Un efectivo intercambio de información entre Administraciones Tributarias

Adecuación normativa y medidas administrativas necesarias para un efectivo intercambio de información entre Administraciones Tributarias: "El caso Uruguayo" Cr. Pablo Ferreri, Director General de Rentas 27 de abril de 2011

SITUACIÓN INTERNACIONAL ,[object Object],En este contexto económico, la legislación tributaria era concebida teniendo en consideración factores fundamentalmente internos y pensando básicamente en su proyección sobre operaciones internas . El DISEÑO DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN EL SIGLO XX: ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],En esta economía mundial globalizada, su actor principal es la empresa transnacional, que tiene los recursos técnicos y financieros y la capacidad organizacional para proyectarse a nivel mundial y desterritorializarse más allá del espacio nacional. SITUACIÓN INTERNACIONAL EN EL SIGLO XXI: UNA ECONOMÍA GLOBALIZADA

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],REPERCUSIÓN DE LA GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA EN LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS

[object Object],Coordinación Fiscal Internacional Dos hitos claves han reforzado la política de los países desarrollados en materia de cooperación tributaria internacional y transparencia fiscal: Atentados del 11 de setiembre de 2001 Crisis económica global de 2008

5to. Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Estándar internacional en materia de cooperación internacional ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Aspectos a tener en cuenta para una efectiva implementación del IDI Diagnóstico Marco legal Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos RRHH Recursos materiales Funcionalidad

Diagnóstico: Marco Legal Diagnóstico Marco legal Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos RRHH Recursos materiales Funcionalidad

Instrumentos de Intercambio de Información ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Diagnóstico: Marco Legal

ESTADO ACTUAL DE LOS CONVENIOS FIRMADOS POR URUGUAY Vigentes HUNGRIA ALEMANIA MEXICO ESPAÑA Firmados y ratificados por Uruguay FRANCIA* (IDI) Firmados e ingresados al parlamento uruguayo, pero aún no ratificados SUIZA LIECHTENSTEIN PORTUGAL Firmados por Uruguay, pero aún no ingresados al parlamento uruguayo MALTA ALEMANIA (Renegoc) Con acuerdo Técnico COREA DEL SUR FINLANDIA INDIA BÉLGICA En negociación ECUADOR MALASIA LUXEMBURGO

Diagnóstico: Marco Legal ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Diagnóstico: Marco Legal ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Diagnóstico: Aspectos Estructurales Diagnóstico Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos RRHH Recursos materiales Funcionalidad Marco legal

Diagnóstico: aspectos estructurales Delimitar responsabilidades Asignar RRHH y materiales Especializar RRHH Establecer procedimientos para que interactúen las áreas involucradas Centralizado Descentralizado Importancia Modelos

Diagnóstico: Normas Administrativas y Procedimientos Diagnóstico Normas administrativas y procedimientos RRHH Recursos materiales Funcionalidad Marco legal Aspectos estructurales

Diagnóstico: Normas Administrativas y Procedimientos Memorandos de entendimiento Remisión/recepción de solicitudes de información Remisión/recepción de información Funciones de la autoridad competente. Comunicación directa. Control de gestión del intercambio de información Normas administrativas Otras normas administrativas para regular:

Diagnóstico: Recursos Humanos Diagnóstico RRHH Funcionalidad Marco legal Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos Recursos materiales

Diagnóstico: Recursos Humanos Dotación de personal Perfil del personal a afectar Necesidades de capacitación y Asistencia Técnica Conocimiento de la red de instrumentos de IDI y su utilización Habilidades para procesar información del exterior y bases de datos Conocimiento de estándares para el IDI Analizar los siguientes aspectos preliminares Competencias requeridas

Diagnóstico: Recursos Materiales Diagnóstico RRHH Recursos materiales Funcionalidad Marco legal Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos

Diagnóstico: Recursos Materiales Para constituir oficinas especializadas Para contar con tecnologías que permitan intercambiar información en forma segura (sistemas de encriptación, etc.) Para sustentar gastos de gestión Para sustentar gastos de traducción de documentos Para sustentar viajes al exterior Para fortalecer bases de datos internas y procesar la información que se origine en la implementación de regímenes de información. Evaluar: -Presupuesto disponible. -Otros recursos materiales disponibles.

Diagnóstico: Funcionalidad Diagnóstico RRHH Funcionalidad Marco legal Aspectos estructurales Normas administrativas y procedimientos Recursos materiales

FUNCIONALIDAD DEL INTERCAMBIO DE INFORMACION Control (en un ordenamiento Globalizado) En beneficio del contribuyente Diagnóstico: Funcionalidad

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