El documento describe el estado de flujo de efectivo, el cual informa sobre el origen y uso de efectivo y equivalentes de una empresa. Se presenta la información en tres secciones principales: flujos de efectivo, objetivos del estado de flujo de efectivo, y métodos para calcularlo. El estado de flujo de efectivo clasifica los movimientos de efectivo en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

1. Estado de Flujo de Efectivo
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Es uno de los estados financieros,
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Informa sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y
sus equivalentes,
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Las corrientes de efectivo se presentan en formato de cascada,
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La información presentada está referida al año de su elaboración y al
anterior,
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También incluye una columna para posibles anotaciones cruzadas
con la memoria.
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Refleja todos los cobros (origen del efectivo) y pagos (el uso de ese
efectivo) realizados por la empresa en ese año.

2. Flujos de Efectivo
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Serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas de Efectivo
y Equivalentes de Efecto (otros activos líquidos equivalentes),
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No se incorporan al estado de flujos de efectivo:
*Los movimientos internos de tesorería,
*Ni los pagos por adquisición,
*Cobros por amortización, o;
*Activos financieros a los que se ha dado consideración de
activos líquidos equivalentes.

3. Objetivo del EFE
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Permite ofrecer información muy valiosa de la empresa,
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Proporciona una información muy útil a los administradores de la
empresa, con la finalidad de medir sus políticas contables y
anticiparse a posibles problemas,
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Permite mejorar las políticas de financiación e inversión.
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Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo
disponible para controlar la descapitalización de la misma.

4. Objetivo del EFE
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Permite predecir los flujos futuros.
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Capacidad para pagar intereses y dividendos, así como sus deudas.
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Identificar cambios en ciclos productivos
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Controlar el efectivo tiene como finalidad cuidar todo el dinero que
entra para poder programar el dinero que sale.

5. Objetivo del EFE
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Una empresa puede invertir su
efectivo en activos líquidos como
activos del mercado monetario,
letras del tesoro, repos, excesos de
tesorería y se contabilizarán como
efectivo y equivalentes.
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Un riguroso control de tesorería
facilitará el éxito de la empresa.

6. Efectivo
Efectivo es: *La Caja
*Depósitos bancarios a la vista.
*Instrumentos financieros susceptibles convertirse en
Efectivo, siempre que cumplan estos tres
requisitos:
-Su vencimiento en el momento de adquisición
no sea superior a los tres meses,
-No haya riesgo significativo de variación en su
valor,
-Se consideren parte de la gestión habitual de la
tesorería.

7. Métodos para calcular el EFE
Método Directo Método Indirecto

8. Método Directo
Método Directo
Ordena los cobros y pagos en base a las
categorías principales a las que estos
pertenecen.
Las magnitudes derivadas de las distintas
categorías se presentan por su importe
bruto.

9. Método Indirecto
Método Indirecto
Se parte de la utilidad arrojada por el
estado de resultados integral para luego ir
depurándola con partidas conciliatorias
hasta llegar al saldo efectivo en libros.
Es más complejo que el método directo.
Es menos usado dado que algunas de las
partidas conciliatorias no representan
movimientos reales de efectivo (aunque de
alguna manera afectan a la capacidad de
la empresa para realizar pagos).

10. Métodos Directo
Clasificación de los Movimientos de Efectivo
La clasificación de los movimientos de
efectivo se realiza en base a tres corrientes
monetarias.
*Flujos de efectivo de las actividades de
explotación (actividades operativas).
*Flujos de efectivo de las actividades de
inversión.
*Flujos de efectivo por actividades de
financiamiento

11. Flujo de Efectivo
Actividades Operativas (explotación)
La clasificación de los movimientos de
efectivo se realiza en base a tres corrientes
monetarias.
Flujos de efectivo de las actividades de
explotación (operativas):
Son las corrientes de efectivo (cobros y
pagos) derivadas de la actividad principal de
la empresa con la cual genera ingresos y
gastos.

12. Flujo de Efectivo
Actividades de Inversión
La clasificación de los movimientos de
efectivo se realiza en base a tres corrientes
monetarias.
Flujos de efectivo de las actividades de
inversión:
Son los pagos derivados de la adquisición de
activos no corrientes (inmovilizado intangible,
materiales, inversiones inmobiliarias),
Así como los cobros derivados de la
enajenación, amortización o vencimiento.

13. Flujo de Efectivo
Actividades de Financiación
La clasificación de los movimientos de
efectivo se realiza en base a tres corrientes
monetarias.
Flujos de efectivo por actividades de
financiación:
Son cobros procedentes de la adquisición por
terceros de títulos emitidos por la empresa o
de recursos concedidos por entidades
financieras,
Así como los pagos realizados por la
amortización o devolución de los mismos.
También entran dentro de esta categoría los
pagos a los accionistas en forma de
dividendos.