Teresa Trigo .(ADGD0108) GESTIÓN CONTABLE Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA AUDITORÍA. Gestión Contable. Teoría contable. BALANCE DE SITUACIÓN

1. BALANCE DE
SITUACIÓN E
INVENTARIO

2. BALANCE
DE
SITUACIÓN

3. BALANCE
DE
SITUACIÓN
• ¿ QUÉ ES ?
•¿ CUÁNDO SE
REALIZA ?
•¿ QUÉ ESTRUCTURA
TIENE ?

4. Es un documento que refleja la
situación del patrimonio de una
empresa en un momento
determinado

5. Es un documento que refleja la situación del
patrimonio de una empresa en un momento
determinado

6. ¿Cuándo se realiza?
• Cada 31 de diciembre, al menos

7. ¿Qué estructura tiene?

8. • Bienes de la empresa
• Activo

9. • Bienes de la empresa
• Activo
• Propietarios
• Pasivo

11. ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

12. ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

13. ORDENACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN

14. • OJO, LO QUE HAY DENTRO DE LAS CAJAS DEL
BALANCE DE SITUACIÓN SON MASAS
PATRIMONIALES

15. ESTRUCTURA DEL BALANCE
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
INMOVILIZADO INTANGIBLE
INMOVILIZADO MATERIAL
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INVERSIONES FINANCIERAS
(AMORTIZACIONES)
ACTIVO CORRIENTE
EXISTENCIAS
REALIZABLE
DISPONIBLE
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
FONDOS PROPIOS O NO EXIGIBLE
PASIVO NO CORRIENTE
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE A CORTO PLAZO

18. Bienes y derechos que van
a permanecer en la
empresa por un plazo
superior a un año

19. Bienes y derechos que van
a permanecer en la
empresa por un plazo
superior a un año
Elementos patrimoniales cuyo
objetivo es asegurar la vida de
la empresa, al estar vinculados
a ella durante más de un
ejercicio económico

20. Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que
"no se pueden tocar" al no ser materiales,
no son realmente bienes sino derechos susceptibles de
valoración económica
Según el Plan General Contable, alguno de los conceptos que
van incluidos en esta masa patrimonial son: gastos de
investigación y desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones
informáticas.

21. Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que
realmente "no se pueden tocar" al no ser materiales, son derechos con
valor económico, pero cuidado, no los confundamos con los derechos
de cobro a clientes, por ejemplo. Según el PGContable, alguno de los
conceptos que incluye esta masa patrimonial son: gastos de
investigación y desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones
informáticas.
Inmovilizado material: estos elementos patrimoniales son
realmente bienes y no derechos. Algunos de los conceptos incluidos en
esta masa patrimonial según el PGC son: terrenos y bienes naturales,
construcciones, maquinaria, mobiliario y elementos de transporte.

22. Inmovilizado intangible: son elementos patrimoniales que realmente "no se pueden tocar" al no ser
materiales, por tanto no son realmente bienes sino derechos susceptibles de valoración económica, pero
cuidado, no los confundamos con los derechos de cobro a clientes, por ejemplo. Según el Plan General
Contable, alguno de los conceptos que van incluidos en esta masa patrimonial son: gastos de investigación y
desarrollo, propiedad industrial y aplicaciones informáticas.
Inmovilizado material: estos elementos patrimoniales son realmente bienes y no derechos. Algunos
de los conceptos incluidos en esta masa patrimonial según el Plan General Contable son: terrenos y bienes
naturales, construcciones, maquinaria, mobiliario y elementos de transporte.
Inversiones financieras a largo plazo: son las inversiones
realizadas por la empresa con el fin de obtener rentas, ya sean fijas
(invirtiendo en obligaciones, letras del tesoro, bonos, etc.), o variables
(inversiones en acciones). Los conceptos más utilizados según el PGC
son: inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de
patrimonio, valores representativos de deuda a largo plazo, créditos a
largo plazo e imposiciones a largo plazo.

25. ACTIVO CORRIENTE
D1: Bienes y derechos destinados a no
permanecer en la empresa más de un
período económico, su destino es rotar.
D2: Elementos patrimoniales cuyo
objetivo es asegurar la actividad propia
de la empresa y que en un plazo
inferior a un año se convierten en
efectivo

26. Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de
la empresa. Por ejemplo, para una ferretería las existencias
pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los
conceptos más utilizados según el Plan General Contable son:
mercaderías, materias primas, productos en curso,
semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos
(combustibles, repuestos, envases, embalajes, etc.)

27. Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de la empresa. Por ejemplo, para una
ferretería las existencias pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los conceptos más
utilizados según el Plan General Contable son: mercaderías, materias primas, productos en
curso, semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos (combustibles, repuestos,
envases, embalajes, etc.)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: en esta masa
patrimonial se incluyen los derechos de cobro sobre terceras
personas, constituyen el denominado "realizable". Algunos de
los conceptos más destacados según el Plan General Contable
son: clientes, deudores, Hacienda Pública deudor por diversos
conceptos y Organismos de la Seguridad Social deudores.

28. Existencias: Son los bienes objeto de la actividad principal de la empresa. Por ejemplo, para una ferretería las existencias
pueden ser tornillos, tuercas, destornilladores, etc. Los conceptos más utilizados según el Plan General Contable son:
mercaderías, materias primas, productos en curso, semiterminados y terminados, y otros aprovisionamientos
(combustibles, repuestos, envases, embalajes, etc.)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: en esta masa patrimonial se incluyen los derechos de cobro sobre terceras
personas, constituyen el denominado "realizable". Algunos de los conceptos más destacados según el Plan General
Contable son: clientes, deudores, Hacienda Pública deudor por diversos conceptos y Organismos de la Seguridad Social
deudores.
Inversiones financieras a corto plazo: lo anteriormente dicho
sobre las inversiones financieras a largo plazo se aplica aquí
también, solo que en esta masa patrimonial las inversiones
son a corto plazo. Los conceptos a destacar según el Plan son
los mismos, pero a corto plazo.
Efectivo: son los elementos patrimoniales que conforman "la
tesorería" de la empresa y cuya liquidez es inmediata. Los
conceptos más usados según el Plan General Contable son
Caja y Bancos.

31. PATRIMONIO NETO = ACTIVO-PASIVO
FONDOS PROPIOS: Aportaciones
realizadas por los propietarios de la
empresa
 Desde el exterior ( Capital, capital social,
subvenciones y donaciones recibidas )
 Desde el interior ( beneficios no
distribuidos: reservas, resultados del
ejercicio…)

32. PATRIMONIO NETO = ACTIVO-PASIVO
FONDOS PROPIOS: Aportaciones realizadas por
los propietarios de la empresa
 Desde el exterior ( Capital, capital social, subvenciones y
donaciones recibidas )
 Desde el interior ( beneficios no distribuidos: reservas,
resultados del ejercicio…)
SUBVENCIONES EN CAPITAL NO REINTEGRABLES :
son fondos ajenos que no hay que devolver

35. PASIVO:
 Pasivo no corriente o exigible a l/p o recursos
ajenos a l/p ( Deudas plazo > 1 año)
 Pasivo corriente o exigible a c/p o recursos
ajenos a c/p ( Deudas plazo < 1 año)

36. Pasivo no corriente: deudas a
largo plazo con entidades de
crédito, proveedores de
inmovilizado a largo plazo y
acreedores por arrendamiento
financiero a largo plazo.

37. Pasivo no corriente: ej deudas a largo plazo con
entidades de crédito, proveedores de
inmovilizado a largo plazo y acreedores por
arrendamiento financiero a largo plazo.
Pasivo corriente: : ej deudas a
corto plazo con entidades de
crédito, proveedores, acreedores
por prestaciones de servicios.

40. Caso real : Pescanova 2014

41. Caso real : Pescanova 2014

42. • Buscar cuentas anuales de empresas que
cotizan en el IBEX-35
– http:www.cnmv.es

43. INVENTARIO

44. INVENTARIO
• ¿ Qué es ?
• ¿Cuándo se
elabora?
• ¿Cómo se elabora?

45. • relación detallada de los
bienes, derechos y obligaciones
de la empresa, en la que
aparecerán con sus
correspondientes valores en
euros.
es

46. • relación detallada de los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa, en la que
aparecerán con sus correspondientes valores
en euros.
es

47. (art 28 del Código de Comercio)
• al inicio de la actividad empresarial
•al final de cada ejercicio económico.
¿cuándo?

48. 1.Observación de los componentes del
patrimonio
2.Valoración en euros de los componentes
del patrimonio
3.Clasificación en bienes, derechos y
obligaciones
4.Realización en el libro de inventarios.
Etapas o fases:

50. Recuperamos el ejemplo práctico de
Patrimonio y vemos como quedaría el
INVENTARIO

53. •HEMOS VISTO DOS DE
LOS LIBROS CONTABLES
MAS IMPORTANTES

55. • HEMOS VISTO DOS DE LOS
LIBROS CONTABLES MAS
IMPORTANTES
•HEMOS PRACTICADO LA
CONFECCIÓN DE
ALGUNOS