En Ecuador, la normativa tributaria abarca varias leyes y regulaciones que definen el marco legal para la recaudación de impuestos. Algunas de las leyes tributarias más relevantes en Ecuador incluyen la Ley de Régimen Tributario Interno, la Ley de Régimen Impositivo a la Importación, entre otras.

1. Tema 2
Ley orgánica del régimen
tributario
Docente:
Ing. Juan Pérez Vera.

2. La Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno en Ecuador aborda temas
relacionados con los impuestos internos, aduaneros y cualquier otro tributo
que afecte la importación, producción, comercialización, consumo, uso o
explotación de bienes y servicios. También puede contener disposiciones
sobre incentivos fiscales, obligaciones tributarias, sanciones y otros aspectos
relacionados con el sistema tributario.

3. 1.- DISPOSICIONES
1. Impuestos Regulados: La ley aborda diversos impuestos, incluyendo el Impuesto
a la Renta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a los Consumos
Especiales (ICE), entre otros.
2. Impuesto a la Renta: Establece las normas para la determinación de la base
imponible, las tarifas y las deducciones aplicables al impuesto a la renta tanto para
personas naturales como jurídicas.
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA): Regula las normas relacionadas con la
aplicación y recaudación del IVA, un impuesto sobre el valor agregado en las
etapas de producción y comercialización de bienes y servicios.

4. 4. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): Regula los impuestos sobre bienes
considerados de lujo o con características especiales, como ciertos tipos de bebidas
alcohólicas, tabacos, vehículos de lujo, entre otros.
5. Incentivos y Beneficios Tributarios: Puede incluir disposiciones sobre incentivos fiscales,
deducciones, y otros beneficios que busquen estimular ciertas actividades económicas o
sectores específicos.
6. Obligaciones y Sanciones: Establece las obligaciones de los contribuyentes, los plazos
para presentar declaraciones y pagar impuestos, así como las sanciones por
incumplimiento.
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5. 7. Administración Tributaria: Define la estructura y funciones de la entidad
encargada de la administración tributaria, como el Servicio de Rentas Internas (SRI)
en Ecuador.
8. Procedimientos y Recursos: Regula los procedimientos para la revisión de
declaraciones, la apelación de decisiones tributarias y otros recursos disponibles para
los contribuyentes.
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6. 2.- SUJETOS DE APLICACIÓN
En el contexto de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno en Ecuador, los
sujetos de aplicación son aquellos a quienes se les aplican las disposiciones tributarias
y sobre quienes recae la obligación de cumplir con las normativas impositivas. Los
principales sujetos de aplicación suelen ser los contribuyentes, personas naturales o
jurídicas, que están sujetos a los impuestos contemplados en la ley.

7. Descripción general:
1. Personas Naturales: Incluye a los individuos que generan ingresos sujetos a
impuestos, ya sea por actividades laborales, profesionales, comerciales, entre otras.
2. Personas Jurídicas: Comprende a las entidades legales, como empresas y
organizaciones, que generan ingresos sujetos a impuestos.
3. Herencias y Legados: Las disposiciones tributarias también pueden aplicarse a las
herencias y legados, estableciendo las obligaciones fiscales asociadas con la
transferencia de bienes y activos.

8. 4. Sociedades: Las distintas formas de sociedades, como sociedades anónimas,
limitadas, cooperativas, entre otras, están sujetas a las disposiciones tributarias
según la naturaleza de sus actividades y estructuras.
5. Contribuyentes Especiales: En algunos casos, la ley puede definir categorías
especiales de contribuyentes que están sujetos a normativas específicas debido a sus
características o actividades económicas.

9. 3.- DEPURACIÓN DE LOS INGRESOS
La depuración de ingresos se refiere al proceso de ajustar los ingresos brutos para
determinar la base imponible sobre la cual se calculará el impuesto.
Aspectos generales relacionados con la depuración de ingresos:
1. Ingresos Gravables: La ley especifica qué tipos de ingresos están sujetos a
impuestos. Esto puede incluir salarios, honorarios profesionales, ingresos por
actividades empresariales, entre otros.
2. Deducciones Autorizadas: La ley permite la deducción de ciertos gastos o costos
relacionados con la generación de ingresos. Estos pueden incluir gastos de negocio,
depreciación de activos, intereses de préstamos, entre otros.

10. 3. Gastos No Deducibles: La ley también puede establecer restricciones sobre qué
gastos no son deducibles para fines del Impuesto a la Renta. Por ejemplo, ciertos
gastos personales pueden no ser considerados deducibles.
4. Reglas Especiales para Determinadas Actividades: Dependiendo de la naturaleza
de la actividad económica, puede haber reglas especiales para la depuración de
ingresos. Por ejemplo, ciertos sectores o industrias pueden tener normativas
específicas.
5. Períodos de Depuración: La ley puede establecer períodos específicos para la
depuración de ingresos, ya sea anual o en función de otros ciclos fiscales.

11. 4.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS – SRI
El Servicio de Rentas Internas (SRI) en Ecuador es la entidad encargada de la
administración y recaudación de los impuestos internos, incluyendo aquellos
contemplados en la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno.

12. La relación entre el SRI y la Ley Tributaria es crucial para el funcionamiento
del sistema tributario en Ecuador. Aquí hay algunas explicaciones sobre
cómo se relacionan:
1. Administración Tributaria: El SRI es responsable de administrar y
controlar la aplicación de las normas tributarias establecidas en la Ley
Orgánica del Régimen Tributario Interno. Esto incluye la gestión de los
procesos de recaudación, fiscalización, y la implementación de políticas
tributarias.
2. Recaudación de Impuestos: El SRI tiene la tarea de recaudar los
impuestos establecidos por la Ley Tributaria. Esto implica recibir los pagos
de los contribuyentes, verificar la exactitud de las declaraciones y
asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

13. 3. Fiscalización y Control: El SRI realiza actividades de fiscalización para asegurarse
de que los contribuyentes cumplan con las disposiciones de la Ley Orgánica del
Régimen Tributario Interno. Esto incluye la revisión de declaraciones, auditorías, y la
imposición de sanciones en caso de incumplimiento.
4. Asesoramiento y Orientación: El SRI también cumple una función educativa y de
asesoramiento, proporcionando información a los contribuyentes sobre sus
obligaciones fiscales, cambios en la normativa, y brindando orientación para el
correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
5. Actualizaciones y Reglamentaciones: El SRI colabora en la elaboración de
reglamentos y normativas secundarias que complementan y detallan la aplicación de la
Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno. Además, la entidad puede proponer
ajustes o actualizaciones a la legislación tributaria.