Este documento describe diferentes medios de pago como efectivo, transferencias bancarias, tarjetas de crédito y débito, y pagos en línea. También explica conceptos como cheques, letras de cambio, pagarés y recibos, así como la forma de llevar libros de contabilidad como el libro de caja y el libro de bancos para registrar cobros y pagos.

1. TEMA 7
Operaciones mercantiles de
cobros y pago

2. Medios de pago
• Pago en efectivo
• Pago contra reembolso
• Transferencias bancarias.
• Pago con tarjeta
• Pago online
• Pago a través de cuenta usuario
internet.

3. Operaciones mercantiles
• Pago en efectivo : a través de dinero en
metálico
• Pago contra reembolso: a la entrega
del producto
• Transferencias bancarias :paso de la
cuenta del comprador al vendedor.

4. Pago con tarjeta
• Tarjeta de crédito :titular adquiere
bienes aplazando el pago, incluso si no
se dispone de fondos.
• Establece límite máximo de crédito y
aplazamiento.produce intereses de
demora.

5. • Tarjeta a débito:las disposiciones de
dinero se descuentan en el momento
de hacerse.
• No se puede aplazar
• Se necesita saldo en la cuenta.

6. Tarjetas comerciales
• Las emiten entidades como el Corte
inglés, Carrefour .
• Permiten el pago aplazado con
intereses
• Se aplican bonos descuento sobre
compras .
• Usan para fidelizar al cliente.

7. Tarjeta monedero, pay pal y
tarjeta internet
• Permite la recarga de una cantidad de
dinero.
• Pay pal se vincula una cuenta a medio
de pago seguro en internet a través de
una clave y un mail.
• A trávés de una tarjeta activa en
internet y unas claves que facilita el
banco.

8. Modelos de pago
• El recibo bancario: documento que
emite la entidad bancaria del cliente
que ha de hacer un pago.
• Previamente se ha de domiciliar el
pago.

9. Transferencia bancaria
• Persona (ordenante) da instrucciones a
su banco para que con cargo a su
cuenta mande una cantidad de dinero.
• El banco descuenta la cantidad de su
cuenta.

10. Cheque
• Documento con orden de
pago(librador)a una entidad
bancaria(librado)de pagar a un tercero
o al portador (beneficiario)de una
cantidad de dinero.
• Se presentan en talonarios.

11. Clase de cheques
• AL PORTADOR:lleva escrita la
indicación de AL PORTADOR y
cualquier lo puede cobrar.
• NOMINATIVO: lleva escrito el nombre y
los apellidos y solo ese puede cobrarlo
presentando el DNI.

12. Clases de cheques
• Cruzado : solo se puede cobrar
ingresándolo en cuenta bancaria.
• Se le cruzan dos líneas y a veces se
indica la palabra Compañía o Cía para
poderse cobrar en cualquier banco.

13. Clases de cheques
• Conformado: lleva al dorso una
claúsula de conformidad como que
existen fondos en la cuenta del
librador .
• La entidad retiene la cantidad hasta una fecha
determinada.

14. clases de cheques
-Cheque bancario:si el titular de la cuenta no dispone de
cheques puede solicitar que extienda uno por el importe
indicado.
-Tiene asegurado el cobro a adentarlo la entidad bancaria.

15. letra de cambio
Documento expedido por una persona (librador) que manda a otra
persona (librado) que pague una cantidad de dinero a otra
persona(tomador) en la fecha indicada.
librador .el vendedor que rellena la letra y se la presenta al librado
para que la firme compromentiéndose a pagarla al vencimiento.
tomador: es la entidad bancaria a la que el librador transmite la letra
para que el librado la pague.
Librado : suele ser el comprador que paga la letra a su vencimiento.

16. PAGARÉ
Compromiso de pago de una determinada cantidad en el día de su
vencimiento.
Los pagaré son siempre nominativos.

17. RECIBO
Es el documento que emite la persona que cobra y que entrega
firmado al que paga,como justificante de haber cobrado.
Se puede sustituir por recibo bancario si se ingresa en cuenta.
Tiene una matriz que es la que se queda el que cobra.

18. libros de tesorería
Tesorería es el dinero líquido que tiene la en caja y en cuentas.
Hay que llevar un control de los cobros y pagos por el
departamento de finanzas.
Para llevar el control se utilizan los libros de caja y el de
bancos.

19. Libro de caja
Registran los cobros y pagos que se hacen en efectivo.
Así como los cheques entregados por los deudores de la
entidad.
 libro de caja
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo

20. LIBRO DE BANCO
Se anotan los cobros y pagos realizados a través de una
entidad bancaria.
Se lleva un libro registro por cada cuenta.
 cuenta bancaria.
Fecha Concepto Debe Haber saldo

21. Cuadre de caja
Comprobar físicamente el dinero que existe en la caja de las
operaciones realizadas de cobros y pagos y que se tienen
anotadas en el libro de caja.