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  • 1. RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE Es un mecanismo de recaudo anticipado deEs un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarioslos impuestos de renta y complementarios mediante el cual una persona natural omediante el cual una persona natural o jurídica llamada agente o sujeto pasivojurídica llamada agente o sujeto pasivo de retención un porcentaje determinadode retención un porcentaje determinado del valor por pagar al contado o al créditodel valor por pagar al contado o al crédito en compras y otros pagos sometidos aen compras y otros pagos sometidos a retención .la retención y la fuente seretención .la retención y la fuente se aplica sobre el valor del bien o servicio sinaplica sobre el valor del bien o servicio sin incluir el impuesto a las ventas.incluir el impuesto a las ventas.
  • 2. AGENTES RETENEDORESAGENTES RETENEDORES Son agentes retenedores:Son agentes retenedores: 1.1. Uniones temporalesUniones temporales 2.2. Las personas jurídicas o las sociedades deLas personas jurídicas o las sociedades de hechohecho 3.3. Las personas naturales que tengan laLas personas naturales que tengan la calidad de comerciante y su patrimonio delcalidad de comerciante y su patrimonio del año anterior sea superior a 30mil uvtaño anterior sea superior a 30mil uvt 4.4. Las entidades de derecho publico, fondosLas entidades de derecho publico, fondos en general las comunidades organizadasen general las comunidades organizadas los notarios y las oficinas de transito, lalos notarios y las oficinas de transito, la nación ,los departamentos, las entidadesnación ,los departamentos, las entidades del estado.del estado.
  • 3. OBLIGACION DE LOSOBLIGACION DE LOS AGENTES RETENEDORESAGENTES RETENEDORES 1.1. Retener cuando realicen un pago o abonoRetener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retenciónen una cuenta sujeta a retención 2.2. Declarar y consignar a favor de la DIAN elDeclarar y consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de losvalor retenido en los lugares y dentro de los plazos estipuladosplazos estipulados 3.3. Expedir certificado sobre la retencionesExpedir certificado sobre la retenciones practicadaspracticadas 4.4. Conservar los soportes de los registrosConservar los soportes de los registros contables en los que consten lascontables en los que consten las retenciones practicadas así como losretenciones practicadas así como los montos cancelados a la administraciónmontos cancelados a la administración tributaria.tributaria.
  • 4. 1.1. Los pagos o abonos que se efectúen a laLos pagos o abonos que se efectúen a la nación los departamentos el distritosnación los departamentos el distritos capital los municipios las empresascapital los municipios las empresas industriales y comerciales del estado yindustriales y comerciales del estado y demás establecimientos oficiales siempre ydemás establecimientos oficiales siempre y cuando no se señalen en la ley comocuando no se señalen en la ley como contribuyentecontribuyente 2.2. Los pagos o abonos en cuenta que porLos pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean excepto endisposiciones especiales sean excepto en cabeza del beneficiariocabeza del beneficiario 3.3. Los pagos o abonos por disposicionesLos pagos o abonos por disposiciones especiales o por otros conceptosespeciales o por otros conceptos CUANDO NO SE EFECTUACUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA FUENTE?RETENCION EN LA FUENTE?
  • 5. NO SON CONTRIBUYENTESNO SON CONTRIBUYENTES Las entidades sin animo de lucro fondoLas entidades sin animo de lucro fondo de pensiones jubilación invalides parade pensiones jubilación invalides para fiscales pesqueras y agropecuariosfiscales pesqueras y agropecuarios asociaciones gremiales los sindicatosasociaciones gremiales los sindicatos cuando no realice actividades industrialescuando no realice actividades industriales y de mercado.y de mercado.
  • 6. NO SON CONTRIBUYENTESNO SON CONTRIBUYENTES Las entidades sin animo de lucro fondoLas entidades sin animo de lucro fondo de pensiones jubilación invalides parade pensiones jubilación invalides para fiscales pesqueras y agropecuariosfiscales pesqueras y agropecuarios asociaciones gremiales los sindicatosasociaciones gremiales los sindicatos cuando no realice actividades industrialescuando no realice actividades industriales y de mercado.y de mercado.