1. Alumnos: Ivon Alejandra García Ramón, Leslye Iraís Pérez Martínez,María
Alejandra Correa Colorado
Submodulo 2: Genera información fiscal de las personas morales
Docente: Manuel de la Cruz Sánchez
Grupo: B Semestre: 5
Fecha: 5 de septiembre del 2019
Pagos provisionales y declaración
anual del ISR
Pagos provisionales y
declaración anual del ISR…
2. ISR
PAGOS PROVISIONALES
Personas físicas
Realizan pagos
mensuales
Sobre que
grava
-Enajenación de inmuebles
-Enajenación de no
inmuebles
-Enajenación de ingresos por
interés
Importancia
-El SAT se asegura de recaudar
ISR anticipadamente.
-Se paga la diferencia por la
declaración anual.
Como calcular el pago provisional
a)Calcular la utilidad o ganancia
b)Restar perdidas fiscales
c)Aplicar Tarifa
d)Restar los pagos provisionales anteriores
Existen deducciones
autorizadas
Existen para
Personas morales
Aclaraciones
Sobre declaraciones en 0,
deberá aclarar la opinión
negativa de cumplimiento de
obligaciones fiscales
Tras la declaración anual
Es importante calcular el
coeficiente de utilidad
Resultado: Aplicar la tasa del ISR
Es posible disminuir los
pagos provisionales del
ISR así como el IETU.
¿Desde qué momento?
A partir del 2do semestre ejercicio.
Según el inciso b) del art. 14 de la LISR
Como limite un mes
de la fecha a realizar
Anticipos que se hacen
al fisco
3. ISR
Declaración anual
Tipos de ingreso
-Salarios percibidos por
servicios subordinados
por mas de $ 400,00
-Asalariados con
ingresos adicionales
- Act. Profesiones
-Arrendamiento
-Intereses obtenidos
-Premios
-Enajenación de bienes
Fichas de
presentación
Personas Físicas
Último día de abril
como tope
Personas Morales
Mes de marzo
Como presenta la
declaración
Contar principalmente
con RFC, contraseña y
firma portable.
Medios
-Vía internet
-Vía telefónica
-Modulo
Impuesto aplicado en
México, grava
directamente al ingreso
