Un presupuesto es un documento que traduce los planes de una organización en términos monetarios, estimando los gastos requeridos y los ingresos necesarios para llevar a cabo las actividades planificadas. La elaboración de presupuestos es clave para la administración financiera efectiva de una organización y permite planificar, desarrollar y usar los recursos de manera estratégica. Los planes operacionales detallan las actividades específicas requeridas y sirven de base para la preparación de un presupuesto coherente.

1. Universidad del Turabo
Recinto de Isabela
Escuela de Estudios Profesionales
Programa Ahora

2. ¿Qué es un presupuesto?
Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero:
dinero que necesita gastarse para conseguir tus actividades planificadas
(gasto) y dinero que necesita generarse para cubrir los costes de
finalización del trabajo (ingresos). Consiste en una estimación o en
conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en términos
monetarios para realizar tu trabajo.

3. Elaboración de un presupuesto
La elaboración de un presupuesto resulta clave para la administración
financiera. Esta herramienta te ayudará a planificar, desarrollar y usar
presupuestos de manera efectiva en tu organización. Si tienes un firme
entendimiento de principios sobre elaboración de presupuestos,
entonces estarás bien situado para una firme administración financiera.
Si utilizas esta herramienta junto con otras, como se ha indicado,
aumentarás la capacidad de tu organización a la hora de dirigir su
efectividad financiera. Asimismo, incrementarás su capacidad de
supervivencia a lo largo del proceso de previsión y planificación.

4. Planes operacionales
Los también conocidos planes de acción o planes empresariales
constituyen los planes para el trabajo real. En un ciclo normal de
planificación, la organización o proyecto empezará con un proceso de
planificación estratégica, donde se estudia el problema que necesita
tratarse y el papel específico de tu organización o proyecto para
abordarlo. Entonces, esto se relaciona con las actividades reales que se
tiene que emprender para lograr el impacto planificado. De este modo
se constituye el plan operacional, que más tarde ha de ser
presupuestado. No se puede preparar un presupuesto hasta que sepas
lo que estás planificando, pues tan sólo se incurrirá en gastos
operacionales cuando hagas el trabajo real. También se conocen como
costes directos

5. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Isabela
Misión
La Misión de la Institución es ofrecer servicios financieros a las
personas, fomentando el hábito del ahorro y el uso prudente del crédito
a través de programas educativos que fortalezcan la filosofía y aporten a
la calidad de vida de nuestro pueblo.

6. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Isabela
Visión
La Visión es proveer los servicios financieros que le permitan al socio y
familiares mejorar continuamente su calidad de vida y de esta forma
fortalecer la economía de nuestro pueblo. Esto, dentro de unos valores
de ayuda mutua, responsabilidad, democracia, igualdad, equidad y
solidaridad.

7. ¿De dónde procede el presupuesto de
ingresos?
• En la herramienta Desarrollo de una estrategia financiera aparecen
muchas ideas sobre cómo puede una organización generar ingresos.
En la herramienta Redacción de una propuesta financiera, también
aparecen muchas ideas sobre cómo relacionarse con los donantes y
cómo preparar una propuesta financiera que realice esta tarea:
recaudar dinero para tu trabajo

8. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Isabela
Ingresos
2014 2013
Dividendos ganados en inversiones $510,894 $347,103
Renta de locales y billboards $30,350 $33,900
Ingresos administrativos de prestamos $150,837 $214,660
Comisiones generales $21,402 $19,215
Ingresos Master Card $45,948 $28,180
Recargos sobre prestamos $165,192 $176,075
Cuotas de líneas de crédito $6,165 $7,020
Cargos de ATH $256,074 $241,597
Otros $160,706 $89,560
TOTAL $1,407,568 $1,157,310

9. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Isabela
Cálculo de Costes Organizativos
2014 2013
Agua y luz $125,286 $139,923
Seguridad $93,377 $96,192
Salarios $2,361,428 $2,327,220
Teléfono $234,311 $207,656
Cuotas COSSEC $1,166,281 $1,035,102
Seguro de acciones y prestamos $385,823 $379,649
Plan medico $180,439 $182,444
Auto $12,894 $12,272
Renta de estacionamiento y cajero automático $18,670 $17,095
Uniformes $2,237 $1,046
TOTAL $4,580,746 $4,308,599

10. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Isabela
Actividad Coste de unidad Cantidad Coste total
Materiales $1.00 libreta 10 $10.00
¢.50 bolígrafo 10 $5.00
$3.00 grapadoras 10 $30.00
$2.00 caja lápices 20 $40.00
$4.00 bloque papel 10 $40.00
$2.00 tijeras 10 $20.00
$50.00 tintas 5 $250.00
Equipo $800.00 computadora 10 $8,000.00
$25,000.00 impresora 2 $50,000.00
$50.00 sillas 10 $500.00
$1,000.00 escritorio 10 $10,000.000
Salarios $10.00 por hora + seguro social + servicios
marginales [6.20% + 3.20%] 8 horas diarias
10 $10,502.34
TOTAL $79,397.34

11. Conclusión
Una vez que has obtenido una respuesta a tu trabajo, haz los ajustes
que creas necesarios al presupuesto, comprueba tus cálculos una vez
más y concluye el presupuesto. La conclusión de tu presupuesto no
quiere decir que se deje a un lado archivado y no se vuelva a examinar,
sino que una vez finalizado, hay que ponerlo en marcha en cuanto a
creación de ingresos necesarios y realización de actividades que
incurren en gastos.