pericial.
1.4 PERITO CONTABLE JUDICIAL
27. a. Peritos de Oficio.- Son nombrados por los magistrados que pueden ser
Fiscales, Jueces o Vocales de la Corte, con el fin de tener un mejor
conocimiento de los puntos controvertidos que precisan un estudio
especializado que les permita una Resolución o Sentencia que ponga fin al
LITIS que ventilan. Estos Peritos obligatoriamente son nombrados de la
relación que figuran en el REPEJ y REPEF.
b. Peritos de Parte.- Son nombrados por las partes intervinientes
(Demandante o Demandado y Agraviado o Inculpado) para presentar al
Juzgado sus puntos de vista o PRUEBAS de sus perspectivas debidamente
fundamentadas sus posiciones. Estos Peritos pueden o no ser nombrados
de la nomina del REPEJ.
c. Peritos Dirimentes.- Son nombrados por los Magistrados del Poder Judicial
de la nomina Oficial del REPEJ y son los que ponen fin a una discrepancia
entre dos o mas Informes Periciales presentados en un problema Judicial.
1.5 CLASES DE PERITO
28. a. Normas Personales del Perito
b. Normas del trabajo Pericial
c. Normas sobre el Informe o Dictamen Pericial
a. Normas Personales del Perito
Ser Contador Publico Colegiado con colegiatura Hábil, inscrito en:
Comité de Peritos del Colegio Profesional, en el Registro de Peritos
Judiciales (REPEJ) y en el Registro de Peritos Fiscales (REPEF) para
los Peritos de Oficio y Dirimentes, con conocimientos y experiencia
mínima de 05 años en Contabilidad, Auditoria, Finanzas y otras
especialidades, con aplicación de dispositivos legales en materia
pericial prioritariamente en los aspectos: Civil, Penal, Laboral y
otras normas complementarias, capacitado y actualizado en la
especialidad.
1.6 NORMAS APLICABLES AL
PERITAJE
29. Tener presente el código de Ética Profesional en los
principios de: Integridad, Objetividad, Competencia
profesional, Confidencialidad, y Comportamiento
Profesional, actuando con honestidad, equidad e
imparcialidad.
Independencia de criterio con respecto a la materia a
examinar, a las partes en litigio y a los poderes del
estado.
Capacitarse y actualizarse permanentemente en
estudios de la especialidad y participar activamente en
cursos, seminarios, congresos, etc. Teniendo en cuenta
la oralidad .
30. b. Normas del trabajo Pericial
Realizar la pericia en forma personal e
intransferible, podrá contar con apoyo de
profesionales y asistentes en materia del examen.
Programar la pericia en función del Objeto de la
Pericia, del tiempo y la complejidad del caso.
La pericia debe ser realizada en base a hechos,
evidenciado en la documentación contable y
financiera.
31. c. Normas sobre Informe o Dictamen Pericial
El objeto de la Pericia debe estar claramente
determinado.
El informe debe ser claro, preciso, debidamente
motivado y comprensible para las partes y los
Magistrado (Juez, Fiscal, Vocales).
- Debe contener los antecedentes y alcance del
examen, las apreciaciones generales, base legal, la
fuente, procedimientos y técnicas empleadas y las
conclusiones que deben ser precisas y concretas que
tengan relación al Objeto de la Pericia.
32. a. Ejecución del Peritaje
Presentarse al Secretario o Especialista del Juzgado o Fiscalía, con la
Resolución de nombramiento, para recabar el Expediente o Carpeta
Fiscal para revisar y leer su contenido, separando y doblando los folios
o fojas que tengan relación con la materia y priorizar los documentos
mas importantes tales como: Demanda o denuncia, contestación de la
demanda, Resolución o Disposición del Juez o Fiscal donde se
determine el objeto de la pericia y los puntos controvertidos materia
del litigio, pliego abierto para los peritos, si lo hubiera, Resoluciones de
la Sentencia del Juez o de Sala, Resolución del Fiscal de la
Investigación Preparatoria, libros y documentación contable,
financiera, atestado policial, y otros documentos que el perito
considere importantes para su trabajo pericial. Sacar copias de las
Fojas dobladas incluyendo Caratula del Expediente o Carpeta Fiscal.
1.7 TÈCNICAS APLICABLES AL
PERITAJE
33. Determinar claramente el Objeto de la Pericia, si tuviera dudas coordinarlo
con el Juez o Fiscal (El Perito no debe apartarse, desviarse o contravenir lo
dispuesto por el Magistrado en su Resolución o Disposición).
Planificar el trabajo y tiempo a desarrollar, teniendo en cuenta además del
Expediente o Carpeta Fiscal, visita a la empresa o local del negocio para
recabar información contable, copias debidamente legalizadas o
fedateadas.
Preparar los papeles de trabajo, ordenarlos por materia del Examen y por
orden cronológico según fechas, desde el inicio hasta la fecha de la pericia.
Archivarlos adecuadamente, con Fans tener y Folder.
b. Preparación del Informe Pericial
Revisar informes realizados con anterioridad sobre la materia, casuística y
jurisprudencia sobre casos precedentes en Libros, Resoluciones,
sentencias, etc., consultar o coordinar con Peritos Contables
especializados que hallan realizado Pericias similares.
34. Emitir las conclusiones en forma concreta,
categórica y sin ambigüedades, indicando los
Importes en Letras y números. En las
Conclusiones no existen salvedades.
El Informe Pericial debe ser debidamente
motivado (Evidenciado y sustentado con la
documentación contable pertinente).
Si fuera necesario presentar el informe con los
anexos correspondientes.
35. Además de la lectura, revisión y análisis del Expediente o Carpeta
Fiscal el Perito deberá tener en cuenta los siguiente:
a. Investigación.- Es la obtención de información que necesita el
Perito, dentro o fuera del Expediente o Carpeta Fiscal que conlleva
a información complementaria como son: Libros Contables,
documentación probatoria, fotografías, etc. y otros con la finalidad
de evidenciar y determinar la autenticidad de los documentos
examinados, así como cursar documentos sobre los puntos que se
necesita para averiguar dentro de la empresa o entidad, para que el
Informe o Dictamen Pericial este debidamente motivado o
sustentado.
b. Rastreo.- De las operaciones o transacciones realizadas, desde el
inicio hasta su termino o culminación, lo cual lleva a cruzar
información con libros principales, auxiliares y demás
documentación contable de la empresa o entidad.
1.8 PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS
PERICIALES CONTABLES
36. c. Análisis.- Referida al análisis de cuentas, estados
financieros, informes y documentos contables, que nos
ayudaran a la determinación y veracidad de su contenido.
Del análisis se obtiene los puntos específicos que se
busca.
d. Comparación y compulsa.- Referido a examinar dos o mas
documentos y cifras, compulsándolas entre si, es decir la
comparación o comportamiento de los datos o registros
consignados en los libros y documentación contable en
determinados periodos.
e. Comprobación.- Examen de pruebas o evidencias que
apoyan las transacciones o constatación de la
documentación probatoria, demostrando su autorización
y legalidad conforma a las normas.
37. f. Inspección.- Sirve para determinar la existencia física de
bienes, servicios, valores, y documentos materia de
la demanda y que son utilizados en el registro de
operaciones efectuadas en los libros contables.
Podrá tomarse fotografías de la inspección o
levantarse un acta de verificación con la firma de
uno o mas testigos si el caso amerita.
g. Observación.- La observación de los documentos
contables desarrollados en la empresa, constituye
uno de los instrumentos necesarios en el desarrollo
de la pericia, solicitando las explicaciones necesarias
a los responsables del manejo administrativo,
financiero y contable.
38. h. El cálculo.- Es la verificación que se efectúa de las
operaciones aritméticas consignadas en libros y
documentos. Así mismo como practica pericial, se
debe efectuar la reconciliación de cuentas bancarias,
de ser el caso, utilizando las herramientas financieras
de programas computarizados.
i. Confirmación.- Se utiliza para verificar si los saldos que
figuran en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y
otras cuentas son las correctas. Esta verificación se
hacen cursando comunicaciones con terceros (clientes
y proveedores).
39. j. Conciliación.- Es la verificación de los saldos
entre lo registrado en la empresa y lo
reportado por las entidades financieras,
también lo registrado en libros y el inventario
físico.
45. a) En Juicios Civiles:
1. Beneficio de Inventarios
2. Liquidación de Sociedades
3. Rendición de Cuentas
4. Participación Testamentaria
5. Quiebras
6. Reconomientos de derechos
7. Ejecución de garantías
8. Determinación deudas, moneda nacional o extranjera
9. Valorización y justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales
10. Deudas a Interés Simple o Compuesto
11. Calculo de Intereses y Comisiones (ONP y otros)
12. Calculo y reajuste pensión alimentaria
13. Calculo de perdida del poder adquisitivo
14. Indemnización de daños y perjuicios y lucro cesante
15. Actualización del valor de prestamos y deudas, etc.
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
46. b. En Juicios Penales:
1. Delitos contra el Patrimonio: Hurto simple, Robo agravado, Robo sistemático en Caja bancos y
apropiación ilícita de inventarios (bienes), estafa y otras defraudaciones, Fraude en la
administración de personas jurídicas (Administración Fraudulenta Art. 198º C.P. , Informes de
Auditorias Distorsionados Art. 198-A C.P., Contabilidad Paralela Art. 199 C.P.)
2. Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios, quiebra, usura, libramientos indebidos.
3. Peritajes contra el valor económico, venta ilícita de mercaderías y otros delitos económicos (como
los casos mencionados en el código penal en los art. Nº 242 Rehusamiento a prestar información
económica, industrial y comercial; art. Nº 243 Subvaluación de mercaderías con tipo de cambio
preferencial.
4. Delito contra el orden financiero y monetario (como los casos citados en el código penal art. Nº
256 Alteración de billetes o monedas; art. 259º Uso ilegal de divisas asignadas por BCR distintos a
lo autorizado.
5. Delitos tributarios, contrabando, defraudación fiscal (de rentas de aduana y tributaria).
6. Sobre delitos cometidos por funcionarios públicos: concusión, peculado, corrupción de
funcionarios, etc. (Ver detalle aparte)
7. Etc.
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
47. c) En Juicios Laborales:
1.Liquidación por Compensación de tiempo
de servicios (CTS).
2. Calculo por Vacaciones truncas.
3. Calculo de gratificaciones, bonificaciones, y
otras remuneraciones.
4. Participación de Utilidades.
5. Etc.
1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL
PERITO CONTABLE
48. CAPITULO II
SECCION I : Abuso de Autoridad (Art. 376 al 381)
Art. 376.- Abuso de Autoridad
Art. 376-A.- Abuso de Autoridad condicionando ilegalmente la entrega de bienes y servicios
Art. 377.- Omisión, Rehusamiento o demora en actos funcionales
Art 378.- Omisión o retardo injustificado de apoyo policial
Art 379.- Requerimiento indebido de la fuerza publica
Art. 380.- Abandono de cargo por funcionario publico
Art. 381.- Nombramiento o aceptación indebida para cargo publico
SECCION II. CONCUSION (Art. 382 al 386)
Art 382.- Concusión
Art. 383.- Cobro indebido
Art. 384.- Cobro simple o agravado
Art 385.- Patrocinio ilegal
Art 386.- Extensión de punibilidad
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
49. SECCION III PECULADO (Art. 387 al 392)
Art. 387.- Peculado doloso y culposo
Art 388.- Peculado de uso
Art 389.- Malversación de fondos
Art 390.- Retardo injustificado de pagos
Art 391.- Rehusamiento de entrega de bienes a
la autoridad
Art 392.- Extensión de punibilidad
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
50. SECCION IV CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (Art. 393 al 401-B)
Art. 393.- Cohecho pasivo propio
Art 393-A.- Soborno intencional pasivo
Art 394.- Cohecho pasivo impropio
Art 394-A.- Corrupción de funcionarios en programas de apoyo (Art. Reubicado en el Art. 376-A por el
Art. 2º de la Ley 28355 del 06/10/2004)
Art 395.- Cohecho pasivo especifico
Art 396.- Corrupción pasiva de auxiliares jurisdiccionales
Art 397.- Cohecho activo internacional
Art 398-A y 398-B.- Artículos derogados por el art. 4º de la Ley 28355 pub. el 06/04/2004
Art 399.- Negociación incompatible o aprovechamiento indebido del cargo
Art 400.- Trafico de influencias
Art 401.- Enriquecimiento ilícito
Art 401-A.- Decomiso de donativo
Art 401-B.- Adjudicación de Bienes decomisados
FUENTE.- Edición actualizada JURISTAS EDITORES
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS
(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
51. Art. N° 377.- OMISION, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS
FUNCIONALES
El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehúsa o retarda algún acto de su
cargo, será reprimido con pena privativa de su libertad no mayor de dos años y con
treinta a sesenta días multa.
Art. N° 242.- REHUSAMIENTO A PRESTAR INFORMACION ECONOMICA,
INDUSTRIAL O COMERCIAL.-
El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehúsa
suministrar a la autoridad competente la información económica, industrial o
mercantil que se le requiera, o deliberadamente presta información de modo inexacto,
será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o con noventa a
ciento ochenta días – multa.
CODIGO PENAL : SOBRE REHUSAMIENTO A BRINDAR INFORMACION
CODIGO PENAL
(D.L.635)
52. 1. INTEGRIDAD (Comportamiento moral y respeto con los colegas,
trabajadores y clientes de la entidad)
2. OBJETIVIDAD (Imparcialidad en el Informe o Dictamen)
3. INDEPENDENCIA (Mental y de criterio)
4. RESPONSABILIDAD (Con la entidad y el Interés Publico)
5. HONESTIDAD
6. JUSTICIA Y EQUIDAD
7. CONFIDENCIALIDAD (Reserva de la información)
8. RESPETO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS (Normatividad externa e
interna)
9. COMPETENCIA Y ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL (Certificación
profesional)
10. DIFUSIÓN Y COLABORACIÓN.
CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO SEGÚN LA IFAC
(IFAC: Federación Internacional de contadores Públicos)
53. 1. TREN ELÉCTRICO, pago 01 Millón Dólares de Comisión en Palacio de Gobierno (Si Ragusa por contrato
empresa Italiana pago Primer Gobierno de Alan García 1985-1990)
2. DÓLARES MUC, se pagaba a empresas privadas ligadas al Gobierno de Turno llamado los 12 apóstolos, por
exportaciones de piedras (Millones de Soles. Primer Gobierno Alan García Años 1985-1990)
3. RESERVAS INTERNACIONALES DEPOSITADOS EN EL BCCI, se pagaron comisiones al Presidente y Gerente del
Banco Central de Reserva comisiones millonarias, se dio orden de captura en el próximo gobierno y se
asilaron en Chile, y fugaron al Brasil donde fueron apresados y deportados al Perú donde el Poder Judicial
los libero después de un juicio sumarísimo.
4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN: Congresistas, Canales de Televisión, Diarios o Periódicos, Periodistas,
Militares, Jueces, Fiscal Nación, Blanca Nélida Collan, presa en Penal San Jorge, con militares y empresarios,
se cobraba a narcotraficantes Ejemplo: Vaticano, Se vendieron casi todas las empresas del Estado a precios
subvaluados, Telefónica a 02 mil Millones de Soles, Trafico de Armas,(Gobierno Fujimori y Montesinos Presos
en la Di roes y Base Naval Callao Años 1990-2000)
5. ECOTEVA, se creo empresa en paraíso fiscal Costa Rica, con fondos provenientes de Bancos Suizos, de Sr.
Maiman amigo de Ex-Presidente Toledo para comprar casa en las Casuarinas y oficinas en centro exclusivo
financiero en San Isidro en Lima por varios Millones de Soles Año.
6. LAVA JATO Brasil, Carretera Tras Oceánica, Perú Brasil por Consorcio Odrebech empresa Brasilera, que se
realizaron 09 adendas del contrato original por 90 Millones de Soles (Gobierno de Toledo) y 13 adendas por
1,100 Millones de Soles, (2º Gobierno Alan García), A la fecha el Ex-Ministro de la Presidencia y Presidente
de empresa PETRO OBRAS de Brasil , y Presidente de Directorio de Odrebech actualmente presos en Brasil
por caso de corrupción) Total 22 Adendas por 2,000 Millones de Soles adicionales a contrato original.
7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: Cesar Álvarez – La Centralita Según Contralor General Republica 200
Millones en Comisiones de Contratos de Obras, en MAR 2014 fue asesinado vicepresidente Exequiel Nolasco
por denunciar corrupción .
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
54. 8. RODOLFO ORELLANA, tejió una red de corrupción para Compra de
terrenos por testaferros para apropiarse indebidamente, creo Coop.
Ahorro y Crédito y otorgo créditos a Congresistas y personal
administrativo del congreso, y otorgaba Cartas Fianza sin estar
autorizado legalmente, organizo centro de Conciliación y arbitraje
para determinar a los propietarios de los terrenos en tercera compra
legitimada de buena fe, coloco personal en Registro Públicos, Fiscalía
y Poder Judicial, organizo un periódico que estuvo a cargo del ex
coronel el sheriff que apreso a Abimael Guzmán actualmente preso
los dos.
9. BELAUNDE LOSIO según Contralor General hizo contratos por 2,000
Millones de soles con Gobiernos Regionales y Municipios (Empresa
ANTALSIS caso Complejo Chicago varios Millones y obras sin
terminar)
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
55. 10. OROPESA, narcotráfico, Lavado de Activos, una de sus empresas: de servicios de limpieza
tenia contratos con la Contraloría General de la Republica y Ministerio Publico (Fiscalía), sus
padres y el de militancia aprista, su mama postulo por el PAP al congreso.
11. NARCO INDULTOS: 4,700 Indultos (Gobierno Alan García), de los cuales aprox 500 Indultos a
narcotraficantes quienes pagaron miles de dólares para salir libres, a la fecha Facundo
Chingel, Presidente de la Comisión de Indultos esta preso y esta comprometido el Ex
Ministro de Justicia Aurelio Pastor Ex Ministro de Justicia, actualmente preso por trafico de
influencias, por motivo de exigir dinero a Ex Alcaldesa de Tocache para interceder ante el
Jurado Nacional de Elecciones para que sea repuesta a su cargo.
12. DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES por evasión tributaria
por considerar que las Cuentas por Cobrar, con Provisión de cobranza dudosa, mandaron a
perdidas de los Ejercicios 2000 y 2001 , sin seguir procedimiento de NIC, ni procedimientos
contables establecidos de cobranza coactiva, sin cartas notariales a clientes de las deudas,
sin seguir proceso judicial de cobranza. Telefónica gano en el Poder Judicial. Perú renovó
contrato de Concesión por 30 años mas y este año 2015 el Presidente de la Republica y su
señora fueron invitados por el Presidente y Rey de España, donde estuvieron además la
Reyna de España el Presidente del Directorio de la Trasnacional Telefónica española, en una
comida protocolar en Palacio del Rey de España.
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
56. 13. LOTE PETROLEO 192 LORETO. En AGO 2015 se adjudicó directamente a la empresa canadiense PACIFIC, después de una
licitación fraudulenta que realizo PERU PETRO poniendo en las bases una valla bien alta, tales como: Una garantía de
inversión de 700 MLLS soles y regalías por pagar de 37 % del total de los Ingresos, por lo que la licitación quedo desierta a
pesar que 03 empresas compraron las bases y no se presentaron, el Presidente del Directorio de PERU PETRO, conocido
lobista a nivel internacional, que preparo las bases y convoca la licitación, 02 meses antes trabajo en la empresa canadiense
PACIFIC, por lo que se da la figura de defraudación de personas jurídicas señalado en el código penal Art. 198º inciso 6
(conflicto de intereses). El día 24 AGO precipitadamente el Gobierno Peruano con la empresa, firman el contrato reduciendo
la garantía a 300 millones y las regalías se rebajan a la mitad de las bases , o sea al 17%, Estas acciones se realizan 02 días
antes del 26 AGO que el Premier y la Ministra de Energía y Minas se presenten al Congreso, a explicar los motivos del
problema ya que el pueblo de la Región de Loreto se había levantado en base al derecho que da la Constitución de la
INSURGENCIA POPULAR. A la fecha el Congreso ha dado una Ley que le permite a PETRO PERU explotar el LOTE 192. La Ley
ha pasado al Presidente de la Republica para que su VºBº, y si dentro de 15 días hábiles el Presidente no lo aprueba el
congreso lo RATIFICA y lo publica para su ejecución, por lo que la Contraloría General de la Republica tiene que revisar todo
el proceso de licitación y el contrato firmado para que se aplique las medidas correctivas a que hubiera lugar. Es necesario
anotar que en el ECUADOR con el Petróleo y en BOLIVIA el gas, la política de regalías son del 80% para el Estado y el 20 %
para las empresas que explotan los recurso naturales, con las mismas empresas que explotaban antes que estén en el poder
los actuales Presidentes y las empresa no se han ido. El Fondo Monetario internacional (FMI) acaba de felicitar a los 02
países latinoamericanos por su política económica que vienen aplicando, por que reduce la pobreza y son los que lideran el
mayor crecimiento económico en latino américa. (Ver videos en Internet en GOGLE: El milagro ecuatoriano. Y Política
económica en Bolivia)
14. AGENDAS NADIN HEREDIA: Peritajes de parte grafo técnicos de la escritura (01 Italiano y Otro Peruano) Letra Firma DNI han
comparado agendas, en opinión de algunos peritos grafo técnicos, no es técnicamente factible el 100 % de garantía que sea
la misma letra. Sobre el contenido de las agendas la Procuradora del estado en Lavado de Activos Julia Príncipe ha
presentado ante la Fiscalía esta agendas para que sean investigadas , puesto que el Poder Judicial ha declarado archivado
hasta por 03 oportunidades , sin embargo ante estos nuevos indicios la Fiscalía presentaría el recurso de AGRAQVIO
CONSTITUCIONAL ANTE EL Tribunal Constitucional, quien decidirá en ultima instancia si el caso puede revisarse, por lo que
tendría que efectuarse una investigación preparatoria y realizarse un Peritaje Contable y Financiero, para ver la rota del
dinero de donde proviene, hasta terminar en el blanqueo a través de compra de Inmuebles y otras inversiones, utilizando:
amigas, familiares, padres, hermanos, y otra personas, utilizando testaferros para encubrir el lavado de activos.
CASOS DE CORRUPCION EN PERU
57. De acuerdo a Leyes 13253 y 25951 de actualización de Profesionalización de Contador Publico se propone:
1.- Conformar 01 Comité Anticorrupción conformado por 05 Miembros (01 del Comité de Ética, 01 del Comité
de Auditoria y 03 del Comité de Peritos Judiciales, quien lo presidirá uno de estos últimos.
2.- Celebrar convenios Institucionales con diversas entidades publicas y privadas a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la sociedad (Ar. 6º inciso e).
3. Proponer iniciativas legislativas ante el Poder legislativo, gobiernos Regionales a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la Sociedad (Ar. 6º inciso j).
4.-Establecer el arancel de Honorarios de Peritos Contables (Art. 6º inciso h, concatenado con disposición
decimo cuarta del código procesal civil, cada 02 años establecer Tasa de honorarios, que debe ser de estricta
observancia de los jueces).
Trujillo, 08 SET 2015.
PROPUESTAS PARA COMBATIR CASOS DE
CORRUPCION EN PERU