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PRESUPUESTOS,
PROYECCIONES Y CONTROLES
Es la expresión cuantitativa de un plan de acción,
dirigido a cumplir una meta prevista, propuesto
por la administración, para un período
determinado de tiempo.
2
Presupuesto
Presupuesto
Los presupuestos deben ser esenciales en nuestra unidad de
negocio porque nos permiten llevar a cabo un mejor proceso
administrativo en todas las operaciones que se efectúen.
Éstos ayudan a planear cada una de las actividades, recursos
humanos, financieros y técnicos, objetivos y metas, con ello
se logra la anticipación a los hechos y reducir al mínimo la
incertidumbre.
Etapas del presupuesto de ventas:
1.- Pronóstico de Ventas.
2.- Plan de Mercadotecnia.
3.- Presupuesto de
Publicidad y Promoción.
4.- Presupuesto de Gastos
de Ventas.
4
Aspectos básicos que se deben incluir en la
elaboración de presupuestos:
• Conocimiento de la empresa
• Exponer el plan
• Dirigir, ejecutar y vigilar el plan
• Fijar el tiempo del presupuesto
• Apoyo de la dirección
EL PRESUPUESTO DE VENTAS (OPERATIVO) ES EL PUNTO DE PARTIDA PARA LOS DEMÁS
PRESUPUESTOS DE OPERACIONES. ADEMÁS DE PLANEAR LAS VENTAS Y LOS GASTOS DE
MERCADOTECNIA, DETERMINA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INCLUSO LOS PRESUPUESTOS
FINANCIEROS.
Tipos de presupuestos:
Tipos de presupuestos:
PRESUPUESTO RÍGIDO:
9
COMPAÑÍA EL PATITO S.A. DE C.V.
MANO DE OBRA $40,000.00
ELECTRICIDAD $5,000.00
SALARIO SUPERVISORES $15,000.00
TOTAL $60,000.00
PRESUPUESTOFLEXIBLE:
10
EL PATITO S.A. DE C. V.
UNIDADES DE PRODUCCIÓN 8,000 9,000 10,000
COSTOS VARIABLES:
MANO DE OBRA ($5 POR UNIDAD) $40,000 $45,000 $50,000
ELECTRICIDAD ($0.5 POR UNIDAD) 4,000 4,500 5,000
COSTO VARIABLE TOTAL $44,000 $49,500 $55,000
COSTOS FIJOS:
ELECTRICIDAD $1,000 $1,000 $1,000
SALARIOS SUPERVISORES $15,000 $15,000 $15,000
COSTO FIJO TOTAL: $16,000 $16,000 $16,000
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO $60,000 $65,500 $71,000
El presupuesto flexible es mas
exacto que el presupuesto
estático
porque presupuesta montos
ajustados para cambios en la
actividad.
Para proyectar un plan de mercadotecnia
es necesario tomar en cuenta cuatro
elementos:
1. Tendencia secular – Tendencias constantes.
2. Variación estacional- Hábitos, costumbres, moda,
clima etc.
3. Fluctuaciones cíclicas- Fases consecutivas
4. Los movimientos irregulares- Causas aleatorias o
azarosas.
Proyecciones:
Es conveniente examinar varios escenarios:
Lo que sucedería si…
Proyección de la demanda:
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Datos históricos y condicionantes de la futura demanda
• Aumento de la población, incremento o disminución del
ingreso real.
• Cambios en el nivel general de precios.
• Variaciones en la preferencia de los consumidores.
• Aparición de productos sustitutivos.
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Proyección de la oferta:
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  • 2. Es la expresión cuantitativa de un plan de acción, dirigido a cumplir una meta prevista, propuesto por la administración, para un período determinado de tiempo. 2 Presupuesto
  • 3. Presupuesto Los presupuestos deben ser esenciales en nuestra unidad de negocio porque nos permiten llevar a cabo un mejor proceso administrativo en todas las operaciones que se efectúen. Éstos ayudan a planear cada una de las actividades, recursos humanos, financieros y técnicos, objetivos y metas, con ello se logra la anticipación a los hechos y reducir al mínimo la incertidumbre.
  • 4. Etapas del presupuesto de ventas: 1.- Pronóstico de Ventas. 2.- Plan de Mercadotecnia. 3.- Presupuesto de Publicidad y Promoción. 4.- Presupuesto de Gastos de Ventas. 4
  • 5. Aspectos básicos que se deben incluir en la elaboración de presupuestos: • Conocimiento de la empresa • Exponer el plan • Dirigir, ejecutar y vigilar el plan • Fijar el tiempo del presupuesto • Apoyo de la dirección
  • 6. EL PRESUPUESTO DE VENTAS (OPERATIVO) ES EL PUNTO DE PARTIDA PARA LOS DEMÁS PRESUPUESTOS DE OPERACIONES. ADEMÁS DE PLANEAR LAS VENTAS Y LOS GASTOS DE MERCADOTECNIA, DETERMINA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INCLUSO LOS PRESUPUESTOS FINANCIEROS.
  • 9. PRESUPUESTO RÍGIDO: 9 COMPAÑÍA EL PATITO S.A. DE C.V. MANO DE OBRA $40,000.00 ELECTRICIDAD $5,000.00 SALARIO SUPERVISORES $15,000.00 TOTAL $60,000.00
  • 10. PRESUPUESTOFLEXIBLE: 10 EL PATITO S.A. DE C. V. UNIDADES DE PRODUCCIÓN 8,000 9,000 10,000 COSTOS VARIABLES: MANO DE OBRA ($5 POR UNIDAD) $40,000 $45,000 $50,000 ELECTRICIDAD ($0.5 POR UNIDAD) 4,000 4,500 5,000 COSTO VARIABLE TOTAL $44,000 $49,500 $55,000 COSTOS FIJOS: ELECTRICIDAD $1,000 $1,000 $1,000 SALARIOS SUPERVISORES $15,000 $15,000 $15,000 COSTO FIJO TOTAL: $16,000 $16,000 $16,000 COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO $60,000 $65,500 $71,000
  • 11. El presupuesto flexible es mas exacto que el presupuesto estático porque presupuesta montos ajustados para cambios en la actividad.
  • 12. Para proyectar un plan de mercadotecnia es necesario tomar en cuenta cuatro elementos: 1. Tendencia secular – Tendencias constantes. 2. Variación estacional- Hábitos, costumbres, moda, clima etc. 3. Fluctuaciones cíclicas- Fases consecutivas 4. Los movimientos irregulares- Causas aleatorias o azarosas.
  • 13. Proyecciones: Es conveniente examinar varios escenarios: Lo que sucedería si…
  • 14. Proyección de la demanda:
  • 15. Proyección de la demanda: Datos históricos y condicionantes de la futura demanda • Aumento de la población, incremento o disminución del ingreso real. • Cambios en el nivel general de precios. • Variaciones en la preferencia de los consumidores. • Aparición de productos sustitutivos. • Política económica cambiante.
  • 16. Proyección de la oferta:
  • 17. El control es un proceso continuo
  • 18. Según Kotler, hay 4 tipos de control:
  • 19. Según Kotler, hay 4 tipos de control:
  • 20. Según Kotler, hay 4 tipos de control:
  • 21. GRACIAS POR TU ATENCIÓN