Este documento presenta una introducción al módulo de auditoría de estado en Venezuela. Explica los conceptos y fases de la auditoría de estado, incluyendo la planificación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento. También cubre otros temas como la verificación de actas de entrega y el marco jurídico y normativo que rige la auditoría de estado en Venezuela.
Orientar la gestión publica en base los principios de planificación y elaboración de presupuestos equilibrados y con participación ciudadana para una gestión publica transparente.
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Actividad Financiera del Estado VenezolanoJoas Gonzalez
la actividad financiera del Estado venezolano, es toda actividad económica desarrollada por el Estado con destino y obtención de los recursos necesarios para el cumplimiento de sus fines, donde se efectúan dos tipos de relaciones, una es la que asume un rol activo, como lo es en caso de exigir pagos y otra es cuando debe cumplir con obligaciones adquiridas, la cual, se puede ocasionar cuando le ingresa dinero con la administra bienes y dinero, y salidas de dinero como las prestaciones de servicios públicos, entre otros. Entonces, estas actividades financieras requieren una regulación para evitar que se malgasten los recursos o se haga uso indebido de ellos, por consiguiente existen normas en el derecho financiero, presupuestario y tributario.
DESCENTRALIZACION, DESCONCENTRACION Y PRIVATIZACION EN VENEZUELAMARY BOYER
DESCENTRALIZACION, DESCONCENTRACION Y PRIVATIZACION EN VENEZUELA, ANALIZADO DESDE EL SISTEMA CAPITALISTA Y CONSTRUCCION SOCIALISTA DEL PROYECTO REVOLUCIONARIO
Actividad Financiera del Estado VenezolanoJoas Gonzalez
la actividad financiera del Estado venezolano, es toda actividad económica desarrollada por el Estado con destino y obtención de los recursos necesarios para el cumplimiento de sus fines, donde se efectúan dos tipos de relaciones, una es la que asume un rol activo, como lo es en caso de exigir pagos y otra es cuando debe cumplir con obligaciones adquiridas, la cual, se puede ocasionar cuando le ingresa dinero con la administra bienes y dinero, y salidas de dinero como las prestaciones de servicios públicos, entre otros. Entonces, estas actividades financieras requieren una regulación para evitar que se malgasten los recursos o se haga uso indebido de ellos, por consiguiente existen normas en el derecho financiero, presupuestario y tributario.
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CURSO NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL – 22.NOV.2014 Dr. MIGUEL AGUI...miguelserrano5851127
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Control de auditoría financiera del Sistema Nacional de Control en entidades del sector privado.
La auditoría financiera y sus controles.
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Que controles lleva la auditoría financiera.
Programa de controles de auditoría.
Guía de controles de auditoría.
La auditoría y su sistema de control.
El efecto de sistema de control en auditoría.
Funciones que se realizan en auditoría.
Casos prácticos de control de auditoría.
Auditoría Administrativa y financiera
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos e...miguelserrano5851127
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior”.
Dr. Miguel Aguilar Serrano
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Today is Pentecost. Who is it that is here in front of you? (Wang Omma.) Jesus Christ and the substantial Holy Spirit, the only Begotten Daughter, Wang Omma, are both here. I am here because of Jesus's hope. Having no recourse but to go to the cross, he promised to return. Christianity began with the apostles, with their resurrection through the Holy Spirit at Pentecost.
Hoy es Pentecostés. ¿Quién es el que está aquí frente a vosotros? (Wang Omma.) Jesucristo y el Espíritu Santo sustancial, la única Hija Unigénita, Wang Omma, están ambos aquí. Estoy aquí por la esperanza de Jesús. No teniendo más remedio que ir a la cruz, prometió regresar. El cristianismo comenzó con los apóstoles, con su resurrección por medio del Espíritu Santo en Pentecostés.
2. • Instrumentos legales, normativos técnicos de la auditoria de Estado.
• Concepto y tipos de auditorías de Estado: auditoria de gestión y
auditorias de cumplimiento.
• Fases de la auditoría de Estado:
1.- Planificación: a.- Alto Nivel: Aspectos a considerar y b.- La
actuación: Evaluación preliminar del control interno, establecimiento
de áreas críticas, técnicas a utilizar, tipos de riesgo, estimación del
riesgo de auditoría, determinación de la muestra de auditoría,
programa de trabajo, estimación de tiempo y recursos a emplear.
3. 2. Ejecución: Evaluación de los mecanismos de control interno.
Requerimiento de información. Técnicas y procedimientos de
auditoría. Selección de la muestra de auditoría. Pruebas de
legalidad, sinceridad y exactitud. Documentación de la auditoría:
evidencias y papeles de trabajo: orientaciones generales para la
elaboración de cédulas de trabajo, referencias, marcas de auditoría,
clasificación y resguardo. Discusión de hallazgos con el auditado.
Informe del auditor.
3. Comunicación de resultados: Características de informe
preliminar y definitivo.
4. 4. Seguimiento: Recomendaciones emanadas de los
órganos de control fiscal y Plan de acciones
correctivas. Actuación de seguimiento: Programa de
trabajo y su ejecución, informe de seguimiento.
• Otras actuaciones de control: Verificación de actas de
entrega y sus observaciones. Casos prácticos.
5. SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
UNO
(1)
Foro sobre:
Marco Jurídico.
La Planificación y
la Auditoría de
Estado
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 5%
• Introducción: presentar el Contenido Programático del
Módulo III – Auditoría de Estado y el Cronograma de
Actividades.
• Disertar sobre el Marco Jurídico en el cual se enmarca
la Auditoría de Estado.
• Concepto y tipos de auditoría.
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre la
Planificación: Plan de auditorías, planificación de la
auditoría, equipo de trabajo, incorporación de
especialistas, evaluación preliminar del sistema de
control interno, riesgo de auditoría, programa de
trabajo, acreditación e impedimentos para el ejercicio
profesional del auditor.
6. SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
DOS
(2)
Taller: criterio del
hallazgo,
elementos
probatorios de la
condición y
papeles de
trabajo.
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 5%
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre
la Ejecución: Información complementaria,
evaluación de los mecanismos de control interno y
del cumplimiento de la normativa aplicable,
elementos del hallazgo, las evidencias, indicio de
actos, hechos u omisiones y discusión de las
observaciones o hallazgos. Forma y fondo de la
cédula de hallazgos y su relación con el Informe del
Auditor.
• Papeles de trabajo. Definición, características,
propiedad, resguardo de la documentación de la
auditoría, propuesta de clasificación y organización
de papeles de trabajo, formación del expediente en
el Procedimiento de Potestad Investigativa.
7. SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
DOS
(2)
Foro sobre:
Presentación de
Resultados .
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 10%
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre la
Presentación de Resultados y el Seguimiento:
Aspectos fundamentales de la conformación de
informes de auditoría, comunicación de los resultados
preliminares, observaciones sobre los resultados
preliminares, tipos de informe y plan de acciones
correctivas.
• Modelo de plan de acciones correctivas.
Recomendaciones vinculantes ejecutadas,
parcialmente ejecutadas y no ejecutadas.
Presentación de resultados: Informe Único, aspectos
preliminares, estado de implementación de acciones
correctivas y consideraciones finales. Incorporación de
la Actuación de Seguimiento en el POA.
8. SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
TRES
(3)
Foro sobre:
Auditoría de
Actas de Entrega
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Video
Conferencia
Valor 10%
• Otras Actuaciones de Control: Verificación de
Actas de Entrega. Aspectos relevantes de la
normativa aplicable a este proceso. Fases de la
Actuación Fiscal, programa de trabajo para
desarrollar la verificación de acta de entrega.
Relación con las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de
las Cuentas de los Órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes
Descentralizados
9. • Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial
de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.908 Extraordinario, de
fecha19-02-2009.
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela Nº 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-10.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Pública. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.147 Extraordinario de fecha 17-11-2014.
10. • Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.011, Extraordinario del
21-12-2010.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP). Decreto
2.174 publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.210 Extraordinario de fecha 30-12-2015.
• Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta Oficial
Nº 2.818 Extraordinario de fecha 01-07-1981.
11. • Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
Contra la Corrupción. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 6.154 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones
Públicas. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N° 6.154 Extraordinario de fecha19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Bienes
Públicos. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela,
N ° 6.155 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
12. • Ley de Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero Objeto de
Examen.
• Ley del Estatuto de la Función Pública. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela N° 6.210 Extraordinario del 30-12-2015.
• Ley Orgánica del Trabajo, las Trabajadoras y los Trabajadores. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.076
Extraordinario del 07-05-2012.
• Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 39.575 del 16-12-2010. Fondo
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (FONACIT).
13. • Ley de Infogobierno. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 40.274 del 17-10-2013.
• Ley sobre Acceso e Intercambio Electrónico de Datos, Información
y Documentación entre los Órganos y Entes del Estado. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.945 de
fecha 15-06-2012.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza Ley de Reforma del Código
Orgánico Tributario. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.152 Extraordinario de fecha 18-11-2014.
14. • Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal publicado en la
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.240 de
fecha 12-08-2009.
• Reglamento Nº 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario
Gaceta Oficial Nº 5781, Extraordinario de fecha 12-08-2005.
• Reglamento Nº 3 de la LOAFSP sobre el Sistema Tesorería Gaceta
Oficial Nº 38.433 del 10-05-2006.
• Reglamento Nº 4 de la LOAFSP sobre el Sistema de Contabilidad
Pública. Gaceta Oficial Nº 38.333 del 12-12-05.
15. • Reglamento de Ley de Contrataciones Públicas. Gaceta Oficial
N° 39181 del 19-05-2009.
• Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y
Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional,
Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 40.492 del
08-09-2014.
• Normas Generales de Auditoría de Estado. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 40.172 del 22-05-2013.
16. • Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de
Estado Aprobadas por el Contralor General de la República,
Mediante Punto de Cuenta N° 084 de Fecha 05-10-2015.
• Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, N° 40.851 de fecha 18-02-2016.
• Normas Generales de Contabilidad del Sector Público. Gaceta Oficial
Nº 36.100 de fecha 04-12-1996.
• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad
Investigativa. Contraloría General de la República. Resolución
Nº 01-00-000157 de fecha 15-09-2008.
17. • Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus respectivas Oficinas y Dependencias,
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.229 de
fecha 28-07-2009.
• Clasificador Presupuestario, aplicable a los órganos y entes del
Sector Público, emanada de la Oficina Nacional de Presupuesto,
vigente para el año examinado.
• Providencia que regula la liquidación y cierre del ejercicio económico
financiero del año objeto del examen.
• Normas Generales de emisión de facturas y otros documentos del
SENIAT.