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NORMATIVIDAD APLICADA
  A LA EJECUCIÓN DEL
       CONTROL
   GUBERNAMENTAL




  Expositor: Mg. Bernardo Morales Palacios
  E-mail : bmorales@esan.org.pe
TEMAS

• Normas de Auditoría Gubernamental
• Normativa General para la elaboración de los Planes
  de Control
BASE LEGAL
   Constitución Política del Perú
   Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
    la Contraloría General de la República N° 27785.
   Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº
    063-2007-CG.
   Reglamento de los Órganos de Control Institucional,
    R. C. Nº 459-2008-CG.
   Directiva Nº 014-2000-CGR
   Ley Nº 28716
BASE LEGAL
   Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
   Normas de Auditoria Gubernamental
   Manual de Auditoria Gubernamental
   Normas Internacionales de Auditoría
CONTROL GUBERNAMENTAL
NORMA Nº                                 DESCRIPCIÓN                            FECHA
     Ley 27785         Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de      24.Jul.2002
                       la contraloría General de la república
R. C. Nº 063-2007-CG   Reglamento    de      Sociedades    de    Auditoría    24.Feb.2007
                       conformantes del Sistema Nacional de Control
     Ley 28716         Ley del Sistema de Control interno de las Entidades    17.Abr.2006
                       del Estado
 R. C. 320-2006-CG     Normas de Control interno                              03.Nov.2006

 R. C. 458-2008-CG     Guía para la implementación del Sistema de Control     02.Oct.2008
                       Interno en la Entidades del Estado
   R. C. 459-2008      Reglamento de los Órganos de Control Institucional     28.oct.2008


     Ley 29622         Facultad    Sancionadora      en     Materia     de    07.Dic.2010
                       Responsabilidad Administrativa Funcional

 D. S. 023-2011-PCM    Reglamento de infracciones y sanciones para la         17.Mar.2011
                       responsabilidad administrativa funcional derivada de
                       los informes emitidos por los órganos del Sistema
                       Nacional de Control

 RC Nº 391-2012-CG     Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional     26.Oct.2012
AUDITORÍA               GUBERNAMENTAL
   Es una de las formas en las que se efectúa el
    control gubernamental, y esta definida como el
    examen, sistemático y profesional de las
    auditorias financieras o administrativas,
    efectuando con posterioridad a su ejecución,
    en las entidades sujetas al Sistema Nacional
    de Control, elaborando el correspondiente
    informe.
El Proceso de la Auditoria
           Gubernamental


Planificación   Ejecución   Informe
El Proceso Integral del Control



Planificación   Ejecución   Informe   Medidas Correctivas
Normas de Auditoria
  Gubernamental
Normas de Auditoría Gubernamental

                     Normas
                    Generales
     Informe de                        Relativas a la
      Auditoría                      Planificación de la
   Gubernamental                         Auditoría
                                      Gubernamental
                   Ejecución de la
                      Auditoría
                   Gubernamental
Normas Generales

                          1.10
                      Entrenamient
                       o Técnico y
                       Capacidad
      1.50                                  1.20
                       Profesional
Participación de                       Independencia
Profesionales y/o
  Especialistas           1.40
                    Confidencialidad
     1.60
   Control de                              1.30
    Calidad                             Cuidado y
                                          esmero
                                        profesional
2.10 Planificación General
• La Contraloría General de la República y los
  Órganos de Auditoria Interna conformantes del
  Sistema Nacional de Control, planificarán sus
  actividades de auditoria a través de sus Planes
  Anuales, aplicando criterios de materialidad,
  economía, objetividad y oportunidad, y
  evaluarán periódicamente la ejecución de sus
  planes.
Normas relativas a la
   Planificación
Normas de Auditoria Gubernamental

II. Normas Relativas a la Planificación
  2.10   Planificación General
  2.20   Planeamiento de la Auditoria
  2.30   Programas de Auditoria
  2.40   Archivo Permanente
2.10 Planificación General
                   Documento que contiene el conjunto de
                   actividades de auditoria y el universo de
                   entidades a examinar en el año. Consolida
                   los Planes Anuales de las UUOO de la
                   Contraloría y de los OCI.
                   Se elabora en concordancia con políticas y
Plan Anual de      disposiciones establecidas por la Contraloría
                   Contralor dicta anualmente lineamientos.
Gubernamental      Es de naturaleza reservada: obligación de
    Mental         mantener absoluta confidencialidad sobre
                   su contenido.
                   Deben ser flexibles a fin de permitir cambios
                    previa autorización.
2.20 El Planeamiento de la
              Auditoria
• El trabajo del auditor debe ser adecuadamente
  planeado a fin de asegurar la realización de una
  auditoria de calidad, debe estar basado ene l
  conocimiento de las actividades que ejecuta la
  entidad a examina, así como el análisis del
  entorno en que se desarrolla, el tipo de auditoria a
  efectuarse y las disposiciones legales vigentes y
  aplicables.
2.20 El Planeamiento de la
                    Auditoria
Planificación de Gabinete:
                                      Inicio

                             Actualización Archivo
                             Permanente

                        Conocimiento y Entendimiento
                        de las Actividades de la Entidad

                         Elaboración de Procedimientos
                         de Revisión Preliminar
2.20 El Planeamiento de la
Planificación en la Entidad:
                             Auditoria
             Entrevista con Funcionarios y Actual Archivo
             Permanente

              Evaluación del Sistema de Control Interno

                                                            Identificación de Áreas
                   Determinación de Criterios               Críticas


                                     Programa               Puntos de Atención

                     Memorandum
                          de
                     Planificación
2.20 El Planeamiento de la
               Auditoria
•   Objetivo del Examen
•   Alcance del examen
•   Riesgos de Auditoria
•   Descripción de las actividades de la entidad
•   Normativa aplicable a la entidad
•   Informes a emitir y fechas de entrega
•   Identificación de áreas críticas
•   Puntos de atención
•   Personal que conforma el equipo de auditoria
•   Funciones de la entidad de examinar
•   Prosupuestos de tiempo
•   Otros recursos
•   Tiempo que durará la auditoria
2.20 El Planeamiento de la
                 Auditoria
Principios del Control:
                          El Debido Proceso de Control

           Materialidad                     Carácter Integral

      Carácter Selectivo                         Legalidad

                              Objetividad
      Oportunidad                                 Reserva
2.20 El Planeamiento de la
             Auditoria
• Memorandum de Planeamiento
 Quienes intervienen?

   Supervisor
   Auditor Encargado
   Niveles Gerenciales
2.30 Programas de Auditoria
• Para cada auditoria gubernamental se
  prepararán programas específicos que incluyan
  los objetivos, procedimientos que deben
  aplicarse, naturaleza, alcance y oportunidad de
  su ejecución, así como el personal encargado
  de su ejecución, así como el personal
  encargado de su desarrollo.
2.30 Programas de Auditoria
• Las instrucciones detalladas para la recopilación
  de la evidencia para un área de auditoria o para
  toda la auditoria recibe el hombre de Programa
  de Auditoria, incluye los procedimientos de
  auditoria por lo general también incluye tamaño
  de muestra.


                Obtener evidencia
2.30 Programas de Auditoria
• Principales Características:
 Desarrollo a partir del conocimiento de la entidad.
   Debe ser flexible a fin de permitir modificaciones,
 mejoras y ajustes.
 Deben ser detallado
 Guían la acción del auditor
 Permite evaluar la labor realizada
2.30 Programas de Auditoria

• Procedimiento de la Auditoria
      Es la instrucción de detallada para la
  recopilación de un tipo de evidencia de
  auditoria. Deben ser lo suficiente claro para
  permitir a los miembros del equipo de auditoria
  comprender que es lo que se va a realizar.
2.40 Archivo permanente

• Procedimiento de la Auditoria
      Es la instrucción de detallada para la
  recopilación de un tipo de evidencia de
  auditoria. Deben ser lo suficiente claro para
  permitir a los miembros del equipo de auditoria
  comprender que es lo que se va a realizar.
Normas Relativas a la Ejecución de la A. G.

                         3.10
                       Estudio y
                    Evaluación del
          3.60      control Interno             3.20
      Comunicación                Evaluación del cumplimiento de
           De                       las disposiciones legales y
      Observaciones                        reglamentarias
                         3.40
                      Evidencia
       Carta de      suficiente,
     Representación competente y            3.3
                      relevante      Supervisión del
                                        trabajo de
                         3.50            auditoría
                      Papeles de
                       Trabajo
Normas relativas al informe

               4.10 Forma
                 Escrita


   4.50                         4.20
 Informe                    Oportunidad
 Especial                       del
                              Informe
                  4.40
               Contenido
    4.60          Del
Seguimiento     Informe          4.30
De Medidas                  Presentación
 Correctivas                     del
                               Informe
PLAN NACIONAL DE CONTROL 2013
1. Lineamientos generales de política.
2. Lineamientos de política en temas específicos.
3. Lineamientos de control por nivel de gobierno.
   3.1.     Gobierno Nacional
   3.2 .    Entidades con Tratamiento empresarial y
            organismos reguladores.
   3.3.     Universidades nacionales.
   3.4.     Gobiernos Regionales.
   3.5.     Gobiernos Locales
PLAN ANUAL DE CONTROL 2013
PROGRAMACIÓN



               EJECUCIÓN




                           EVALUACIÓN
PROGRAMACIÓN
1.   Capacidad Operativa.
2.   Distribución del total de horas.
3.   Problemática de la Entidad.
4.   Problemática del OCI.
5.   Acciones de Control.
6.   Otras labores de Control.
Planificación de Acciones de
               Control
• Las acciones de control se realizan con sujeción
  al Plan Nacional de Control y a los planes
  aprobados para cada órgano del Sistema de
  acuerdo a su programación de actividades y
  requerimientos de la Contraloría General.
• Dichos planes deberán contar con la
  correspondiente asignación de recursos de
  recursos presupuéstales para su ejecución,
  aprobada por el Titular de la entidad,
  encontrándose protegidos por el principio de
  reserva.
EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
1. Saldo de acciones de control no concluidas al
   31.Dic.2012.
2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013.
3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.
EVALUACIÓN
Las metas y plazos establecidos trimestralmente por la
Gerencia de Operaciones, para cada una de las Labores de
Control,   serán    de    obligatorio   cumplimiento   bajo
responsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicas
encargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento de
estándares de calidad establecidos para cada uno de los
procesos y productos de las Labores de Control.

La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaborará
un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control
Sistema de Control Interno (SCI)
COMPONENTES
• La Ley antes mencionada refiere que sus
  componentes están constituidos por:

  El Ambiente de Control.
  La Evaluación de Riesgos.
  Las Actividades de Control Gerencial.
  Los Sistemas de Información y
   Comunicación.
  Supervisión
     Las Actividades de Prevención y Monitoreo.
     El Seguimiento de Resultados.
     Los Compromisos de Mejoramiento.
Sistema de Control Interno


                       SUPERVISIÓ
                           N

                     INFORMACIÓN Y
                     COMUNICACIÓN



COMPONENT        ACTIVIDADES DE CONTROL
                        GERENCIAL
   ES
                 EVALUACIÓN DEL RIESGO




                  AMBIENTE DE CONTROL
ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA
                                                       SUPERVISIÓN


AMBIENTE DE                                                     ALTA DIRECCIÓN                           EVALUACIÓN
 CONTROL                                                                                                 DEL RIESGO



                                                                                                              GESTIÓN
            ORGANIZACIÓN


                                               SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

            • Políticas Institucionales.                                                               • Plan Estratégico Institucional.
        • Reglamento de Organización y                                                                • Plan Operativo y verificación de
                 Funciones - ROF.                                                                                 cumplimiento.
                 • Organigrama.                                  UNIDADES                           • Informe Financiero-Presupuestario.
    • Manual de Organización y Funciones                                                                    • Informes periódicos.
                       - MOF.                                                                               • Informe de Gestión.
     • Cuadro Analítico de Personal - CAP                      JERARQUICA
          • Manual de Procedimientos.
               • Código de Ética.
       • Texto Único de Procedimientos                                     S
              Administrativos - TUPA
                                                                   NORMATIVA


                                                                                                   CONTABILIDAD



                             • NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA                    PRESUPUESTO                               TESORERÍA
                                            ENTIDAD:
                                           - Directivas.
                                                                                                     SISTEMAS
                                        - Procedimientos.                                         ADMINISTRATIVOS
ACTIVIDADES
DE CONTROL                   • NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS
 GERENCIAL                                   EXTERNOS:                           ABASTECIMIENTO                             PERSONAL
                                Publicadas obligatoriamente en el Diario
                                         Oficial “El Peruano”.

                                                                                                     INFORMATICA
CASOS
• Entidades que reciben anualmente la visita de todos los
  órganos del Sistema Nacional de Control.
• Un OCI que realiza control externo.
• Suspensión de Sociedades de Auditoría.
• Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI.
• Órganos de Control Regional.
• Caso de una observación con la aplicación de la normatividad
  vigente
¡ NO NOS OLVIDEMOS !



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  • 3. BASE LEGAL  Constitución Política del Perú  Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República N° 27785.  Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº 063-2007-CG.  Reglamento de los Órganos de Control Institucional, R. C. Nº 459-2008-CG.  Directiva Nº 014-2000-CGR  Ley Nº 28716
  • 4. BASE LEGAL  Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas  Normas de Auditoria Gubernamental  Manual de Auditoria Gubernamental  Normas Internacionales de Auditoría
  • 5. CONTROL GUBERNAMENTAL NORMA Nº DESCRIPCIÓN FECHA Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de 24.Jul.2002 la contraloría General de la república R. C. Nº 063-2007-CG Reglamento de Sociedades de Auditoría 24.Feb.2007 conformantes del Sistema Nacional de Control Ley 28716 Ley del Sistema de Control interno de las Entidades 17.Abr.2006 del Estado R. C. 320-2006-CG Normas de Control interno 03.Nov.2006 R. C. 458-2008-CG Guía para la implementación del Sistema de Control 02.Oct.2008 Interno en la Entidades del Estado R. C. 459-2008 Reglamento de los Órganos de Control Institucional 28.oct.2008 Ley 29622 Facultad Sancionadora en Materia de 07.Dic.2010 Responsabilidad Administrativa Funcional D. S. 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la 17.Mar.2011 responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control RC Nº 391-2012-CG Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional 26.Oct.2012
  • 6. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL  Es una de las formas en las que se efectúa el control gubernamental, y esta definida como el examen, sistemático y profesional de las auditorias financieras o administrativas, efectuando con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.
  • 7. El Proceso de la Auditoria Gubernamental Planificación Ejecución Informe
  • 8. El Proceso Integral del Control Planificación Ejecución Informe Medidas Correctivas
  • 9. Normas de Auditoria Gubernamental
  • 10. Normas de Auditoría Gubernamental Normas Generales Informe de Relativas a la Auditoría Planificación de la Gubernamental Auditoría Gubernamental Ejecución de la Auditoría Gubernamental
  • 11. Normas Generales 1.10 Entrenamient o Técnico y Capacidad 1.50 1.20 Profesional Participación de Independencia Profesionales y/o Especialistas 1.40 Confidencialidad 1.60 Control de 1.30 Calidad Cuidado y esmero profesional
  • 12. 2.10 Planificación General • La Contraloría General de la República y los Órganos de Auditoria Interna conformantes del Sistema Nacional de Control, planificarán sus actividades de auditoria a través de sus Planes Anuales, aplicando criterios de materialidad, economía, objetividad y oportunidad, y evaluarán periódicamente la ejecución de sus planes.
  • 13. Normas relativas a la Planificación Normas de Auditoria Gubernamental II. Normas Relativas a la Planificación 2.10 Planificación General 2.20 Planeamiento de la Auditoria 2.30 Programas de Auditoria 2.40 Archivo Permanente
  • 14. 2.10 Planificación General Documento que contiene el conjunto de actividades de auditoria y el universo de entidades a examinar en el año. Consolida los Planes Anuales de las UUOO de la Contraloría y de los OCI. Se elabora en concordancia con políticas y Plan Anual de disposiciones establecidas por la Contraloría Contralor dicta anualmente lineamientos. Gubernamental Es de naturaleza reservada: obligación de Mental mantener absoluta confidencialidad sobre su contenido. Deben ser flexibles a fin de permitir cambios previa autorización.
  • 15. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria • El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de asegurar la realización de una auditoria de calidad, debe estar basado ene l conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examina, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, el tipo de auditoria a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
  • 16. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria Planificación de Gabinete: Inicio Actualización Archivo Permanente Conocimiento y Entendimiento de las Actividades de la Entidad Elaboración de Procedimientos de Revisión Preliminar
  • 17. 2.20 El Planeamiento de la Planificación en la Entidad: Auditoria Entrevista con Funcionarios y Actual Archivo Permanente Evaluación del Sistema de Control Interno Identificación de Áreas Determinación de Criterios Críticas Programa Puntos de Atención Memorandum de Planificación
  • 18. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria • Objetivo del Examen • Alcance del examen • Riesgos de Auditoria • Descripción de las actividades de la entidad • Normativa aplicable a la entidad • Informes a emitir y fechas de entrega • Identificación de áreas críticas • Puntos de atención • Personal que conforma el equipo de auditoria • Funciones de la entidad de examinar • Prosupuestos de tiempo • Otros recursos • Tiempo que durará la auditoria
  • 19. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria Principios del Control: El Debido Proceso de Control Materialidad Carácter Integral Carácter Selectivo Legalidad Objetividad Oportunidad Reserva
  • 20. 2.20 El Planeamiento de la Auditoria • Memorandum de Planeamiento Quienes intervienen? Supervisor Auditor Encargado Niveles Gerenciales
  • 21. 2.30 Programas de Auditoria • Para cada auditoria gubernamental se prepararán programas específicos que incluyan los objetivos, procedimientos que deben aplicarse, naturaleza, alcance y oportunidad de su ejecución, así como el personal encargado de su ejecución, así como el personal encargado de su desarrollo.
  • 22. 2.30 Programas de Auditoria • Las instrucciones detalladas para la recopilación de la evidencia para un área de auditoria o para toda la auditoria recibe el hombre de Programa de Auditoria, incluye los procedimientos de auditoria por lo general también incluye tamaño de muestra. Obtener evidencia
  • 23. 2.30 Programas de Auditoria • Principales Características: Desarrollo a partir del conocimiento de la entidad. Debe ser flexible a fin de permitir modificaciones, mejoras y ajustes. Deben ser detallado Guían la acción del auditor Permite evaluar la labor realizada
  • 24. 2.30 Programas de Auditoria • Procedimiento de la Auditoria Es la instrucción de detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoria. Deben ser lo suficiente claro para permitir a los miembros del equipo de auditoria comprender que es lo que se va a realizar.
  • 25. 2.40 Archivo permanente • Procedimiento de la Auditoria Es la instrucción de detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoria. Deben ser lo suficiente claro para permitir a los miembros del equipo de auditoria comprender que es lo que se va a realizar.
  • 26. Normas Relativas a la Ejecución de la A. G. 3.10 Estudio y Evaluación del 3.60 control Interno 3.20 Comunicación Evaluación del cumplimiento de De las disposiciones legales y Observaciones reglamentarias 3.40 Evidencia Carta de suficiente, Representación competente y 3.3 relevante Supervisión del trabajo de 3.50 auditoría Papeles de Trabajo
  • 27. Normas relativas al informe 4.10 Forma Escrita 4.50 4.20 Informe Oportunidad Especial del Informe 4.40 Contenido 4.60 Del Seguimiento Informe 4.30 De Medidas Presentación Correctivas del Informe
  • 28. PLAN NACIONAL DE CONTROL 2013 1. Lineamientos generales de política. 2. Lineamientos de política en temas específicos. 3. Lineamientos de control por nivel de gobierno. 3.1. Gobierno Nacional 3.2 . Entidades con Tratamiento empresarial y organismos reguladores. 3.3. Universidades nacionales. 3.4. Gobiernos Regionales. 3.5. Gobiernos Locales
  • 29. PLAN ANUAL DE CONTROL 2013 PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN
  • 30. PROGRAMACIÓN 1. Capacidad Operativa. 2. Distribución del total de horas. 3. Problemática de la Entidad. 4. Problemática del OCI. 5. Acciones de Control. 6. Otras labores de Control.
  • 31. Planificación de Acciones de Control • Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos de la Contraloría General. • Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos de recursos presupuéstales para su ejecución, aprobada por el Titular de la entidad, encontrándose protegidos por el principio de reserva.
  • 32. EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL 1. Saldo de acciones de control no concluidas al 31.Dic.2012. 2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013. 3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.
  • 33. EVALUACIÓN Las metas y plazos establecidos trimestralmente por la Gerencia de Operaciones, para cada una de las Labores de Control, serán de obligatorio cumplimiento bajo responsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicas encargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento de estándares de calidad establecidos para cada uno de los procesos y productos de las Labores de Control. La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaborará un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control
  • 34. Sistema de Control Interno (SCI)
  • 35. COMPONENTES • La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por: El Ambiente de Control. La Evaluación de Riesgos. Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y Comunicación. Supervisión Las Actividades de Prevención y Monitoreo. El Seguimiento de Resultados. Los Compromisos de Mejoramiento.
  • 36. Sistema de Control Interno SUPERVISIÓ N INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN COMPONENT ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL ES EVALUACIÓN DEL RIESGO AMBIENTE DE CONTROL
  • 37. ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA SUPERVISIÓN AMBIENTE DE ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO GESTIÓN ORGANIZACIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Políticas Institucionales. • Plan Estratégico Institucional. • Reglamento de Organización y • Plan Operativo y verificación de Funciones - ROF. cumplimiento. • Organigrama. UNIDADES • Informe Financiero-Presupuestario. • Manual de Organización y Funciones • Informes periódicos. - MOF. • Informe de Gestión. • Cuadro Analítico de Personal - CAP JERARQUICA • Manual de Procedimientos. • Código de Ética. • Texto Único de Procedimientos S Administrativos - TUPA NORMATIVA CONTABILIDAD • NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA PRESUPUESTO TESORERÍA ENTIDAD: - Directivas. SISTEMAS - Procedimientos. ADMINISTRATIVOS ACTIVIDADES DE CONTROL • NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS GERENCIAL EXTERNOS: ABASTECIMIENTO PERSONAL Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”. INFORMATICA
  • 38. CASOS • Entidades que reciben anualmente la visita de todos los órganos del Sistema Nacional de Control. • Un OCI que realiza control externo. • Suspensión de Sociedades de Auditoría. • Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI. • Órganos de Control Regional. • Caso de una observación con la aplicación de la normatividad vigente
  • 39. ¡ NO NOS OLVIDEMOS ! Evita la Burocracia Busca la Eficiencia y Eficacia Muchas Gracias