Ilícitos Tributarios Genesis Flores

1. Universidad Fermín Toro
Vice-Rectorado Académico
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Escuela de Derecho
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
Barquisimeto, Junio de 2016
Bachiller
Génesis Flores
C.I 22.196.400
Derecho Tributaio SAIA/B

2. ILÍCITOS TRIBUTARIOS
Según el Diccionario Larousse, un ilícito es
“Prohibido por las leyes o por
la moral”
En líneas generales, son aquellos hechos o
actuaciones que realiza una persona, los cuales
tienen como característica principal la violación
de una norma jurídica que contiene
disposiciones tributarias.
La Ley prevé las sanciones para aquellas
personas que incurran en éstos ilícitos,
precisamente para evitar su comisión y
daños a la administración tributaria.
Son originados por la propia intención del
contribuyente, pues incurre en ilícitos
tributarios para evitar las exacciones de
dinero que obligatoriamente debe cancelar
al Estado.

3. Naturaleza Jurídica
Los ilícitos tributarios son figuras que se encuentran
plenamente establecidas en la Ley, y su naturaleza
viene dada de las reglas del Derecho Tributario que
plantean que el Estado tiene el derecho de penar y
sancionar a aquellas personas que no cumplan con sus
obligaciones tributarias.
Fundamento Jurídico
En Venezuela los ilícitos tributarios encuentran
regulados en el Código Orgánico Tributario a partir del
Art: 80 que dispone:
“Constituye ilícito tributario toda acción u omisión
violatoria de las normas tributarias”
Otras consideraciones del Art. 80 del Código
Orgánico Tributario
Además de la definición de ilícitos tributarios,
este artículo plantea una clasificación de los mismos.
Clasificación dispuesta en el Art. 80 del
Código Orgánico Tributario
Formales-Relaticos a las especies fiscales y
gravadas-Materiales-Sancionados con pena
restrictiva de libertad
Ilícitos
Tributarios

4. Ilícitos
Formales
Van
dirigidos a violar
deberes formales
establecidos en la
Ley, un ejemplo
representativo en
Venezuela es la
inscripción de las
personas naturales y
jurídicas en el
SENIAT.
Ilícitos Relativos
a las Especies
Fiscales y
Gravadas
Vienen
dados de la
industrialización y el
comercio de
productos como el
cigarro, alcoholes y
tabacos. Cabe
destacar que generan
una multa de
cincuenta (50)
unidades tributarias
como mínimo, hasta
un máximo de
trescientas cincuenta
(350) unidades
tributarias.
Ilícitos
Materiales
Constituye
aquellos ilícitos que se
relacionan con el pago
de dinero, obligaciones
que no fueron satisfecha
en el tiempo y modo
establecido por la
norma. Un ejemplo
representativo y común
en Venezuela es simular
una disminución en los
bienes de una persona
para evitar el pago de
impuestos.
Ilícitos Relativos
a las Sancionados
con Pena
Restrictiva de
Libertad
Representan aquellos
ilícitos graves y que
atentan contra el
Estado, la
Administración
Tributaria y para ello
se realiza una serie
de actos legalmente
no aceptados; sucede
en la defraudación
tributaria.

5. • El Código Orgánico Tributario en
el Art. 95 plantea estas
circunstancias, entre las cuales se
encuentran la reincidencia,
condición de funcionario público,
la gravedad del ilícito como
agravantes. Mientras que las
atenuantes se refieren al grado de
instrucción del autor y la
cooperación del infractor en el
ilícito
• Son aplicadas por la
administración tributaria y son
reguladas por el Art. 93 del
Código Orgánico Tributario y las
principales son las siguientes:
• Prisión, Multa, Destrucción de
los objetos utilizados para la
comisión del ilícito y Clausura
de establecimientos.
• La responsabilidad por
ilícitos tributarios no
solo se extiende a lo
civil, sino que abarca
una responsabilidad
penal que es personal.
• Tiene lugar cuando
las personas que
concurren en el
mismo ilícito
tributario que ya ha le
sido sancionado
previamente
Reincidencia
Responsabilidad
Penal
Atenuantes y
Agravantes
Sanciones
Aplicables

6. • Código Orgánico Tributario de Venezuela.
• Rosacorredor.blogspot.com/2007/06/tema-n-
15-ilicitos-tributarios.html?m=1
BIBLIOGRAFÍA