Este documento presenta información sobre evidencias en auditoría. Explica que la evidencia es información obtenida durante la auditoría que sustenta los hallazgos. Describe los atributos de la evidencia como suficiencia, competencia y relevancia. Además, explica los tipos de evidencia como física, documental, testimonial y analítica. Finalmente, discute la evidencia electrónica y el marco jurídico que la contempla.
El presente documento contiene las normas y procedimientos, además de otros elementos importantes, necesarios para llevar a cabo la apertura, ejecución y cierre del procedimiento que permite declara la responsabilidad administrativa en aquellos casos que por las circunstancias planteadas así lo requiera
Instrumento Normativo diseñado e implantado con el propósito de asegurar el manejo eficiente del inventario de materiales y suministros de la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz, del estado Bolivariano de Miranda, Venezuela.
El objetivo del presente instructivo es unificar los criterios contables y generar las instrucciones necesarias para la correcta elaboración de los libros auxiliares de banco en los cuales se recogen los registros de los movimientos financieros que ocurren en las diferentes cuentas bancarias que gestiona la Contraloría del municipio Eulalia Buroz.
Este instrumento tiene por objeto regular el procedimiento para la tramitación y validación de los reposos médicos consignados por sus trabajadores y ajustarlo al marco legal que regula la materia. Cumpliendo así, con lo establecido en la Ley vigente del Seguro Social y su Reglamento, a los fines de regularizar el pago que por concepto reposos efectúa este Órgano de Control Fiscal. Todo lo cual permite minimizar las fallas y malos entendidos que este tipo de acciones pudiera generar. Dichas normas se implantan con el propósito, además, de fortalecer el sistema de control interno de esta Controlaría Municipal. Lo que se traduce en una gestión más eficiente, capaz del logro de sus objetivos de transparencia, legalidad y preservación de los recursos públicos.
La Contraloría del municipio Eulalia Buroz, en función a su modernización organizacional, cumpliendo los principios del control interno, propendiendo al fortalecimiento de la gestión estratégica de la Institución, presente el documento denominado “MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORIA DEL MUNICIPIO EULALIA BUROZ”, para su revisión y/o aprobación. En el mismo se reseñan todas las normas generales y específicas, así como los procedimientos que deben llevarse a cabo en la Contraloría del municipio Eulalia Buroz para efectuar los procedimientos de contrataciones públicas para la adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras necesarios para el desarrollo de las operaciones de nuestro Órgano de Control Externo
Manual para otorgamiento de permisos. Gestión del Talento Humano. Contraloría del municipio Eulalia Buroz. Contraloría Municipal. Procedimientos para otorgamiento de permisos.
Instructivo para la Aplicación de los Procedimientos Sancionatorios del PersonalJesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo tiene como objetivo operacionalizar los criterios para la aplicación práctica de los procedimientos señalados en la Ley de Estatuto de la Función Pública (G. O. Nro. 37.522 de fecha 06/09/2002) con respecto a la potestad sancionatoria disciplinaria a su personal empleado (a) que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz por medio de su Oficina de Gestión de Talento Humano, o en su defecto la Dirección de Administración Integral
El presente documento contiene las normas y procedimientos, además de otros elementos importantes, necesarios para llevar a cabo la apertura, ejecución y cierre del procedimiento que permite declara la responsabilidad administrativa en aquellos casos que por las circunstancias planteadas así lo requiera
Instrumento Normativo diseñado e implantado con el propósito de asegurar el manejo eficiente del inventario de materiales y suministros de la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz, del estado Bolivariano de Miranda, Venezuela.
El objetivo del presente instructivo es unificar los criterios contables y generar las instrucciones necesarias para la correcta elaboración de los libros auxiliares de banco en los cuales se recogen los registros de los movimientos financieros que ocurren en las diferentes cuentas bancarias que gestiona la Contraloría del municipio Eulalia Buroz.
Este instrumento tiene por objeto regular el procedimiento para la tramitación y validación de los reposos médicos consignados por sus trabajadores y ajustarlo al marco legal que regula la materia. Cumpliendo así, con lo establecido en la Ley vigente del Seguro Social y su Reglamento, a los fines de regularizar el pago que por concepto reposos efectúa este Órgano de Control Fiscal. Todo lo cual permite minimizar las fallas y malos entendidos que este tipo de acciones pudiera generar. Dichas normas se implantan con el propósito, además, de fortalecer el sistema de control interno de esta Controlaría Municipal. Lo que se traduce en una gestión más eficiente, capaz del logro de sus objetivos de transparencia, legalidad y preservación de los recursos públicos.
La Contraloría del municipio Eulalia Buroz, en función a su modernización organizacional, cumpliendo los principios del control interno, propendiendo al fortalecimiento de la gestión estratégica de la Institución, presente el documento denominado “MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORIA DEL MUNICIPIO EULALIA BUROZ”, para su revisión y/o aprobación. En el mismo se reseñan todas las normas generales y específicas, así como los procedimientos que deben llevarse a cabo en la Contraloría del municipio Eulalia Buroz para efectuar los procedimientos de contrataciones públicas para la adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras necesarios para el desarrollo de las operaciones de nuestro Órgano de Control Externo
Manual para otorgamiento de permisos. Gestión del Talento Humano. Contraloría del municipio Eulalia Buroz. Contraloría Municipal. Procedimientos para otorgamiento de permisos.
Instructivo para la Aplicación de los Procedimientos Sancionatorios del PersonalJesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo tiene como objetivo operacionalizar los criterios para la aplicación práctica de los procedimientos señalados en la Ley de Estatuto de la Función Pública (G. O. Nro. 37.522 de fecha 06/09/2002) con respecto a la potestad sancionatoria disciplinaria a su personal empleado (a) que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz por medio de su Oficina de Gestión de Talento Humano, o en su defecto la Dirección de Administración Integral
El presente manual de organización tiene como objetivo describir de forma sucinta los componentes de la estructura organizacional de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz, señalando las funciones y atribuciones de sus distintos elemento. Todo lo cual permite mostrar una visión de conjunto, ser un medio de consulta para los integrantes de la Organización, permitir la verbalización del organigrama institucional, democratiza y sistematiza el conocimiento acumulado y minimiza el riesgo de la informalización organizacional
Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multa de la Controlar...Jesús Rodolfo Andrade León
Este documento presenta la aprobación de un Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multas de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz. El manual establece los lineamientos, normas y procedimientos para regular el mecanismo de imposición de multas por parte de la Contraloría municipal. La resolución aprueba el contenido del manual y dispone su entrada en vigencia.
Este documento establece las normas y procedimientos para la solicitud y aprobación de permisos en la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz. Describe los aspectos generales como la base normativa, objetivos, alcance y normas generales. También detalla los aspectos específicos sobre permisos obligatorios, potestativos y los procedimientos para solicitar y aprobar permisos. Todo ello con el fin de regular las ausencias de los trabajadores de forma ordenada y en beneficio del uso eficiente de los recursos públicos.
El presente manual de unificar los criterios técnicos, administrativos, legales y financiero que debe tenerse en cuenta al momento de la emisión y control de los pagos que habitualmente lleva a cabo la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Todo ello, en estricto cumplimiento del “Principio de Legalidad”.
Documento que busca un medio de transmisión de conocimiento en cuanto a la técnica utilizada para la elaboración de las conciliaciones bancarias de las distintas cuentas que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz, todo lo cual permita la unificación de criterios, así como la estandarización de esta actividad de control financiero
Instructivo para la Elaboración y Presentación de los Informes de Gestión Tri...Jesús Rodolfo Andrade León
Este documento presenta un instructivo para la presentación de informes de gestión trimestrales por cada dependencia de la Contraloría Municipal de Eulalia Buroz. El Contralor Municipal aprueba este instructivo para establecer lineamientos sobre cómo cada dependencia debe presentar informes trimestrales sobre su gestión. El objetivo es monitorear periódicamente el desempeño de cada dependencia y tomar decisiones oportunas para corregir cualquier desviación y asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas planteados.
El presente manual de organización tiene como objetivo generar los lineamientos básicos para el óptimo funcionamiento de la Oficina de Gestión de Talento Humano de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Tiene como alcance en principio a la propia Oficina de Gestión de Talento Humano, en cuanto a sus elementos estructurales y de funcionamiento. Sin embargo, también cubre al resto de la organización en el marco de la importancia que una correcta administración de talento humano de la institución, el propósito del logro de sus objetivos y metas
Resolución C.M.E.B. N° 036 2016 Reglamento Interno de la Contraloría del Muni...Jesús Rodolfo Andrade León
El Reglamento Interno de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz del estado Bolivariano de Miranda, tiene por objeto determinar las normas relacionadas con la Estructura Orgánica y Funcional de la Contraloría Municipal, la distribución de funciones y asignación de competencias a las unidades que integran su estructura. La Contraloría del municipio Eulalia Buroz y quienes forman parte de ella debe velar su actuación en función a los valores de excelencia, profesionalismo, ética y honestidad, responsabilidad y lealtad. Todo ello con estricto apego a la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás normas legales y sublegales del país.
Este currículum vitae resume la experiencia profesional y formación académica de Jesús Rodolfo Andrade León. Ha trabajado como contralor municipal y en puestos de liderazgo en bancos y contralorías municipales, analizando créditos y realizando auditorías. Posee varios títulos universitarios en administración, contaduría y gerencia pública, y ha tomado numerosos cursos en auditoría, finanzas y administración.
Este manual establece las normas y procedimientos para la presentación y atención de peticiones, quejas y denuncias en la Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal de Eulalia Buroz. Describe la base normativa, los objetivos, la misión y visión de la oficina, así como las normas generales. Además, detalla los aspectos específicos relacionados con el manejo de expedientes, la valoración preliminar de denuncias y el proceso para la presentación de peticiones.
Manual de Reclutamiento y Selección de Personal de la Contraloría del municip...Jesús Rodolfo Andrade León
Manual de Normas y Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal empleado de la Controlaría Municipal. presentado por su Oficina de Gestión de Talento Humano.
El documento presenta los resultados de una investigación sobre la relación entre el sistema de control interno y la gestión administrativa en la Alcaldía del Municipio Eulalia Buroz durante los años 2013 y 2014. La hipótesis planteada es que las debilidades en el control interno afectan negativamente la calidad, transparencia, eficiencia y eficacia de la gestión. Los resultados encontraron que efectivamente existían debilidades en el control interno de la Alcaldía y fallas en sus procesos administrativos, lo que confirma la hipótesis. La investig
Manual de Organización de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos ...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente manual de organización tiene como objetivo establecer los lineamientos generarles que permita la compresión del funcionamiento de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
Este documento presenta una guía para la elaboración de informes de gestión por parte de los organismos adscritos a la Gobernación del estado Anzoátegui de Venezuela. Explica el marco legal que rige la planificación y presentación de informes, e incluye secciones sobre premisas, criterios, indicadores estructura formal y soportes requeridos para los informes. El objetivo es brindar una herramienta que facilite a los organismos la elaboración autónoma de sus informes de gestión de acuerdo con los requerimientos
El presente manual de organización tiene como objetivo describir de forma sucinta los componentes de la estructura organizacional de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz, señalando las funciones y atribuciones de sus distintos elemento. Todo lo cual permite mostrar una visión de conjunto, ser un medio de consulta para los integrantes de la Organización, permitir la verbalización del organigrama institucional, democratiza y sistematiza el conocimiento acumulado y minimiza el riesgo de la informalización organizacional
Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multa de la Controlar...Jesús Rodolfo Andrade León
Este documento presenta la aprobación de un Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multas de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz. El manual establece los lineamientos, normas y procedimientos para regular el mecanismo de imposición de multas por parte de la Contraloría municipal. La resolución aprueba el contenido del manual y dispone su entrada en vigencia.
Este documento establece las normas y procedimientos para la solicitud y aprobación de permisos en la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz. Describe los aspectos generales como la base normativa, objetivos, alcance y normas generales. También detalla los aspectos específicos sobre permisos obligatorios, potestativos y los procedimientos para solicitar y aprobar permisos. Todo ello con el fin de regular las ausencias de los trabajadores de forma ordenada y en beneficio del uso eficiente de los recursos públicos.
El presente manual de unificar los criterios técnicos, administrativos, legales y financiero que debe tenerse en cuenta al momento de la emisión y control de los pagos que habitualmente lleva a cabo la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Todo ello, en estricto cumplimiento del “Principio de Legalidad”.
Documento que busca un medio de transmisión de conocimiento en cuanto a la técnica utilizada para la elaboración de las conciliaciones bancarias de las distintas cuentas que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz, todo lo cual permita la unificación de criterios, así como la estandarización de esta actividad de control financiero
Instructivo para la Elaboración y Presentación de los Informes de Gestión Tri...Jesús Rodolfo Andrade León
Este documento presenta un instructivo para la presentación de informes de gestión trimestrales por cada dependencia de la Contraloría Municipal de Eulalia Buroz. El Contralor Municipal aprueba este instructivo para establecer lineamientos sobre cómo cada dependencia debe presentar informes trimestrales sobre su gestión. El objetivo es monitorear periódicamente el desempeño de cada dependencia y tomar decisiones oportunas para corregir cualquier desviación y asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas planteados.
El presente manual de organización tiene como objetivo generar los lineamientos básicos para el óptimo funcionamiento de la Oficina de Gestión de Talento Humano de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Tiene como alcance en principio a la propia Oficina de Gestión de Talento Humano, en cuanto a sus elementos estructurales y de funcionamiento. Sin embargo, también cubre al resto de la organización en el marco de la importancia que una correcta administración de talento humano de la institución, el propósito del logro de sus objetivos y metas
Resolución C.M.E.B. N° 036 2016 Reglamento Interno de la Contraloría del Muni...Jesús Rodolfo Andrade León
El Reglamento Interno de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz del estado Bolivariano de Miranda, tiene por objeto determinar las normas relacionadas con la Estructura Orgánica y Funcional de la Contraloría Municipal, la distribución de funciones y asignación de competencias a las unidades que integran su estructura. La Contraloría del municipio Eulalia Buroz y quienes forman parte de ella debe velar su actuación en función a los valores de excelencia, profesionalismo, ética y honestidad, responsabilidad y lealtad. Todo ello con estricto apego a la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás normas legales y sublegales del país.
Este currículum vitae resume la experiencia profesional y formación académica de Jesús Rodolfo Andrade León. Ha trabajado como contralor municipal y en puestos de liderazgo en bancos y contralorías municipales, analizando créditos y realizando auditorías. Posee varios títulos universitarios en administración, contaduría y gerencia pública, y ha tomado numerosos cursos en auditoría, finanzas y administración.
Este manual establece las normas y procedimientos para la presentación y atención de peticiones, quejas y denuncias en la Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal de Eulalia Buroz. Describe la base normativa, los objetivos, la misión y visión de la oficina, así como las normas generales. Además, detalla los aspectos específicos relacionados con el manejo de expedientes, la valoración preliminar de denuncias y el proceso para la presentación de peticiones.
Manual de Reclutamiento y Selección de Personal de la Contraloría del municip...Jesús Rodolfo Andrade León
Manual de Normas y Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal empleado de la Controlaría Municipal. presentado por su Oficina de Gestión de Talento Humano.
El documento presenta los resultados de una investigación sobre la relación entre el sistema de control interno y la gestión administrativa en la Alcaldía del Municipio Eulalia Buroz durante los años 2013 y 2014. La hipótesis planteada es que las debilidades en el control interno afectan negativamente la calidad, transparencia, eficiencia y eficacia de la gestión. Los resultados encontraron que efectivamente existían debilidades en el control interno de la Alcaldía y fallas en sus procesos administrativos, lo que confirma la hipótesis. La investig
Manual de Organización de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos ...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente manual de organización tiene como objetivo establecer los lineamientos generarles que permita la compresión del funcionamiento de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
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1) La potestad sancionadora de la Administración Pública se fundamenta en su función de proteger los intereses públicos y bienes jurídicos a su cargo, lo que le permite imponer sanciones a quienes infringen la ley.
2) Los principios rectores de la potestad sancionadora son la legalidad, debido procedimiento, razonabilidad, tipicidad, irretroactividad, entre otros.
3) La Ley del Procedimiento Administrativo General establece los principios y garantías que deben respetar los procedimientos sanc
Este documento define el procedimiento administrativo como el conjunto de actos desarrollados por las entidades públicas para obtener un acto administrativo con efectos jurídicos sobre los administrados. Describe las características, finalidades y principios generales del procedimiento administrativo según la ley, como la legalidad, debido proceso, imparcialidad e informalidad. Además, clasifica los procedimientos por criterios como su relación, impulso inicial y función.
Este documento describe los procesos estratégicos y de apoyo de una oficina de control fiscal. Incluye procesos de planificación, ejecución, seguimiento y generación de informes, así como procesos de investigación, determinación de responsabilidades, atención al ciudadano, evaluación, gestión presupuestaria, contrataciones y talento humano. El objetivo general es brindar transparencia, asesoría, recomendaciones e información a la comunidad sobre la gestión pública.
Predimensionamiento de elementos estructuralesnedy nelu
El documento presenta métodos para predimensionar diferentes elementos estructurales como zapatas aisladas, columnas de madera, acero y concreto armado, vigas de cimentación y losas aligeradas. Describe ecuaciones y criterios para calcular dimensiones preliminares considerando aspectos como cargas, materiales y condiciones de apoyo.
Este documento presenta el plan estratégico 2013-2018 de la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz. El plan contiene la visión, misión, valores y objetivos generales de la organización, así como cinco ejes estratégicos clave: 1) Fortalecimiento del talento humano, 2) Incremento de la productividad y calidad, 3) Fortalecimiento de la atención al ciudadano, 4) Modernización organizacional y de procesos, y 5) Renovación tecnológica. El plan busca guiar las acciones de
En este trabajo se describen definiciones, tipos, características del contrato de donación desde la perspectiva del Derecho Civil Mexicano así como su impacto a nivel Fiscal, tomando como referencias el Código Civil Federal, Código Civil de BCS , la Ley del ISR, Ley de Hacienda del Edo. BCS y Ley de Hacienda del municipio de Los Cabos.
Este trabajo también puede servir como un marco de referencia u orientación en materia de estudio.
Este documento resume los principales aspectos legales de las donaciones según el Código Civil venezolano. Explica que una donación es un contrato unilateral y gratuito mediante el cual una persona transfiere la propiedad de un bien a otra que la acepta. También describe quiénes no pueden recibir donaciones, los motivos por los cuales una donación puede ser nula o revocada, y el derecho a solicitar la reducción de donaciones excesivas realizadas en los últimos 10 años de vida.
Este documento es un contrato de donación entre una entidad donante y la Fundación ProSurgir como donataria. La entidad donante transfiere el dominio de cierto bien a la fundación con el fin de que sea utilizado exclusivamente para un propósito específico. El contrato describe el bien donado, su valor, y establece las obligaciones de cada parte, como la entrega del bien y su uso exclusivo para el fin acordado. El contrato queda perfeccionado una vez firmado por las partes y publicado en la gaceta departamental.
Este documento presenta una introducción a la donación desde una perspectiva legal. Explica que la donación es un contrato por el cual una persona transfiere gratuitamente algo de su patrimonio a otra persona que lo acepta. Luego discute las características de la donación, como que es unilateral, irrevocable y requiere consentimiento libre. También cubre los efectos de la donación a través de la historia legal y cómo la ley protege a donantes, herederos, acreedores y el fisco. Finalmente, analiza la naturaleza contractual de la
La donación se define como la transferencia gratuita de propiedad de una cosa de una persona a otra. Para que sea válida, requiere capacidad de las partes, objeto transferible, forma escrita ante notario, y consentimiento. El documento explica los elementos, características, tipos y efectos de las donaciones según la ley civil.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y minimización de riesgos.
El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos".
Este documento presenta información sobre la redacción de documentos jurídicos. Explica que la redacción es la composición de textos escritos y define la importancia de la redacción en el campo jurídico. Luego, cubre temas como la importancia del lenguaje jurídico en la redacción, la redacción y el análisis de contratos, los elementos de un contrato, las partes de un contrato, las modalidades de contrato y la redacción y análisis del poder.
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos e...miguelserrano5851127
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior”.
Dr. Miguel Aguilar Serrano
Auditoria publica para subir a la paginaadrianmontijo
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La auditoría pública es una herramienta fundamental para evaluar la gestión pública. Se fundamenta constitucionalmente y busca verificar el uso eficiente de recursos y el cumplimiento de objetivos de manera eficaz. Para tener credibilidad, una auditoría debe seguir Normas de Auditoría y realizarse mediante pasos como la planeación, ejecución del trabajo analizando información, y emitiendo un informe final.
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17 10 2014- Presentación del segundo Informe de labores del Auditor General d...Organización política
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Nuevas Normas Generales de Control Interno Marilú Salazar&Edgar Mariño DíazIECSAM Edgar Mariño
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El documento describe el Sistema Nacional de Control Fiscal en Venezuela. Este sistema busca fortalecer el Estado a través de la transparencia, eficiencia y responsabilidad. La Contraloría General de la República ejerce la rectoría sobre las contralorías estatales, municipales y otros órganos de control fiscal. El objetivo es coordinar el control de los ingresos, gastos y bienes públicos a nivel nacional.
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DIRECTIVA Nº 008-2015- CG/GPROD “SERVICIO FORENSE”, APROBADA CON R. C. N.° 18...miguelserrano5851127
CUYA FINALIDAD ES LA DE REGULAR EL SERVICIO FORENSE CON EL PROPÓSITO DE PROMOVER Y FORTALECER LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN, EN LOS CASOS DONDE EXISTA INDICIOS DE LA PRESUNTA COMISIÓN DE UN ILÍCITO PENAL.
Convocatoria para la certificación en materia de prevención de operaciones co...EX ARTHUR MEXICO
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CONVOCATORIA para la certificación en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo.
El documento presenta lineamientos sobre el tratamiento de hallazgos en auditoría. Define hallazgo como cualquier situación deficiente encontrada durante los procedimientos de auditoría. Explica que un hallazgo debe contener una descripción de la condición, el criterio aplicable, la causa y el efecto, y debe estar respaldado por evidencias suficientes, pertinentes y válidas. También establece los tipos de evidencias y técnicas para obtenerlas, así como los criterios para la redacción de hallazgos.
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El Gobierno de Chile promulgó la Ley para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia Contra las Mujeres en Razón de su Género, que fue ingresada durante el segundo gobierno de la presidenta Michelle Bachelet (2017). Esta ley entrega un marco normativo que establece los deberes de los distintos órganos del Estado para enfrentar la violencia contra las mujeres, acorde a los de la “Convención de Belem do Pará“, instrumento internacional que consagró el derecho de las mujeres de vivir una vida libre de violencia. Según destacaron las autoridades, esta normativa cuenta con un mecanismo de supervisión judicial de medidas cautelares para garantizar su cumplimiento y permanencia, mientras que también fortalece el rol de representación jurídica del país. Asimismo, define el concepto de violencia de género y sus distintas expresiones, entre ellas la física, psicológica, sexual, simbólica, económica y gineco-obstétrica.
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V JORNADAS DE CONTROL FISCAL - CONTRALORÍA METROPOLITANA DE CARACAS - 2014
1. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
V JORNADA DE CONTROL FISCAL
LA EVIDENCIA
CARACAS, JUNIO 2014
Contraloría Metropolitana de Caracas
Esp. Marilú Salazar M.
2. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
ESQUEMA DE PRESENTACIÓN
1. Definición de evidencia y la relación de ésta con lo citado en los
artículos 5, 33 y 34 de las Normas Generales de Auditoría de Estado.
2. La Ejecución de la Auditoria – Supervisión.
3. Atributos de las evidencias.
4. Tipos de Evidencias.
5. La evidencia electrónica y el marco jurídico que la contempla. Auditoría
Forense y el Peritaje Contable Judicial. Victor Alvarado y Ferancy Peña.
6. Las evidencias y su conversión a pruebas.
Manual de Normas
y Procedimientos en
Materia de Auditoría
de Estado.
3. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Normas Generales de Auditoría de Estado, dictadas por la Contraloría
General de la República, mediante Resolución N° 01-00-000090 de fecha
21-05-2013, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela, Nro. 40.172, de fecha 22-05-2013.
Artículo 4. Definiciones
(…)
Evidencia: información obtenida durante la ejecución de la
auditoría, en la cual se basa la certeza de la observación o
hallazgo.
Hallazgo de auditoría: acto, hecho u omisión contrario a una
disposición legal, sublegal o técnica detectado en una auditoría.
4. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 5. La Auditoría de Estado deberá desarrollarse en cuatro (4) fases:
planificación, ejecución, presentación de resultados y seguimiento
Auditoría
+ +
Seguimiento
+ +
5. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 33. Elementos del hallazgo de auditoría
• Situación o hecho relevante encontrado en la ejecución
de la auditoría.Condición
• Norma legal, sublegal, administrativa y/o técnica, que
resulte aplicable al órgano, ente, dependencia, proyecto,
proceso, actividad u operación objeto de la auditoría.
Criterio
• Origen de la posible situación o hecho relevante.Causa
• Consecuencia de la situación observada o hecho
relevante.Efecto
6. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
evidencias relevantes,
suficientes y competentes,
que permitan tener la
certeza razonable de que
los hechos revelados están
satisfactoriamente
comprobados
Artículo 34
De las
evidencias
Las evidencias deben ser válidas, confiables y que exista
relación entre éstas y los hechos que se pretenden demostrar,
con el fin de fundamentar, razonablemente, los juicios,
opiniones, conclusiones y recomendaciones que se formulen
7. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoria de
Estado, puesto a disposición de los Órganos que integran el Sistema
Nacional de Control Fiscal, por la Contraloría General de la
República, mediante Resolución N° 01-00-000-263 de fecha
22-12-2011, publicado en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, Nro. 39.827, de fecha 23-11-2011.
Sección: NORMAS
Asunto: 2. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA – Supervisión
A fin de garantizar la solidez de las observaciones y conclusiones, el
supervisor debe enfatizar en la identificación de los hallazgos y en la
obtención de las evidencias que los sustentan, lo siguiente:
8. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
• Evaluar periódicamente el avance de la auditoría realizado con
relación al programa de trabajo.
• Evaluar la cantidad, calidad, pertinencia y suficiencia de las
evidencias de auditoría obtenidas.
• Asegurarse, de la calidad de la evidencia, en los casos que se
hubieren detectado hallazgos que pudieran dar lugar al inicio de la
potestad de investigación o procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades, constatando que éstos reúnan
los requisitos formales y de fondo requeridos. A tal fin se apoyará
en el abogado actuante.
9. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Sección: ANEXOS
Asunto: 2. DETERMINACIÓN, REDACCIÓN Y SOPORTE DEL HALLAZGO
DE AUDITORÍA
EVIDENCIA
10. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Suficiencia. La evidencia debe ser tan veraz,
adecuada y convincente que al ser informada a
una persona que no haya mantenido una relación
directa con la auditoría y no tiene conocimiento
específico del asunto, arribe a la misma conclusión
del auditor sin requerir de explicaciones orales.
11. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Competencia; la evidencia debe ser válida, apropiada y
consistente. La validez de la evidencia depende en gran medida de
las circunstancias en que se obtiene:
• La evidencia obtenida de fuentes independientes a la organización
auditada, proporciona mayor confianza.
• Cuando la información que respalda la gestión se prepara en
condiciones satisfactorias de control interno, hay mayor
confiabilidad.
12. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
• Los documentos originales son más confiables que sus copias.
• La evidencia que se obtiene físicamente mediante un examen,
observación, cálculo o inspección realizada durante la auditoría es
más confiable que la que se obtiene en forma indirecta.
• La evidencia testimonial obtenida en circunstancias que permite a
los informantes expresarse libremente es más confiable que
aquella que se obtiene en circunstancias comprometedoras.
13. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Relevante (Pertinencia); la evidencia relevante es aquella
que es pertinente y válida y se relaciona con el hallazgo
específico. Los papeles de trabajo e información acumulada al
desarrollar un hallazgo específico deben tener una relación
directa con el mismo y las recomendaciones. Debe evitarse la
acumulación indiscriminada de papeles y documentos referidos al
tema, pero que no tienen ninguna relación directa con el hallazgo
de auditoría.
14. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
FÍSICA
DOCUMENTAL
TESTIMONIAL
ANALÍTICA
Si las evidencias de los
hallazgos puedan variar
con el tiempo, o cuando
los hallazgos consistieren
en situaciones omisivas,
o se tratare de aspectos
que se constatan a través
de los sentidos, se dejará
constancia escrita de la
situación encontrada.
15. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Evidencia física: se deriva
de la aplicación de las
técnicas oculares, tales como
la inspección u observación
directa de las actividades,
bienes y/o sucesos, control
perceptivo, entre otras. La
evidencia de esta naturaleza
puede presentarse en forma
de memoranda, fotografías,
gráficas, mapas o muestras
materiales.
Evidencia documental: se
deriva de la aplicación de las
técnicas documentales, tales
como la comprobación y la
computación, entre otras. Se
constituye en información
elaborada (cartas, contratos,
registros, facturas y documentos
de administración). Es, en la
potestad investigativa, la prueba
más utilizada.
16. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Dr. Jhony Indriago Alfaro
Evidencia testimonial: se obtiene por la vía
oral, de terceras personas en forma de
declaraciones hechas en el curso de la actuación.
entrevistas, encuestas, cuestionarios, interrogatorios
o indagaciones dentro o fuera del órgano o ente.
Evidencia analítica: es aquella
derivada de la aplicación de las técnicas
analíticas propias de la auditoría, tales
como: el cálculo, la comparación, la
consolidación, conciliación, entre otras.
Debe
Documentarse
Desarrolladas por el
propio auditor
17. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Como producto de la tecnología surge la evidencia
electrónica, la cual va a depender del tipo evidencia
que produce, distinta a la evidencia física.
• Códigos.
• Microfilmes.
• Discos Magnéticos.
• Pistas de Auditoría.
• Claves de Acceso.
Fuente: Auditoría Forense. Una Auditoría Financiera de Mayor Perspectiva y el
Peritaje Contable Judicial. Victor Alvarado y Ferancy Peña. Librería J. Rincón.
Barquisimeto Edo. Lara. Venezuela 2010.
18. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 1.- El presente Decreto-Ley tiene por objeto otorgar y
reconocer eficacia y valor jurídico a la Firma Electrónica, al
Mensaje de Datos y a toda información inteligible en formato
electrónico, independientemente de su soporte material,
atribuible a personas naturales o jurídicas, públicas o privadas,
así como regular todo lo relativo a los Proveedores de
Servicios de Certificación y los Certificados Electrónicos.
Decreto con Fuerza de Ley de Mensaje de Datos y Firmas
Electrónicas. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 37.148 de fecha 28-02-2001
19. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Ley Especial Contra los Delitos Informáticos. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 37.313 de fecha
30-10-2001
Artículo 1. Objeto de la ley.
La presente ley tiene por objeto la protección integral de los sistemas
que utilicen tecnologías de información, así como la prevención y
sanción de los delitos cometidos contra tales sistemas o cualquiera
de sus componentes o los cometidos mediante el uso de dichas
tecnologías, en los términos previstos en esta ley.
20. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 34. De las evidencias
(…)
Las evidencias documentales deberán
obtenerse en original o en copias debidamente,
certificadas, en aquellos casos en que se
aprecien como pruebas o Indicios de actos,
hechos u omisiones que pudieren acarrear
responsabilidad administrativa, civil o penal.
LOCGRYSNCF. TÍTULO III
DE LAS POTESTADES DE INVESTIGACIÓN,
LAS RESPONSABILIDADES Y SANCIONES
ELEMENTOS PROBATORIOS
INFORME
DEFINITIVO
(EVIDENCIAS)
VALORACIÓN
JURÍDICA
21. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
marilumsm@gmail.com