Papeles de Trabajo o Documentación de Auditoria En este trabajo se describe la definición, el propósito, el procedimiento y las reglas de los papeles de trabajo, también llamado "Documentación de Auditoría". De igual forma se explica brevemente sobre las custodias y sus archivos derivados las cuales son los archivos corrientes y permanentes.

1. PAPELES
DE
TRABAJO

2. PAPELES
DE
TRABAJO
DATOS PERSONALES
ALUMNO: JOSÉ ENRIQUE LOZANO REÁTEGUI
DOCENTE: LAULATE ACHO JUAN TEOBALDO
CURSO: AUDITORIA OPERATIVA

3. PAPELES DE
TRABAJO
DEFINICIÓN
• Son documentos formales que el
auditor prepara, organiza y emplea a
largo del proceso evaluativo como
parte de sus responsabilidades para
garantizar resultados reales y
consistentes.

4. PAPELES
DE
TRABAJO
PROPÓSITO
• Soportar por escrito la planeación del
trabajo de auditoría.
• Instrumento o medio de supervisión y
revisión del trabajo de auditoría.
• Registra la evidencia como respaldo de la
auditoria y de informe
• Se constituye en soporte legal en la medida
de requerir pruebas.
• Memoria escrita de la auditoría.

5. PAPELES
DE
TRABAJO
PROCEDIMIENTO
Elaboración: Se siguen guías y técnicas específicas para su
preparación, documentando las fases y etapas de la auditoría
financiera
Contenido Esencial: Los papeles de trabajo deben incluir detalles
sobre los procedimientos realizados, pruebas aplicadas y
conclusiones obtenidas, brindando una base sólida para el informe
final
Revisión y Supervisión: La auditoría interna y externa implica la
revisión y supervisión de estos documentos para garantizar su
calidad y coherencia

6. PAPELES
DE
TRABAJO
PROCEDIMIENTO

7. PAPELES
DE
TRABAJO
REGLAS PARA SU
CONCLUSIÓN
El auditor debe evaluar si:
o Los estados financieros revelan adecuadamente las políticas
contables.
o Dichas políticas son congruentes con los marcos técnicos
normativos.
o Las estimaciones contables son razonables.
o La información financiera es comparable, comprensible,
relevante y fiable.
o La información permite que los usuarios comprendan el
efecto de los hechos y transacciones de la entidad.
o La terminología y lenguaje empleada en la preparación de los
estados financieros es adecuada.

8. PAPELES
DE
TRABAJO
CUSTODIA
• Los papeles de trabajo son de propiedad de los órganos
o firmas de auditoría. El auditor debe custodiar con
cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de
trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo
cualquier circunstancia, el carácter secreto de la
información contenida en los mismos.
• Los archivos de papeles de trabajo para cada examen
pueden dividirse en dos grupos básicos: Archivos
corrientes y archivos permanentes.

9. PAPELES
DE
TRABAJO
CUSTODIA
Contiene las informaciones relacionadas con la planificación y supervisión
que no son de uso continuo en auditorias posteriores tales como:
Ø Revisiones corrientes de controles administrativos.
Ø Estados financieros motivo de auditoria.
Ø Análisis de información financiera
Ø Notas a los estados financieros.
Ø Correspondencia corriente. (Entrada y salida)
Ø Programas de auditoría y otros papeles que respaldan las
observaciones y
Ø Preparación del informe, inclusive el borrador del informe.
ARCHIVOS CORRIENTES

10. PAPELES
DE
TRABAJO
CUSTODIA
Deberán contener informaciones importantes para utilizar en auditorias
futuras tales como:
Ø El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas
y actividades
Ø La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y
procedimientos de la entidad. Financiamiento, organización y personal
Ø Políticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes,
estatutos, memorias anuales, etc.
Ø Manuales, (Contable, presupuesto, tesoreria, contratación, almacén,
procesos misionales, entre otros).
Ø En general la información que no varia con el tiempo.
ARCHIVOS PERMANENTES

11. PAPELES
DE
TRABAJO
CONCLUSIÓN
• Los papeles de trabajo de auditoría no solo evidencian el
cumplimiento de los requisitos reglamentarios, sino que son
pruebas clave de control de calidad.
• Tienen como base para la opinión del auditor y por lo
importante que pueden llegar a tener posteriormente para su
propia responsabilidad profesional, es absolutamente
indispensable dejar asentado, que la propiedad absoluta e
irrestricta, de los correspondientes papeles de trabajo es del
propio auditor que ha realizado el examen, sujeto solamente en
el uso de dichos papeles de trabajo y de la información en ellos
contenida, a las exigencias ineludibles del deber ético de
secreto profesional que todo auditor posee.

12. MUCHAS
GRACIAS